财政部令财务制度

PAGE财政部令财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，依据国家相关法律法规及财政部相关规定制定。（二）适用范围本制度适用于公司/组织及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，数据具有可靠性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时依据。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责统一管理公司/组织的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备更高层次的专业资质，如注册会计师等。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作有序开展。参与公司/组织重大决策，提供财务专业意见和建议。监督财务制度执行情况，及时发现和解决问题。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，确保财务数据准确。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据等。三、会计核算（一）会计政策选择公司/组织应根据国家统一会计制度和自身实际情况，选择合适的会计政策，如会计核算方法、折旧方法、坏账准备计提方法等，并保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序报经批准，并在财务报表附注中说明。（二）会计科目设置依据国家统一会计制度规定，结合公司/组织业务特点和管理需求，设置会计科目。会计科目应保持清晰、规范，能够准确反映公司/组织财务状况和经营成果。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。2.按照规定的格式、内容和报送期限，及时向公司/组织管理层、股东及相关部门报送财务报表。3.对财务报表进行分析，为公司/组织决策提供有用信息，包括财务指标分析、趋势分析、结构分析等。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集渠道、时间、金额等，确保资金及时足额到位。3.对筹集资金的合法性、合理性进行审核，防范融资风险。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。重大资金支出需经公司/组织管理层集体决策。2.按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出范围和标准，确保资金专款专用。3.加强资金使用过程监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，严格执行银行账户开户、销户审批制度，定期核对银行账户余额。3.对现金收支进行严格管理，遵守现金管理规定，控制现金库存限额。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金、银行存款管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。严格执行资金授权审批制度，严禁未经授权的资金收付行为。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强客户信用管理，合理确定信用额度和期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款，对可能发生的坏账计提坏账准备。加强预付款项管理，严格审批预付款项申请，跟踪预付款项使用情况，确保预付款项安全收回。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节流程。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，及时查明原因，按规定进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司/组织发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。对固定资产购置进行可行性研究和论证，选择合适的采购方式和供应商。严格执行固定资产采购审批制度，确保采购过程合法合规。2.固定资产折旧按照国家规定和公司/组织选定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧计提情况进行检查和调整，确保折旧计算准确。3.固定资产处置制定固定资产处置管理制度，明确处置范围、程序和审批权限。对拟处置的固定资产进行评估，合理确定处置价格。按照规定程序办理固定资产处置手续，及时进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得对自行研发、外购、接受投资等取得的无形资产进行规范管理，确保无形资产的合法性和有效性。将符合资本化条件的无形资产开发支出予以资本化，不符合资本化条件的计入当期损益。2.无形资产摊销按照国家规定和公司/组织选定的摊销方法对无形资产进行摊销，摊销期限合理确定。定期对无形资产摊销情况进行检查和调整，确保摊销计算准确。3.无形资产处置制定无形资产处置管理制度，明确处置范围、程序和审批权限。对拟处置的无形资产进行评估，合理确定处置价格。按照规定程序办理无形资产处置手续，及时进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。（二）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用等，归集产品生产过程中发生的各项成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用，核算公司/组织在经营管理过程中发生的各项费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，根据公司/组织经营目标和业务计划，编制成本费用预算，并将预算分解到各部门、各项目。2.加强成本费用日常控制，严格执行成本费用开支标准，杜绝不合理支出。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算按照国家统一会计制度规定，准确核算公司/组织的利润，确保利润数据真实可靠。（二）利润分配1.公司/组织利润分配应遵循国家法律法规和公司章程规定，兼顾股东利益和公司/组织发展需要。2.制定利润分配方案，明确利润分配顺序、比例等，报经公司/组织管理层和股东（大）会批准后实施。3.按照利润分配方案进行利润分配，及时进行账务处理，并向股东披露利润分配情况。八、财务预算管理（一）预算编制1.建立财务预算管理制度，明确预算编制原则、方法、流程和时间要求。2.各部门应根据公司/组织经营目标和业务计划，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司/组织年度财务预算草案，报经公司/组织管理层和股东（大）会批准。（二）预算执行1.将财务预算分解到各部门、各月份，明确各部门预算执行责任。2.加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对预算执行偏差较大的项目，及时调整预算或采取措施加以纠正。（三）预算调整1.因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整应按规定程序进行，由相关部门提出申请，经财务部门审核、公司/组织管理层审批后执行。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节，明确各岗位的职责权限和工作流程，防范财务风险。（二）内部控制执行与监督1.加强财务内部控制制度的执行力度，确保各项制度得到有效落实。2.定期对财务内部控制制度执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。3.内部审计部门应定期对财务内部控制进行审计评价，提出改进建议，促进财务内部控制不断完善。十、财务监督（一）内部监督1.公司/组织内部应建立健全财务监督机制，财务部门定期对公司/组织财务状况进行自查，发现问题及时整改。2.内部审计部门应定期对财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督积极配合国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，接受外部监督。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、财务制度、审计报告、税务资料等。（二）档案整理与保管1.定期对财务档案进行整理、装订和归档，确保档案资料完整、有序。2.按照规定的保管期限和要求，妥善保管财务档案，防止档案损坏、丢失。（三）档