基础医疗组织财务制度

PAGE基础医疗组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范基础医疗组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障基础医疗组织的健康发展，为社会提供优质、高效、公平的医疗卫生服务。（二）适用范围本制度适用于[基础医疗组织名称]及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映基础医疗组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖基础医疗组织财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面，确保财务管理的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠的依据。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，以最小的投入获得最大的社会效益和经济效益。6.公开性原则：定期向社会公开财务信息，接受社会监督，增强财务透明度。二、财务管理体制（一）财务机构设置基础医疗组织应单独设置财务部门，配备具备专业资质和丰富经验的财务人员。财务部门应明确岗位职责，建立健全内部管理制度，确保财务管理工作的规范化和专业化。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责基础医疗组织的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与组织的重大决策。组织编制和执行财务预算，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务团队的整体素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，严格遵守现金管理制度。（三）财务决策机制1.建立健全财务决策制度，明确决策程序和方法。重大财务决策应经过集体讨论，充分听取各方面意见，确保决策的科学性和民主性。2.财务决策应遵循成本效益原则，综合考虑各种因素，权衡利弊得失，选择最优方案。三、预算管理（一）预算编制1.基础医疗组织应按照国家有关规定，结合自身发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应涵盖基础医疗组织的全部收入和支出，包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入以及人员经费、公用经费、业务经费等各项支出。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细分析和预测，避免基数加增长的简单预算方法。4.预算编制过程中，应广泛征求各部门、科室的意见，确保预算能够真实反映基础医疗组织的实际需求。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交基础医疗组织管理层进行审核。管理层应重点审核预算的合理性、可行性和完整性，提出修改意见和建议。2.经管理层审核通过的预算，应报上级主管部门审批。上级主管部门应根据基础医疗组织的实际情况和发展需求，对预算进行审批，并下达预算控制指标。（三）预算执行1.基础医疗组织应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。各部门、科室应根据预算指标，合理安排各项工作，控制费用支出，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。财务部门应及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施进行调整和纠正。3.加强预算执行过程中的沟通与协调，各部门、科室之间应密切配合，共同推进预算执行工作。对于预算执行过程中出现的重大问题，应及时向上级主管部门报告。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容和金额，经基础医疗组织管理层审核后，报上级主管部门审批。2.未经批准，不得擅自调整预算。因特殊原因需要紧急调整预算的，应在事后及时补办审批手续。四、收入管理（一）收入分类基础医疗组织的收入主要包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。1.医疗收入：指基础医疗组织在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入、药品收入、检查收入、治疗收入等。2.财政补助收入：指基础医疗组织从财政部门取得的各类财政补助资金，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生服务补助等。3.上级补助收入：指基础医疗组织从上级主管部门取得的非财政补助收入，主要用于弥补基础医疗组织的业务经费不足。4.其他收入：指基础医疗组织除医疗收入、财政补助收入、上级补助收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家统一的会计制度确认收入的实现。2.财政补助收入、上级补助收入应按照实际收到的金额确认收入的实现。3.其他收入应按照相关合同或协议约定的收款日期和金额确认收入的实现。（三）收入管理措施1.加强医疗服务收费管理，严格执行国家物价政策，规范收费行为，确保医疗服务收费合法合规。2.建立健全收入核算制度，加强收入的明细核算，确保收入数据的真实、准确、完整。3.加强对财政补助收入和上级补助收入的管理，及时足额取得各项补助资金，并按照规定用途使用。4.积极拓展收入渠道，加强与社会各界的合作与交流，争取更多的捐赠收入和其他收入。五、支出管理（一）支出分类基础医疗组织的支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、固定资产购建支出、对外投资支出等。1.人员经费：指基础医疗组织用于支付职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费：指基础医疗组织用于维持日常运转所必需的费用支出，包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等。3.业务经费：指基础医疗组织用于开展医疗业务活动所必需的费用支出，包括药品费、卫生材料费、设备购置费、修缮费、业务招待费等。4.固定资产购建支出：指基础医疗组织用于购置、建造固定资产的支出，包括房屋建筑物购建、设备购置、大型修缮等。5.对外投资支出：指基础医疗组织用于对外投资的支出，包括股权投资、债权投资等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批。重大支出应经过集体讨论，报管理层审批。3.审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核把关。（三）支出控制措施1.加强支出预算管理，严格按照预算安排支出，确保支出不突破预算控制指标。2.优化支出结构，合理安排各项支出，优先保障人员经费、公用经费和业务经费等基本支出，严格控制非必要支出。3.加强对各项支出的审核和监督，严格执行财务制度和财经纪律，杜绝不合理支出和浪费现象。4.建立健全成本核算制度，加强成本控制，降低医疗服务成本，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、预付账款的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货加强存货管理，建立健全存货采购、验收、保管、发出等管理制度。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备定额，避免存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置基础医疗组织应根据业务发展需要和财力状况，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合实际需求和质量要求。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。固定资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。（三）无形资产1.基础医疗组织应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行计价和摊销，确保无形资产的价值得到合理反映。3.定期对无形资产进行评估，及时发现无形资产的价值变化情况，并采取相应的措施进行处理。七、负债管理（一）负债分类基础医疗组织的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理措施1.合理控制负债规模，根据基础医疗组织的实际情况和偿债能力，确定合理的负债水平，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，及时准确地记录负债的发生、偿还等情况，确保负债数据的真实、完整。3.建立健全偿债机制，按时足额偿还债务，维护基础医疗组织的信誉。4.加强对负债风险的监测和预警，及时发现和化解负债风险。八、财务报告与分析（一）财务报告1.基础医疗组织应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映基础医疗组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应及时报送上级主管部门和财政部门，并向社会公开。（二）财务分析1.定期对基础医疗组织的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。3.通过财务分析，发现问题及时提出改进措施和建议，促进基础医疗组织财务管理水平的提高。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对基础医疗组织财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、负债管理等情况进行自