生猪屠宰厂财务制度管理

PAGE生猪屠宰厂财务制度管理一、总则（一）目的为加强生猪屠宰厂财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作的正常运行，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本厂各部门及全体员工，涵盖生猪采购、屠宰加工、销售等各个环节的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财务法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖企业所有财务活动，确保财务制度的完整性和系统性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责本厂财务管理和会计核算工作，制定并执行财务管理制度。2.编制财务预算、决算报告，进行财务分析，为企业决策提供数据支持。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.监督财务收支情况，审核各项费用报销和付款申请，防范财务风险。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，依法纳税。6.配合相关部门进行内部审计和外部审计工作，提供财务资料和解释说明。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、决算报告，进行财务分析，为企业管理层提供决策依据。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常运转。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，加强内部控制。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的外部财务环境。2.会计按照国家会计制度和企业财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时处理账务差错。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责员工工资、奖金等款项的发放工作，及时准确地完成各项支付任务。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据企业发展战略、经营目标和市场情况，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，各部门应结合本部门实际情况，提出详细的预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。3.财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成企业年度财务预算草案，提交企业管理层审议。4.企业管理层对年度财务预算草案进行审批，通过后下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现预算执行过程中的问题，并提出改进措施。3.对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应会同相关部门进行深入分析，查找原因，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交企业管理层审批。3.企业管理层批准预算调整申请后，财务部门应及时调整预算，并通知各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）生猪销售收入1.销售部门应按照市场价格和销售合同，及时组织生猪销售，确保销售收入的实现。2.销售发票应由专人负责开具，确保发票内容真实、准确、完整。发票开具后，应及时登记入账，并妥善保管发票存根联。3.财务部门应定期与销售部门核对销售收入，确保账账相符。同时，应加强对销售收入的核算和管理，及时确认收入，准确记录收入金额和来源。（二）其他收入1.对于企业取得的其他收入，如政府补贴、废料销售收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.其他收入应及时入账，确保收入的真实性和合法性。财务部门应加强对其他收入的审核和监督，防止收入流失。五、成本费用管理（一）生猪采购成本1.采购部门应根据企业生产需求，合理确定生猪采购数量和价格，签订采购合同，并严格按照合同执行。2.采购成本应包括生猪价款、运输费、装卸费、保险费等相关费用。财务部门应审核采购发票和相关费用凭证，确保采购成本的真实性和合理性。3.采购部门应定期与供应商核对账目，及时结算采购款项。财务部门应加强对采购款项支付的管理，确保资金支付安全。（二）屠宰加工成本1.屠宰加工部门应合理安排生产流程，提高生产效率，降低屠宰加工成本。2.屠宰加工成本应包括原材料消耗、人工费用、水电费、设备折旧费等。财务部门应按照成本核算方法，准确归集和分配屠宰加工成本。3.加强对屠宰加工过程中各项费用的控制和管理，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合理合规。（三）销售费用1.销售费用应包括市场推广费、运输费、销售人员薪酬等。销售部门应合理控制销售费用支出，提高销售费用的使用效益。2.财务部门应审核销售费用报销凭证，确保费用支出真实、合理、合规。同时，应定期对销售费用进行分析和评估，为销售决策提供参考依据。（四）管理费用1.管理费用应包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。各部门应严格控制管理费用支出，节约开支。2.财务部门应加强对管理费用的审核和监督，严格执行费用报销制度，杜绝不合理的费用支出。同时，应定期对管理费用进行分析和考核，提高管理效率。（五）财务费用1.财务费用应包括利息支出、手续费等。财务部门应合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用。2.加强对财务费用的核算和管理，准确记录财务费用支出情况。定期对财务费用进行分析和比较，采取有效措施控制财务费用增长。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金应按照规定限额留存，超过限额的现金应及时存入银行。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审核和监督，防止货币资金被盗、挪用等情况发生。（二）应收账款管理1.销售部门应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期与客户核对账目，确保应收账款的准确性。2.对于逾期未收回的应收账款，销售部门应及时与客户沟通，了解原因，并采取有效措施进行催收。财务部门应协助销售部门做好应收账款的催收工作，对催收情况进行跟踪和监督。3.建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并及时调整账务。（三）存货管理1.采购部门、屠宰加工部门和销售部门应加强对存货的管理，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。2.财务部门应按照存货核算方法，准确计算存货成本，及时记录存货的增减变动情况。加强对存货跌价准备的计提和管理，确保存货价值的真实性。3.加强对存货出入库的管理，严格执行出入库手续，防止存货丢失、损坏等情况发生。（四）固定资产管理1.固定资产管理部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.财务部门应按照固定资产折旧政策，计提固定资产折旧，并及时调整固定资产账面价值。加强对固定资产折旧的核算和管理，确保折旧计提的准确性。3.对于固定资产的购置、处置等重大事项，应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。加强对固定资产处置收入的管理，确保收入足额入账。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报和缴纳工作。2.建立健全税务管理制度，加强对税务法规的学习和研究，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低企业税负。3.定期与税务机关沟通，主动接受税务机关的监督检查，及时解决税务问题，维护企业良好的税务形象。（二）发票管理1.严格按照发票管理规定，开具和取得发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。2.加强对发票的保管和使用管理，建立发票领用、开具、核销制度，确保发票安全。3.对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，并及时向税务机关报告。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计制度和企业财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果，数据应与会计账簿一致。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、企业管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示企业存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进企业提高财务管理水平和经济效益。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务收支和业务流程，防范财务风险。2.加强对关键岗位和关键环节的控制，实行不相容职务分离制度，确保各项业务活动的合规性和有效性。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进，确保内部控制制度的有效运行。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务收支、经济