民营中小企业财务制度

PAGE民营中小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范民营中小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全完整，提高资金使用效益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本民营中小企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的记录、整理和分析，为企业决策提供财务支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳，合理避税。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.按照国家统一的会计制度规定，设置会计科目。2.根据企业业务特点和管理需要，可在统一会计科目的基础上进行适当增设和调整，但应保持会计核算的一致性和可比性。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.企业应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。3.账簿应按照规定的格式和方法进行登记，做到字迹清晰、数字准确、摘要简明、登记及时。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核签字，并加盖企业公章后对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。2.核定库存现金限额，不得超限额存放现金。3.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。4.现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。5.定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.企业应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。2.银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。3.严格执行银行结算制度，办理银行结算业务时，应确保票据真实、有效，手续完备。4.加强对银行存款的安全防范，妥善保管银行印鉴、密码等重要信息。（三）资金预算与控制1.编制年度资金预算，合理安排资金收支。2.加强资金预算的执行控制，定期对资金预算执行情况进行分析和考核。3.对于重大资金支出项目，应进行专项预算和审批，确保资金使用的合理性和效益性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金按照现金管理和银行存款管理的规定进行核算和管理。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。应建立健全应收及预付款项的管理制度，加强对其的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对确实无法收回的款项，应按照规定的程序进行核销。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，做到账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。（二）固定资产1.固定资产的确认与计量符合固定资产定义和确认条件的资产，应确认为固定资产，并按照规定的方法进行计量。2.固定资产的购置与建造固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的合理性和必要性。固定资产建造应按照工程建设的有关规定进行管理，确保工程质量和进度。3.固定资产的折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产的清查与处置定期对固定资产进行清查，做到账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。对于闲置、报废等不需要的固定资产，应按照规定的程序进行处置。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量符合无形资产定义和确认条件的资产，应确认为无形资产，并按照规定的方法进行计量。2.无形资产的摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，计入相关成本费用。3.无形资产的处置对于不再使用或已失去使用价值的无形资产，应按照规定的程序进行处置。处置无形资产取得的收入，应按照规定进行核算。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用核算应与企业的生产经营活动相适应，合理划分成本费用的界限。（二）成本费用项目1.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。应加强对生产成本的核算和管理，降低生产成本。2.销售费用包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。应合理控制销售费用，提高销售效益。3.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。应加强对管理费用的控制，提高管理效率。4.财务费用包括利息支出、手续费等。应合理安排资金，降低财务费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门和各岗位在成本费用控制中的职责和权限。2.制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，并加强对成本费用预算执行情况的考核。3.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制不合理的成本费用支出。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度规定，确认收入的实现。2.收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入的真实性和准确性。（二）收入核算与管理1.及时记录和核算各项收入，确保收入数据的准确无误。2.加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，防范收入风险。3.定期对收入情况进行分析和总结，为企业决策提供依据。（三）利润分配1.按照国家有关法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例。3.利润分配方案应经企业董事会审议通过，并报股东会批准后执行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家有关规定，及时办理税务登记，并如实申报纳税。2.建立健全税务申报管理制度，确保税务申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.按照规定的期限和方式缴纳税款，不得拖欠税款。2.加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的合规性。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.税务筹划应充分考虑企业的实际情况和发展战略，确保筹划方案的可行性和有效性。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对企业的财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对企业董事会负责。3.内部审计人员应具备专业知识和技能，严格按照审计程序进行审计，确保审计工作的质量和效果。（二）外部审计1.按照国家有关规定，聘请具有资质的外部审计机构对企业的财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据外部审计