希尔顿酒店财务制度

PAGE希尔顿酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范希尔顿酒店的财务管理行为，确保酒店财务工作的有序开展，保障酒店资产的安全完整，提高酒店的经济效益和社会效益，为酒店的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于希尔顿酒店及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，避免出现错误和漏洞。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时报送财务报表和相关资料，为酒店决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为酒店管理层提供决策支持。2.组织实施酒店的会计核算工作，准确记录和反映酒店的财务收支情况，编制各类财务报表。3.负责酒店资金的筹集、调配和使用，确保资金的安全和合理流动，提高资金使用效率。4.加强酒店成本费用控制，制定成本费用管理制度，定期进行成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议。5.负责酒店税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.建立健全酒店财务内部控制制度，加强对财务活动的监督和管理，防范财务风险。7.配合外部审计机构的审计工作，提供相关财务资料，协助完成审计任务。8.负责酒店财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责酒店财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制酒店年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。审核酒店各项财务收支，对重大财务事项进行决策和审批，确保财务活动合法合规。组织财务报表的编制和分析，为酒店管理层提供准确的财务信息和决策建议。加强酒店成本费用控制，制定成本费用管理制度，定期进行成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议。负责酒店资金的筹集、调配和使用，确保资金的安全和合理流动，提高资金使用效率。建立健全酒店财务内部控制制度，加强对财务活动的监督和管理，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和晋升工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。配合外部审计机构的审计工作，提供相关财务资料，协助完成审计任务。2.会计主管协助财务经理制定财务管理制度和工作流程，负责财务部门的日常会计核算工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责酒店固定资产的核算和管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产的安全和完整。负责酒店往来账款的核算和管理，定期与客户核对账目，及时清理往来账款。负责酒店税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.成本会计负责酒店成本费用的核算和管理，制定成本费用核算办法和标准。审核各项成本费用支出，编制成本费用报表，定期进行成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议。参与酒店采购、库存管理等环节的成本控制工作，监督成本费用的发生情况。协助财务经理进行成本预算的编制和执行监控，确保成本预算的完成。负责酒店成本费用的统计和分析工作，为酒店管理层提供成本费用信息和决策支持。4.出纳负责酒店现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责酒店票据的购买、保管和使用，确保票据的安全和规范使用。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到账实相符。协助会计主管进行资金核对和账务处理工作，提供相关资金信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.酒店各部门应根据本部门的经营目标和业务计划，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。2.财务部门负责汇总各部门的预算草案，结合酒店的整体经营目标和发展战略，编制酒店年度财务预算草案。3.酒店年度财务预算草案应经酒店管理层审核后报董事会审批。（二）预算执行1.酒店各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向酒店管理层报告预算执行情况。3.如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。（三）预算考核1.酒店建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润完成率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行处罚。四、收入管理（一）客房收入管理1.客房预订应严格按照预订流程进行操作，确保预订信息的准确无误。2.客房入住时，应按照规定的房价和收费标准办理入住手续，收取押金和房费。3.客房退房时，应及时核对客房设施设备的使用情况，如有损坏应按照规定进行赔偿。4.客房收入应按照权责发生制原则进行确认和核算，确保收入的真实性和准确性。（二）餐饮收入管理1.餐饮预订应提前接受客人预订，记录客人的预订信息和特殊要求。2.餐饮服务应按照标准的服务流程进行操作，确保服务质量和菜品质量。3.餐饮结账时，应按照菜单价格和收费标准准确计算餐费，开具发票。4.餐饮收入应按照权责发生制原则进行确认和核算，及时记录收入情况。（三）其他收入管理1.酒店其他收入包括会议收入、娱乐收入、商务服务收入等，应按照相关业务流程进行管理。2.在各项业务发生时，应及时确认收入，开具发票，确保收入的足额入账。3.加强对其他收入的统计和分析，为酒店经营决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本管理1.采购成本管理建立供应商评估和选择制度，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。制定采购计划，合理控制采购数量和采购时间，降低采购成本。加强采购过程的监督和管理，防止采购过程中的腐败行为。2.库存成本管理建立库存管理制度，定期进行库存盘点，确保库存物资的账实相符。合理控制库存水平，避免库存积压和短缺，降低库存成本。加强库存物资的保管和维护，防止库存物资的损坏和变质。3.人工成本管理制定合理的薪酬制度，根据员工的工作岗位、工作绩效等因素确定薪酬水平。加强员工培训和考核，提高员工的工作效率和工作质量，降低人工成本。合理安排员工工作岗位，优化人员配置，避免人员冗余。（二）费用管理1.营业费用管理营业费用包括销售费用、管理费用等，应按照预算进行控制和管理。加强对营业费用的审批和报销管理，严格控制费用支出。定期对营业费用进行分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用。2.财务费用管理财务费用包括利息支出、手续费等，应合理控制借款规模和借款利率，降低财务费用。加强对资金的管理，提高资金使用效率，减少资金闲置时间，降低资金成本。优化资金结构，合理安排资金来源，降低财务风险。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置应按照酒店的固定资产管理制度进行审批和采购。2.固定资产应进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。4.固定资产的折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产的价值得到合理分摊。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批和处理，确保固定资产的处置合法合规。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理存货包括原材料、库存商品等，应建立存货管理制度，定期进行存货盘点，确保存货的账实相符。合理控制存货水平，避免存货积压和短缺，降低存货成本。加强存货的保管和维护，防止存货的损坏和变质。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期与客户核对账目，及时催收应收账款，确保应收账款的及时收回。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。七、税务管理（一）税务登记与申报1.酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行税务申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。2.加强对税款缴纳情况的监控和管理，避免出现逾期缴纳税款等违法行为。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低酒店的税务负担。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、酒店管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为酒店管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，找出酒店经营管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全酒店财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务工作流程。2.加强对财务活动的风险评估和控制，防范财务风险。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发