出纳执行财务制度

PAGE出纳执行财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，确保财务收支的准确性、及时性和安全性，严格执行国家相关法律法规及行业标准，保障公司财务活动合法、有序进行，维护公司及相关利益者的权益。（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及出纳工作的部门及人员。（三）基本原则1.合法性原则出纳工作必须严格遵守国家法律法规、会计准则以及公司内部的各项规章制度，确保财务活动合法合规。2.准确性原则出纳人员应认真细致地处理每一笔财务收支业务，保证账目记录准确无误，数据真实可靠。3.及时性原则及时办理各项收支业务，不得拖延，确保资金的高效流转，满足公司正常运营的资金需求。4.安全性原则加强现金、票据、印章等重要财务资产的管理，确保资金安全，防止出现财务风险和漏洞。二、岗位职责（一）现金收付1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对超过库存限额的现金及时送存银行，确保库存现金安全。2.认真审核现金收付凭证，检查凭证内容是否完整、真实、合法，手续是否齐全。对不符合规定的凭证，有权拒绝办理。3.当面清点现金，做到收付准确、账款相符。收付款后，在相关凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并签字确认。（二）银行结算1.负责办理银行账户的开立、变更、注销等手续，确保银行账户的合规使用。2.根据公司业务需要，正确选择银行结算方式，及时办理各种款项的收付业务，如支票、汇票、本票、电汇、网银转账等。3.认真核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项，确保银行存款账目准确无误。（三）票据管理1.妥善保管各种票据，包括支票、汇票、本票、发票等，设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、用途、金额、签收人等信息。2.严格按照票据使用规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。对作废的票据，应加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期归档。3.负责票据的领购、核销工作，及时与税务机关等相关部门沟通协调，确保票据使用符合法律法规要求。（四）印章管理1.负责保管公司财务专用章、法人章等重要印章，严格按照规定用途使用印章。2.建立印章使用登记簿，详细记录印章使用日期、用途、使用人、批准人等信息。每一次印章使用必须经过严格的审批流程，未经批准不得擅自使用印章。3.印章使用完毕后，应立即归还保管人，并确保印章存放安全。（五）资金日报与月报1.每日下班前，编制资金日报表，反映公司当日现金、银行存款的收支情况及余额，报送财务主管及相关领导。2.每月末，编制资金月报表，详细分析公司当月资金流动情况，包括资金来源、资金运用、资金结余等方面，为公司财务管理提供数据支持。（六）其他工作1.协助财务部门完成年度预算编制、财务审计等相关工作，提供准确的资金收支数据。2.完成领导交办的其他临时性财务工作任务，积极配合公司其他部门的工作，提供必要的财务支持与服务。三、工作流程（一）收款流程1.业务部门将相关收款凭证（如销售发票、收款收据等）传递给出纳。2.出纳收到收款凭证后，首先审核凭证的真实性、完整性和合法性。审核内容包括：凭证日期、编号、业务内容摘要、金额、客户名称、银行账号等信息是否准确无误；凭证上是否有相关人员签字、盖章；业务是否符合公司规定及相关法律法规要求。3.对于现金收款业务，出纳当面清点现金，核对金额与凭证一致后，开具收款收据（一式三联，分别为存根联、收据联、记账联），在收据联加盖“现金收讫”章后交客户，存根联留存备查，记账联作为记账依据。4.对于银行收款业务，出纳根据收款凭证填写进账单，将款项及时存入公司银行账户。收到银行回单后，核对回单信息与收款凭证一致，在收款凭证上加盖“银行收讫”章，并将银行回单粘贴在收款凭证后，作为记账依据。5.每日下班前，出纳汇总当日收款情况，编制资金日报表，报送财务主管及相关领导。（二）付款流程1.付款申请各部门因业务需要支付款项时，应填写付款申请单，详细注明付款事由（如采购货款、费用报销、工资发放等）、金额、收款单位名称、银行账号等信息，并附上相关审批文件（如采购合同、费用报销单、工资表等）。付款申请单经部门负责人、财务审核、分管领导、总经理等按规定审批签字后，传递给出纳。2.审核付款凭证出纳收到付款申请单及相关审批文件后，再次审核付款凭证的真实性、完整性和合法性。重点审核付款金额是否与合同、发票等相关文件一致；付款用途是否符合公司规定；审批手续是否齐全等。3.现金付款对于符合现金支付范围的款项（如支付给个人的差旅费、备用金借款等），出纳根据审核无误的付款申请单，从库存现金中支付款项。支付现金时，要求收款人当面签收，并在付款申请单上签字确认。4.银行付款对于通过银行转账支付的款项，出纳根据付款申请单填写支票、汇票申请书或网银转账指令等，经财务主管审核签字后，加盖预留银行印鉴，办理银行付款手续。支票、汇票等票据应填写清晰、准确，确保收款人能够顺利收款。网银转账时，应仔细核对收款账号、户名等信息，避免转账错误。5.