东方日升财务制度

PAGE东方日升财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范东方日升公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于东方日升公司及其所属各部门、子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据清晰可靠。4.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务成本。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和完善公司财务管理制度、流程和规范。3.编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。4.负责公司资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估。7.负责公司财务档案管理，确保财务资料完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理、税务筹划和财务风险控制。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。指导和监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务信息准确、及时。负责财务档案的整理和归档，保证档案资料完整、安全。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具有较强的财务分析和财务管理能力。3.具有良好的职业道德和责任心,诚实守信,廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.公司以人民币为记账本位币。4.公司按照国家有关规定计提固定资产折旧、无形资产摊销等各项资产减值准备。5.公司根据实际情况合理确定会计估计方法，并在财务报表附注中披露。（二）会计凭证与账簿1.公司按照国家统一的会计制度规定设置会计凭证、账簿和报表。2.会计凭证包括原始凭证和记账凭证，原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证必须按照规定的格式和内容填制。3.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，账簿的登记必须及时、准确、完整。4.公司定期对会计凭证、账簿和报表进行核对和清查，确保账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表的编制必须真实、准确、完整，数据来源可靠，计算方法正确。3.公司定期向股东、管理层和相关监管部门报送财务报表，并在公司内部进行公示。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。3.公司进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程的规定履行相关程序。4.公司进行债权融资时，应合理确定融资成本和融资期限，确保按时足额偿还债务。5.公司加强对资金筹集活动的管理，防范融资风险。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度预算和月度计划合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法合规、安全有效。3.公司资金使用范围包括生产经营、投资、研发、固定资产购置等。4.公司加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析。（三）资金结算1.公司建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。3.公司加强对资金结算的管理，确保资金结算安全、及时、准确。4.公司定期对资金结算情况进行核对和清查，发现问题及时处理。（四）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控和预警。2.资金风险包括资金短缺风险、资金过剩风险、资金流动性风险、资金安全风险等。3.公司针对不同的资金风险制定相应的风险应对措施，确保资金安全。4.公司加强对资金风险管理的培训和教育，提高员工的风险意识和防范能力。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司建立全面预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和程序。2.预算编制应结合公司战略目标和年度经营计划，充分考虑市场环境、政策变化等因素。3.预算编制采用自上而下、自下而上相结合的方式，由各部门提出预算草案，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。4.预算编制内容包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。（二）预算执行1.公司将预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间节点。2.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。3.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。4.公司建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，与部门和个人绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策变化等重大因素影响，导致预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由各部门提出调整申请，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理可行。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算1.公司建立成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和程序。2.成本费用核算应按照权责发生制原则进行，确保成本费用核算准确、完整。3.成本费用核算内容包括生产成本、销售成本、管理费用、销售费用,财务费用等。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和监督。2.成本费用控制应贯穿于生产经营活动全过程，采取有效的控制措施，降低成本费用水平。3.公司制定成本费用定额和标准，严格控制各项成本费用支出。4.公司加强对成本费用的分析和考核，及时发现问题并提出改进措施。（三）成本费用报销1.公司建立成本费用报销制度，明确报销的范围、标准和程序。。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的票据，按照规定的审批程序进行报销。3.公司加强对成本费用报销的审核和监督，确保报销费用合理合规。七、资产管理（一）货币资金管理1.公司加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。2.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。3.公司按照国家有关规定进行现金管理，严格控制现金使用范围和限额。4.公司加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。5.公司对其他货币资金进行专项管理，确保资金使用合规、安全。（二）应收账款管理1.公司建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和监督。2.应收账款管理应遵循风险控制原则，确保应收账款及时收回。3.公司制定应收账款信用政策，合理确定信用额度和信用期限。4.公司加强对应收账款的跟踪和催收，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现问题并采取措施。5.公司对应收账款坏账损失进行严格管理，按照规定的程序进行核销。（三）存货管理1.公司建立存货管理制度，加强对存货的管理和监督,确保存货安全。2.存货管理应遵循成本效益原则，合理控制存货库存水平。3.公司制定存货采购计划，根据市场需求和生产经营情况合理确定存货采购数量和时间。4.公司加强对存货的验收、保管和发出管理，确保存货质量完好、数量准确。5.公司定期对存货进行盘点，及时发现问题并进行处理。（四）固定资产管理1.公司建立固定资产管理制度，加强对固定资产的管理和监督，确保固定资产安全、完整。2.固定资产管理应遵循科学合理、效益优先的原则，提高固定资产使用效率。3.公司制定固定资产目录和分类标准，明确固定资产的确认、计量和折旧方法。4.公司加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理，确保固定资产管理规范、有序。5.公司定期对固定资产进行清查盘点，及时发现问题并进行处理。（五）无形资产与其他资产管理1.公司建立无形资产管理制度，加强对无形资产的管理和监督‘确保无形资产安全、有效。2.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.公司按照国家有关规定进行无形资产的确认、计量和摊销。4.公司加强对无形资产的保护和利用，提高无形资产的经济效益。5.公司对其他资产进行分类管理，确保资产安全、完整。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家有关规定办理税务登记，及时申报纳税。2.税务登记内容包括税务登记证的领取、变更、注销等。3.公司按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报，确保纳税申报及时、准确。（二）税款缴纳1.公司按照国家有关规定计算应纳税额，及时足额缴纳税款。2.税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等。3.公司加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳安全、及时。（三）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，制定合理的税务筹划方案。3.公司加强对税务筹划的管理，防范税务风险。（四）税务风险管理1.公司建立税务风险预警机制，对税务风险进行实时监控和预警。2.税务风险包括税务政策风险、税务申报风险、税务缴纳风险等。3.公司针对不同的税务风险制定相应的风险应对措施，确保税务合规。4.公司加强对税务风险管理的培训和教育，提高员工的税务风险意识和防范能力。九、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司利润分配应充分考虑公司发展战略和经营需要，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.公司按照国家有关规定缴纳所得税后，进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。（三）利润分配方案1.公司董事会根据公司经营情况和财务状况提出利润分配方案，报股东大会审议通过。2.利润分配方案应明确利润分配的方式、比例和时间等。3.公司严格按照利润分配方案进行利润分配，确保股东利益得到保障。十、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高公司资金使用效益，优化资源配置。4.确保公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制涵盖公司财务活动全过程，涉及所有部门和岗位。2.重要性原则：内部控制关注重要财务事项和关键风险点，确保重点控制。3.制衡性原则：内部控制建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。4.适应性原则：内部控制根据公司内外部环境变化及时调整和完善。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，防止舞弊和错误。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和程序，确保审批合规。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，保证财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：建立全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、调整的控制，确保预算目标实现。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，发现问题及时采取措施，提高运营效率。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务绩效进行考核评价，激励员工提高工作效率。（四）内部控制监督1.公司建立内部审计制度，定期对内部控制执行情况进行审计监督。2.内部审计部门应独立于其他部门，直接对董事会负责。3.内部审计人员应具备专业知识和技能，按照规定的程序和方法进行审计工作。4.公司根据内部审计结果及时发现问题并进行整改，不断完善内部控制制度。十一、财务信息与档案管理制度（一）财务信息管理1.公司建立财务信息管理制度，加强对财务信息的管理和保护。2.财务信息包括财务报表、财务分析报告、财务预算、会计凭证、账簿等。3.公司按照国家有关规定进行财务信息披露，确保财务信息公开、透明。4.公司加强对财务信息系统的管理，确保系统安全、稳定运