如康家园财务制度

PAGE如康家园财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范如康家园的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障家园各项工作的顺利开展，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于如康家园内所有部门及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖家园财务活动的全过程，确保各项财务工作无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立独立的财务部门，负责如康家园的财务管理工作。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和政策，参与重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备相应的会计从业资格证书和专业技能。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和严谨的工作态度。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责组织制定和完善财务管理制度、流程和内部控制制度。负责财务预算、决算的编制和执行监控。审核重大财务收支事项，参与家园重大经济决策。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。组织财务分析和财务报告工作，为管理层提供决策支持。2.会计人员岗位职责按照国家统一会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。定期进行财务数据核对和账目清理。协助财务负责人开展财务分析工作。3.出纳人员岗位职责严格按照现金管理和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算每年末，各部门根据家园发展规划和下一年度工作计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算和支出预算。收入预算应明确各类收入来源及金额预测，支出预算应细化到各项费用项目，如人员费用、办公费用、业务活动费用等。2.预算审核与汇总财务部门对各部门预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性。审核通过后，财务部门汇总编制如康家园年度财务预算草案，提交管理层审议。3.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。财务部门审核后，报管理层批准，方可进行预算调整。（二）预算执行与监控1.分解落实将年度预算分解到各季度、各月份，明确各部门和各项目的预算执行目标。2.执行监控财务部门定期对预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算数据，及时发现偏差。每月、每季度编制预算执行情况报告，向管理层汇报预算执行进度、存在问题及改进建议。3.差异分析与处理对预算执行差异进行分析，找出原因，区分是客观因素还是主观因素导致的差异。针对差异原因，采取相应的措施进行处理，如调整业务活动、优化资源配置等。四、收入管理（一）收入分类1.政府补助收入：指从政府部门获得的各类财政补贴、专项资金等。2.捐赠收入：包括个人、企业、社会组织等的捐赠款项。3.服务收入：如家园开展的各类服务项目所取得的收入，如康复服务收费、培训服务收费等。4.其他收入：如租金收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.政府补助收入：按照相关政府文件规定的拨款时间和金额确认收入。2.捐赠收入：在实际收到捐赠款项时确认收入。3.服务收入：在服务已经提供，且相关经济利益能够流入家园，同时收入的金额能够可靠计量时确认收入。4.其他收入：按照实际发生的金额和相关规定确认收入。（三）收入核算与管理1.设立专门账户：对于各类收入，应设立专门的账户进行核算，确保收入资金的安全和规范管理。2.及时入账：收入款项应及时足额入账，不得截留、挪用。3.票据管理：使用合法合规的票据收取收入，票据的开具、使用和保管应符合相关规定。4.收入分析：定期对收入情况进行分析，了解收入来源结构、增减变动原因等，为家园决策提供依据。五、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括工资、奖金福利、社会保险、住房公积金等。2.办公费用：如办公用品购置、水电费、通讯费等。3.业务活动费用：开展各类业务活动所需的费用，如康复设备采购、培训教材印刷、活动场地租赁等。4.固定资产购置与折旧：购置固定资产的费用以及按照规定计提的折旧费用。5.其他支出：不属于上述分类的其他支出。（二）支出审批流程1.一般支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等信息。部门负责人审核签字，确认支出的必要性和合理性。财务部门审核票据的真实性、合法性和完整性，以及支出是否符合预算和财务制度规定。经财务负责人审批后，予以报销。2.重大支出对于金额较大的支出项目，如重大设备采购、大额业务活动支出等，需提前提交专项报告，详细说明支出的目的、内容、预算安排等。经管理层集体研究决策后，按照上述一般支出审批流程进行审批报销。（三）支出控制措施1.预算控制：各项支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。2.审批权限控制：明确不同金额支出的审批权限，防止越权审批。3.合同管理：对于涉及经济业务的支出，应签订合同，明确双方权利义务，确保支出的合规性和风险可控。4.费用标准控制：制定各项费用的开支标准，如差旅费标准、业务招待费标准等，严格按照标准执行。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额。现金收付应及时登记日记账，做到日清月结，定期盘点，确保账实相符。2.银行存款管理开设银行账户应符合规定，不得出租、出借银行账户。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收欠款，减少坏账损失。（二）固定资产1.购置与验收固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置前进行充分的市场调研和性价比分析。固定资产到货后，由相关部门和人员进行验收，核对数量、规格、型号、质量等，验收合格后方可入账。2.折旧与摊销根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按照规定计提折旧。对于无形资产，按照相关规定进行摊销。3.处置与清查固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（三）存货管理1.采购与入库存货采购应根据实际需求和库存情况进行，选择合格的供应商，签订采购合同。存货到货后，进行验收，验收合格后办理入库手续，登记存货明细账。2.发出与核算存货发出应按照规定的计价方法进行核算，如先进先出法、加权平均法等。定期对存货进行盘点，确保账实相符，对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照费用应归属的期间进行核算，而不是按照款项的收付时间确认。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行合理配比，正确计算经营成果。（二）成本费用核算方法1.分类核算：对不同类型的成本费用进行分类核算，如人员成本、业务成本、管理成本等。2.项目核算：对于重大项目或专项业务，单独进行成本费用核算。（三）成本费用控制措施1.成本分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.成本控制目标设定：根据成本分析结果，设定合理的成本控制目标，并分解到各部门和各项目。3.成本控制措施实施：通过优化业务流程、降低采购成本、提高资源利用效率等措施，实现成本费用的有效控制。八、财务报告与分析（一）财务报告1.月度财务报告：每月末编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表，简要说明本月财务状况、经营成果和现金流量情况。2.季度财务报告：每季度末编制，除月度财务报告内容外，增加季度财务分析，对本季度财务指标变动情况进行分析。3.年度财务报告：每年末编制，全面反映如康家园年度财务状况、经营成果和现金流量情况，包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书。财务报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等情况。财务情况说明书应分析年度财务收支、预算执行、资产负债变动、成本费用控制等情况，总结经验教训，提出改进建议。（二）财务分析1.偿债能力分析：计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，分析家园的偿债能力。2.营运能力分析：通过计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，评估家园资产运营效率。3.盈利能力分析：分析毛利率、净利率、净资产收益率等指标，了解家园盈利能力状况。4.发展能力分析：关注营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标，判断家园的发展趋势。5.财务综合分析：结合各项财务指标，运用杜邦分析等方法，对家园财务状况进行全面、深入的综合分析，为管理层提供决策支持。九、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门内部监督：建立健全财务内部监督制度，财务人员之间相互监督，定期进行账务核对和内部审计。2.内部审计监督：设立独立的内部审计部门或岗位，定期对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题并提出整改建议。（二）外部审计1.年度审计：每年聘请具有资质的会计师事务所对如康家园进行年