子母公司财务制度

PAGE子母公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范子母公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司资产安全，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于母公司及其所属各子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.统一管理原则：母公司对子公司的财务实行统一领导、分级管理。3.独立核算原则：各子公司独立进行会计核算，自负盈亏。4.稳健性原则：合理确认收入与费用，充分估计可能发生的风险和损失，确保财务状况真实、可靠。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.母公司：设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务规划、预算管理、资金管理、财务核算、财务分析等工作。2.子公司：根据自身规模和业务需要，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。子公司财务机构应在业务上接受母公司财务管理部门的指导和监督。（二）财务人员配备1.母公司和子公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以提高业务水平和职业道德素养。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织和领导本单位的财务工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制和执行财务预算，分析预算执行情况，提出改进措施。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。组织财务核算和财务报表编制，保证财务信息真实、准确、完整。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理做好财务管理工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计做好财务核算工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.母公司应根据国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定统一的会计政策和会计估计，并报上级主管部门备案。2.子公司应严格按照母公司制定的会计政策和会计估计进行会计核算，不得擅自变更。如有特殊情况需要变更，应报母公司批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.母公司应统一设置会计科目体系，明确各会计科目的核算内容和使用方法。2.子公司应按照母公司规定的会计科目进行会计核算，不得自行增设、减少或合并会计科目。（三）财务报表编制1.母公司和子公司应按照国家统一的会计制度和母公司的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。子公司应在规定时间内将财务报表报送母公司，母公司应进行审核和汇总，并编制合并财务报表。（四）会计档案管理1.母公司和子公司应建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料进行妥善保管。2.会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。四、预算管理（一）预算编制1.母公司应根据公司战略规划和年度经营目标，组织编制年度预算草案。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.子公司应根据母公司下达的预算编制要求，结合本单位实际情况，编制本单位的年度预算草案，并报母公司审核。3.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并对预算指标进行详细分解和说明。（二）预算审批1.母公司财务管理部门应对子公司上报的预算草案进行审核，提出审核意见，并报公司管理层审批。2.公司管理层应根据公司战略规划和经营目标，对预算草案进行综合平衡和审批，下达年度预算指标。（三）预算执行1.母公司和子公司应严格按照下达的年度预算指标组织实施，确保预算的执行。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。子公司应及时将预算调整情况报母公司备案。（四）预算分析与考核1.母公司财务管理部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.母公司应建立预算考核制度，对各子公司的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与子公司的绩效挂钩。五、资金管理（一）资金筹集1.母公司应根据公司发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划，拓宽融资渠道，优化融资结构。2.子公司如需筹集资金，应提前向母公司提出申请，经母公司批准后，按照规定的程序进行融资。3.公司筹集的资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）资金使用1.母公司应建立健全资金管理制度，加强资金使用的审批和监控，确保资金安全。2.子公司应按照母公司下达的资金预算指标，合理安排资金使用，提高资金使用效益。3.重大资金支出应实行集体决策和审批制度，确保资金支出的合理性和合规性。（三）资金结算1.母公司和子公司应按照国家有关规定和公司财务制度，办理资金结算业务。2.资金结算应严格遵守银行结算纪律，确保资金及时、准确到账。（四）资金监控1.母公司应建立资金监控体系，对各子公司的资金收支情况进行实时监控，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.子公司应定期向母公司报送资金收支情况报表，接受母公司的监督和检查。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金安全。2.应收账款：应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的催讨和管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时计提坏账准备。3.存货：应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.母公司和子公司应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时办理入账手续，并计提折旧。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.母公司和子公司应建立无形资产管理制度，对无形资产进行分类核算和管理。2.无形资产取得应按照规定的程序进行审批，取得后应及时办理入账手续，并按照规定进行摊销。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实、可靠。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.母公司和子公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度，对成本费用进行核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用控制1.母公司应制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的控制和管理。2.子公司应根据母公司下达的成本费用控制目标，结合本单位实际情况，制定具体的成本费用控制措施，并组织实施。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）成本费用审批1.母公司和子公司应建立成本费用审批制度，明确成本费用审批的流程和权限。2.各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得列支。八、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则。2.公司利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.母公司财务管理部门应根据公司年度财务决算情况，提出利润分配方案，报公司管理层审批。2.公司管理层应根据公司发展战略和股东利益，对利润分配方案进行审议和决策。（四）利润分配实施1.母公司应按照公司管理层批准的利润分配方案，组织实施利润分配。2.子公司应按照母公司的要求，及时将应分配的利润上缴母公司。九、财务监督（一）内部审计1.母公司应建立内部审计制度，定期对子公司的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.子公司应积极配合母公司的内部审计工作，如实提供有关资料和情况。（二）财务检查1.母公司财务管理部门应定期对子公司的财务工作进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.子公司应按照母公司的要求，定期进行财务自查，并