付款后处理付款完成后，出纳在付款申请单及相关凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并将付款凭证作为记账依据进行账务处理。同时，在支票登记簿或网银转账记录中登记付款情况，以备查询。6.定期核对账目出纳定期（至少每周一次）与会计核对现金日记账、银行存款日记账与总账，确保账目相符。如发现账目不符，应及时查找原因并进行调整。（三）票据开具流程1.业务部门根据销售业务等实际情况，向财务部门提出开具发票申请，并提供开票信息（如客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等）。2.财务部门审核开票申请，确认业务真实、开票信息准确无误后，安排出纳开具发票。3.出纳开具发票时，应按照发票管理规定，使用税控设备准确填写发票内容，包括发票号码、开票日期、购买方信息、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。确保发票内容与实际业务相符，字迹清晰，不得涂改。4.发票开具完成后，加盖发票专用章，并将发票联交给客户，记账联留存作为记账依据，存根联留存备查。5.对于作废发票，出纳应在发票各联次上加盖“作废”戳记，并全联次留存，定期归档。同时，在发票管理系统中进行作废处理，确保发票信息准确。（四）印章使用流程1.用印申请因业务需要使用公司财务专用章、法人章等印章时，使用部门应填写印章使用申请表，详细注明用印事由、用印文件名称、用印日期、用印份数等信息，并经部门负责人签字确认。2.审核批准印章使用申请表提交给财务主管审核，财务主管根据用印事由及相关规定进行审核，审核通过后报分管领导或总经理批准。3.印章使用出纳作为印章保管人，在收到经批准的印章使用申请表后，按照规定用途使用印章。用印时，应确保印章清晰、端正，与用印文件内容相符。用印完成后，在印章使用登记簿上详细记录用印情况，包括用印日期、用印事由、用印文件名称、用印份数、使用人、批准人等信息，并要求使用人签字确认。4.印章归还印章使用完毕后，出纳应立即将印章归还原保管位置，并确保印章存放安全。四、财务风险管理（一）现金管理风险1.现金收付过程中，可能出现现金被盗、丢失、假币等风险。出纳应加强现金保管措施，如配备保险柜、安装监控设备等；严格执行现金收付流程，当面清点现金，仔细辨别货币真伪；定期盘点现金，确保账实相符。2.库存现金超过规定限额，可能导致资金闲置或增加安全风险。出纳应严格按照国家现金管理规定，及时将超过库存限额的现金送存银行。（二）银行结算风险1.银行账户管理不善，可能导致账户信息泄露、资金被盗取等风险。出纳应妥善保管银行账户密码、U盾等重要信息，定期更换密码；加强对银行账户的监控管理，及时发现异常交易并采取措施。2.银行结算方式选择不当，可能导致资金周转不畅或产生额外费用。出纳应根据公司业务特点和资金状况，合理选择银行结算方式，并关注银行结算政策变化，及时调整结算策略。3.未及时核对银行对账单，可能导致未达账项长期存在，影响公司资金核算准确性。出纳应按照规定定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。（三）票据管理风险1.票据丢失、被盗或遗失，可能导致公司经济损失和税务风险。出纳应妥善保管各种票据，设立票据登记簿，严格执行票据领用、开具、核销等制度；如发现票据丢失，应立即采取挂失止付等措施，并及时向相关部门报告。2.票据开具错误或违规使用，可能导致税务处罚和客户纠纷。出纳应加强对票据开具的审核管理，确保票据内容准确无误；严格按照票据使用规定开具发票，不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。（四）印章管理风险1.印章保管不善，可能导致印章被盗用、冒用，给公司带来经济损失和法律风险。出纳作为印章保管人，应严格遵守印章保管制度，确保印章存放安全；不得擅自将印章交他人保管或使用。2.印章使用审批不严，可能导致违规用印行为发生。出纳应严格执行印章使用审批流程，对每一次印章使用进行认真审核，确保用印事由合法合规。五、监督与检查（一）内部监督1.财务部门定期对出纳工作进行自查，检查内容包括现金日记账、银行存款日记账的记录准确性、完整性；票据管理、印章管理是否符合规定；资金日报、月报的编制是否及时、准确等。2.内部审计部门不定期对出纳工作进行审计监督，重点审查出纳工作流程的执行情况、财务风险管理措施的落实情况等，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.接受税务机关、审计机关等相关政府部门的监督检查，积极配合提供财务资料和相关信息，确保公司财务活动合法合规。2.定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计，对出纳工作的规范性进行评估，发现问题及时整改，提高公司财务管理水平。六、培训与提升（一）培训计划1.财务部门根据出纳岗位需求和业务发展情况，制定年度培训计划，明确培训内容、培训方式、培训时间等。2.培训内容包括国家法律法规、会计准则、财务制度、业务操作技能等方面知识，以提高出纳人员的专业素养和业务能力。（二）培训方式1.内部培训定期组织内部培训课程，由财务主管或经验丰富的会计人员担任讲师，对出纳人员进行业务培训和指导。培训方式可以采用集中授课、案例分析、小组讨论等形式，提高培训效果。2.外部培训根据需要，选派出纳人员参加外部专业培训机构举办的财务培训