文艺演出公司财务制度

PAGE文艺演出公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[文艺演出公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、制度化、科学化，保障公司持续、健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于[文艺演出公司名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。及时性原则：及时处理财务事项，提供准确的财务信息，满足公司决策和管理需要。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务经理职责负责组织和领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。组织编制公司年度财务预算和决算，监督预算执行情况。负责财务报表的编制和分析，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。负责财务人员的管理和培训，提高财务团队的整体素质。会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理做好财务预算、成本控制等工作。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等日常资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一会计制度的规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。会计政策和会计估计方法的变更应符合相关法律法规的规定，并经公司管理层批准。2.会计科目设置公司应根据国家统一会计制度的规定和公司实际情况，设置会计科目。会计科目的设置应满足财务核算和管理的需要，确保财务信息的准确、完整。3.财务凭证与账簿财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。公司应按照国家统一会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿，并定期进行核对和结账。4.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，并由财务经理和公司法定代表人签字盖章。四、财务预算管理1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：预算编制应基于公司实际经营情况，真实反映公司未来财务状况和经营成果。完整性原则：预算编制应涵盖公司所有财务收支项目，确保预算的全面性。准确性原则：预算编制应科学合理，数据准确，避免高估或低估。2.预算编制方法公司应根据不同的预算项目，采用不同的预算编制方法，如零基预算、滚动预算、弹性预算等。预算编制应充分考虑公司的战略规划、市场环境、经营目标等因素，确保预算的可行性和有效性。3.预算编制流程每年末，公司各部门应根据公司战略规划和经营目标，编制本部门下一年度的预算草案，并提交给财务部门。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。4.预算执行与控制公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。五、收入管理1.演出收入管理演出收入包括门票收入、赞助收入、广告收入等。公司应按照合同约定及时收取演出收入，并开具合法有效的票据。演出收入应按照规定的税种和税率缴纳税款，并及时进行申报和缴纳。2.其他收入管理公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等。其他收入应按照相关规定进行核算和管理。对于租金收入，应签订租赁合同，明确租金标准、支付方式、租赁期限等条款，并按照合同约定及时收取租金。对于利息收入和投资收益，应按照相关金融法规和公司投资管理制度进行核算和管理。六、成本费用管理1.成本费用分类公司的成本费用包括演出成本、管理费用、销售费用、财务费用等。演出成本包括演员薪酬、场地租赁费用、道具服装费用、灯光音响费用等。管理费用包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费等。销售费用包括市场推广费用、销售人员薪酬、广告宣传费用等。财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用控制原则合法性原则：成本费用支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度。合理性原则：成本费用支出应与公司经营活动相关，合理、必要。效益性原则：成本费用支出应有助于提高公司经济效益，实现公司经营目标。3.成本费用核算方法公司应按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。对于演出成本，应按照演出项目进行归集和核算，确保成本的准确性和合理性。对于管理费用、销售费用和财务费用，应按照费用性质进行分类核算，并按照规定的分摊方法进行分摊。4.成本费用审批流程公司应建立健全成本费用审批制度，明确审批权限和审批流程。成本费用支出应按照规定的审批流程进行申请和审批，未经审批不得支出。对于重大成本费用支出，应经公司管理层集体决策。七、资产管理1.流动资产管理货币资金管理公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。现金库存应严格按照规定限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款应定期进行核对，确保银行存款余额的准确性。应收账款管理公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款，并采取措施加以催收。对于长期无法收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并进行核销处理。存货管理公司应加强对存货的管理，确保存货的安全和完整。存货应按照实际成本计价，并定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.固定资产管理固定资产购置公司应根据经营需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批流程进行申请和审批。固定资产购置应签订合同，明确资产的规格、型号、价格、交付时间等条款。固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。固定资产处置公司应建立健全固定资产处置制度，加强对固定资产处置的管理。固定资产处置应按照规定的审批流程进行申请和审批。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。3.无形资产管理无形资产购置公司应根据经营需要，合理购置无形资产。无形资产购置应按照规定的审批流程进行申请和审批。无形资产购置应签订合同，明确资产的名称、内容、价格、使用期限等条款。无形资产摊销公司应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。无形资产处置公司应建立健全无形资产处置制度，加强对无形资产处置的管理。无形资产处置应按照规定的审批流程进行申请和审批。无形资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家有关法律法规的规定，及时办理税务登记，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。公司应如实申报纳税，不得隐瞒收入、虚报成本费用等逃避纳税行为。2.税款缴纳公司应按照规定的税种和税率计算应纳税额，并及时足额缴纳税款。公司应建立健全税款缴纳管理制度，加强对税款缴纳的监督和管理，确保税款按时足额缴纳。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。公司应定期进行税务自查，发现问题及时整改，并向税务机关报告。九、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。重要性原则：内部控制应关注公司重要财务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：内部控制应根据公司经营环境和业务发展的变化，及时进行调整和完善。3.内部控制措施不相容职务分离控制：公司应建立健全不相容职务分离制度，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。授权审批控制：公司应建立健全授权审批制度，明确审批权限和审批流程，确保各项财务活动经过授权审批。会计系统控制：公司应按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：公司应建立健全财产保护制度，加强对资产的保管和维护，确保资产的安全和完整。预算控制：公司应建立健全预算管理制度，加强对预算编制、执行、监控和调整的管理，确保预算的严肃性和有效性。运营分析控制：公司应建立健全运营分析制度，定期对公司经营活动进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：公司应建立健全绩效考评制度，对各部门和员工的财务工作进行绩效考评，激励员工提高工作效率和质量。十、财务审计与监督1.内部审计公司应建立健全内部审计制度，定期对公司财务状况和经营成果进行审计。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。内部审计应重点关注公司财务内部控制的有效性、财务信息的真实性和准确性、成本费用的合理性等方面。2.外部审计公司应按照国家有关法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应出具审计报告，对公司财务报表的真实性、合法性和公允性发表审计意见。3.财务监督公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务部门的工作汇报，检查财务制度的执行情况。公司员工有权对公司财务工作进行监督，发现问题及时向公司管理层或相关部门反映。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等与财务工作相关的文件和资料。2.档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，并编制档案目录。