财务制度及审批流程

PAGE财务制度及审批流程一、总则（一）目的本财务制度及审批流程旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高资金使用效益，保障公司各项业务的顺利开展，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等国家相关法律法规，以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门和岗位的职责权限，加强对财务活动的监督和制衡。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置财务核算、资金管理、预算管理、成本管理、税务管理等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务管理人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和公司财务制度。2.财务人员应定期参加培训和考核，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员应保持独立性，不得兼任与财务职责相冲突的其他职务。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。监督财务核算工作，保证财务数据的准确性和完整性。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司利益。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务资料。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司应根据国家会计准则和公司业务特点，合理设置会计科目，确保财务核算的准确性和规范性。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大类。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务凭证应按照编号顺序装订成册，注明日期、凭证种类、起止号码、附件张数、会计主管人员和装订人员等信息，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。3.财务凭证应妥善保管，保管期限按照国家相关规定执行。（四）财务报表编制1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽一致。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。3.公司应及时向股东、债权人、监管部门等报送财务报表，并按照规定进行信息披露。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算、资金结余预算等内容。3.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金的合理安排和有效使用。4.资金预算经公司管理层审批后，应严格执行。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司应根据资金需求和融资环境，合理选择融资渠道和融资方式，确保资金筹集的及时性和经济性。2.公司融资应遵循国家法律法规和相关政策规定，履行必要的审批手续。3.公司应建立健全融资风险管理制度，对融资活动进行风险评估和监控，防范融资风险。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需求。2.资金支出应按照审批流程进行审批，审批通过后方可支付。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和有效使用。（四）资金结算管理1.公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。公司应根据实际情况选择合适的结算方式，并严格按照相关规定进行操作。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。五、预算管理（一）预算编制1.公司应建立全面预算管理制度，按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序编制年度预算。2.预算编制应涵盖公司所有业务活动，包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、资本预算等。3.预算编制应充分考虑公司战略目标、市场环境、历史数据等因素，确保预算的科学性和合理性。4.预算编制完成后，应经公司管理层审批后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.公司应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性、谨慎性原则，确保预算调整后的目标与公司战略目标相一致。2.预算调整申请应经相关部门审核后，报公司管理层审批。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪和监控。（四）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本控制率等。3.预算考核结果应与各部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应建立成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行核算。3.公司应定期对成本费用进行分析和控制，降低成本费用水平，提高经济效益。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营的全过程，包括采购、生产、销售、管理等各个环节。3.公司应加强对成本费用的日常监控，及时发现和纠正成本费用超支等问题。（三）成本费用审批1.成本费用支出应按照审批流程进行审批，审批通过后方可支付。2.成本费用审批应严格控制支出标准和范围，确保支出的合理性和必要性。3.对于重大成本费用支出，应进行专项审批。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.公司应按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款。3.公司应建立税务申报台账，记录税务申报情况，确保税务申报的准确性和完整性。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应充分考虑公司经营战略、财务状况、税收政策等因素，确保税务筹划方案的可行性和有效性。3.公司应定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划目标的实现。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.税务风险应对措施应包括加强税务核算、规范税务申报、加强与税务机关沟通等。3.公司应定期对税务风险进行检查和评估，及时发现和解决税务风险问题。八、财务审批流程（一）审批原则1.分级审批原则：根据财务事项金额大小和重要程度，实行分级审批制度。2.权责明确原则：明确各审批环节的职责和权限，确保审批流程的顺畅。3.规范透明原则：审批流程应规范、透明，便于监督和管理。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核，签字确认。公司分管领导对报销事项进行审批，签字确认。公司总经理对报销金额较大或重要的报销事项进行最终审批，签字确认。审批通过后，报销人持报销单到财务部门办理报销手续。2.采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、金额等信息，并签字确认。采购部门负责人对采购申请的必要性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对采购预算、资金安排等进行审核，签字确认。公司分管领导对采购事项进行审批，签字确认。公司总经理对采购金额较大或重要的采购事项进行最终审批，签字确认。采购部门凭审批通过的采购申请单与供应商签订采购合同，并按照合同约定办理付款手续。付款时，需填写付款申请单，经相关部门和领导审批后，到财务部门办理付款。3.资金支出审批流程资金使用部门填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并签字确认。资金使用部门负责人对资金支出的必要性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对资金支出的预算、资金安排等进行审核，签字确认。公司分管领导对资金支出事项进行审批，签字确认。公司总经理对资金支出金额较大或重要的资金支出事项进行