财务监督与审计财务制度

PAGE财务监督与审计财务制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司财务监督与审计工作，规范财务行为，确保公司财务信息真实、准确、完整，保障公司资产安全，提高公司财务管理水平和经济效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动和财务关系，确保财务监督与审计无死角。5.独立性原则：财务监督与审计部门应独立行使职权，不受其他部门或个人的干涉。二、财务监督（一）监督机构及职责1.设立专门的财务监督小组成员包括财务部门负责人、内部审计人员以及其他相关专业人员。负责对公司财务活动进行日常监督和定期检查。2.职责分工财务部门负责人：负责组织和领导财务监督工作，审核重要财务事项，确保财务工作符合公司规定和财经法规。内部审计人员：制定审计计划，实施审计程序，检查财务数据真实性、合规性，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。其他相关专业人员：根据各自专业领域，对财务活动涉及的特定事项进行监督和分析，提供专业意见。（二）财务监督内容1.预算执行监督检查预算编制的合理性和准确性，确保预算与公司战略目标和经营计划相匹配。监督预算执行情况，对比实际执行数据与预算指标，分析差异原因，及时发现预算执行中的问题并提出改进措施。对预算调整进行严格审核，确保调整依据充分、程序合规。2.资金管理监督审查资金收支的合规性，检查资金来源和用途是否符合公司规定和财经法规。监督资金安全，检查银行账户管理、资金收付流程、票据管理等是否存在风险漏洞，防止资金被盗用、挪用等情况发生。对资金使用效益进行评估，分析资金是否合理配置，是否实现了预期的经济效益。3.成本费用控制监督审核成本费用核算方法的合理性，确保成本费用准确归集和分摊。监督成本费用支出的合规性，检查费用报销审批流程是否严格执行，是否存在超标准、超范围支出等情况。分析成本费用变动趋势，提出降低成本费用的建议和措施，提高公司盈利能力。4.财务报表监督审查财务报表编制的准确性和完整性，确保财务报表符合会计准则和公司财务制度的要求。分析财务报表数据，检查财务指标是否异常，是否存在粉饰财务报表的行为。对财务报表附注及其他财务信息披露进行审核，保证信息披露真实、准确、完整。（三）财务监督方式1.日常监督财务人员在日常财务工作中，对各项财务业务进行实时监督，及时发现和纠正不符合规定的行为。定期对财务数据进行核对和分析，如账账核对、账实核对等，确保财务数据的准确性。2.定期检查每月、每季度或每半年开展一次全面的财务检查，对公司财务状况、预算执行情况、资金管理等进行详细检查。检查内容包括财务凭证、账簿、报表、合同等资料，以及财务内部控制制度的执行情况。3.专项检查根据公司经营管理需要或外部监管要求，针对特定财务事项开展专项检查，如重大投资项目资金使用情况检查、税务专项检查等。专项检查应制定详细的检查方案，明确检查目标、范围、方法和步骤，确保检查工作的针对性和有效性。（四）财务监督结果处理1.对于监督检查中发现的问题财务监督小组应及时向被检查部门或单位发出书面整改通知，明确问题所在、整改要求和整改期限。被检查部门或单位应针对问题制定详细的整改措施，落实整改责任，按时完成整改任务，并将整改情况书面报告财务监督小组。2.对违反财务制度和财经法规的行为视情节轻重，对相关责任人进行批评教育、警告、罚款等处罚。涉及违法犯罪的，依法移送司法机关处理。3.定期对财务监督结果进行总结和分析评估财务监督工作的成效，总结经验教训，不断完善财务监督制度和方法。根据财务监督结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，为公司决策提供参考依据。三、审计财务制度（一）审计机构及人员1.设立独立的内部审计部门配备专业的内部审计人员，负责公司内部审计工作。内部审计部门应直接对公司董事会负责，确保审计工作的独立性和权威性。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、风险管理等方面。具备良好的职业道德和职业操守，严格遵守审计工作规范和保密制度。（二）审计财务制度内容1.财务收支审计审查公司各项收入和支出的真实性、合法性和合理性。检查收入是否及时足额入账，有无截留、隐瞒、转移收入等情况；支出是否符合公司规定和财经法规，有无违规支出、浪费等问题。2.财务报表审计对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告，发表审计意见。审计财务报表是否按照会计准则和公司财务制度编制，是否真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.内部控制审计评估公司财务内部控制制度的健全性和有效性。检查内部控制制度是否涵盖财务活动的各个环节，是否存在控制漏洞和风险隐患；内部控制制度的执行是否严格，是否有效防范了财务风险。4.经济责任审计对公司各级管理人员在任职期间的经济责任履行情况进行审计。审查其在财务管理、预算执行、资金使用、资产保值增值等方面的工作业绩和存在的问题，明确经济责任，为干部考核、任免提供依据。5.专项审计根据公司需要，对特定项目或事项进行专项审计，如重大投资项目审计、专项资金审计等。专项审计应针对项目特点和审计目标，制定专门的审计方案，深入检查项目的财务收支、经济效益、内部控制等情况。（三）审计工作流程1.审计计划制定每年年初，内部审计部门根据公司战略目标、经营计划和风险管理要求，制定年度审计计划。审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容，并报公司董事会批准。2.审计准备阶段根据审计计划，成立审计小组，明确审计小组成员的职责分工。审计人员收集与审计项目相关的资料，了解被审计单位的基本情况、财务状况、业务流程和内部控制制度等，制定审计工作方案。3.审计实施阶段审计人员按照审计工作方案，运用适当的审计方法，如审阅、核对、盘点、函证、分析性复核等，对被审计单位的财务活动进行详细审查。审计过程中，审计人员应编制审计工作底稿，记录审计发现的问题及相关证据。4.审计报告阶段审计小组对审计工作底稿进行整理和分析，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计小组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式审计报告，报公司董事会和管理层。5.后续跟踪阶段内部审计部门负责跟踪审计建议的落实情况，检查被审计单位是否按照审计报告的要求进行整改。对整改不力的单位，内部审计部门应督促其加大整改力度，并向公司董事会报告整改情况。（四）审计结果运用1.公司管理层应重视审计结果根据审计报告提出的问题和建议，及时调整公司经营策略和财务管理措施，完善内部控制制度，防范财务风险。将审计结果作为对各级管理人员绩效考核、奖惩任免的重要依据。2.内部审计部门应定期对审计结果进行总结和分析评估审计工作的效果，总结审计经验，查找审计工作中存在的不足，不断改进审计方法和提高审计质量。根据审计结果，提出加强公司财务管理和内部控制的长效机制建设的建议，为公司可持续发展提供保障。四