如何建立沙发厂财务制度

PAGE如何建立沙发厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范沙发厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业合法合规运营，促进沙发厂持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于沙发厂内各部门及全体员工，涵盖沙发厂生产经营活动中的各项财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映沙发厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖沙发厂财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行沙发厂的财务管理制度，组织实施财务核算、财务监督和财务分析工作。2.编制财务预算和财务计划，合理安排资金，确保沙发厂生产经营活动的资金需求。3.负责沙发厂的成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。4.负责财务报表的编制和报送，定期向管理层提供财务信息和财务分析报告，为决策提供依据。5.负责税务管理工作，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.负责资金管理，包括资金筹集、资金调度、资金结算等工作，确保资金安全和高效使用。7.负责资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点工作，确保资产的安全和完整。8.参与沙发厂的重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及流程。组织编制财务预算、财务计划和财务报告，为管理层提供决策支持。负责财务人员的培训、考核和绩效评估，提高财务团队的整体素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的外部财务环境。参与沙发厂的重大经济决策，提供财务专业意见和建议。2.会计负责财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理，确保财务数据的准确和完整。编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账和对账工作。负责财务报表的编制和报送，包括月度、季度和年度财务报表。协助财务经理进行成本核算和控制，分析成本变动情况。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.沙发厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应真实、完整、准确，并按照国家有关规定妥善保管。（二）会计科目设置根据沙发厂的生产经营特点和财务核算要求，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：生产成本、制造费用等。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业税金及附加、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。2.审核原始凭证：财务人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性等。对于不符合要求的原始凭证，应及时退回并要求经办人员更正或补充。3.编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，财务人员按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、摘要、会计科目、金额等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。4.登记账簿：根据记账凭证，财务人员登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。5.结账：月末、季末和年末，财务人员应进行结账工作，计算各账户的本期发生额和期末余额，并编制试算平衡表。结账后，应将账簿打印成册，妥善保管。6.编制财务报表：根据账簿记录，财务人员编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据沙发厂的经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖沙发厂生产经营活动的各个方面，包括销售、生产、采购、管理等，确保预算的全面性和完整性。3.准确性原则：预算编制应基于可靠的数据和信息，充分考虑各种因素的影响，确保预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据以往年度的实际情况，结合预算期的经营目标和任务，确定各项预算指标的固定金额。2.弹性预算法：根据业务量的变动范围，编制不同业务量水平下的预算，以适应业务量的变化。3.滚动预算法：随着预算的执行，不断补充和修订后续期间的预算，并逐期向后滚动，使预算始终保持一定的时间跨度。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年末，财务部门根据沙发厂的经营目标和战略规划，下达下一年度的预算编制通知，明确预算编制的原则、方法和要求。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算指标的合理性、数据的准确性、与整体预算的协调性等。审核无误后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，编制沙发厂的年度预算草案。4.预算草案审议与批准：沙发厂管理层对年度预算草案进行审议，根据审议意见对预算草案进行调整和完善。经审议通过后的预算草案报董事会批准后执行。（四）预算执行与控制1.分解预算指标：将批准后的年度预算指标分解到各部门和各月份，明确各部门和各月份的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施进行解决。3.预算调整：如因特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整的原因、调整的内容和调整的金额等。财务部门对申请进行审核后，报沙发厂管理层审批。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度：根据预算执行情况，对各部门和各责任人进行考核，考核结果与绩效挂钩。2.预算考核指标：包括预算执行率、预算偏差率、成本费用控制率等。3.预算评价：定期对预算执行情况进行评价，总结经验教训，为下一年度的预算编制和执行提供参考。五、资金管理制度（一）资金筹集1.根据沙发厂的生产经营需要和发展战略，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.申请银行借款时，应按照银行的要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.发行债券或吸收投资时，应按照国家有关法律法规的规定办理相关手续，确保资金筹集的合法合规。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算安排进行，确保资金使用的合理性和有效性。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款的真实性、合法性和准确性。（三）资金调度1.财务部门应根据沙发厂的资金状况和生产经营需要，合理安排资金调度，确保资金的安全和高效使用。2.建立资金预警机制，及时掌握资金动态，当资金出现短缺或异常情况时，应及时采取措施进行解决。（四）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.加强银行账户管理，严格按照银行规定开设和使用银行账户，确保银行账户的安全。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行账户余额不符的问题。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生情况进行核算，确保成本费用的准确反映。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，计算出产品或服务的成本和利润。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，合理计算当期成本费用。（二）成本费用核算方法1.生产成本核算：采用品种法或分批法进行生产成本核算，将直接材料、直接人工和制造费用等计入产品成本。2.期间费用核算：将销售费用、管理费用和财务费用等作为期间费用，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用定额：根据沙发厂的生产经营特点和历史数据，制定各项成本费用的定额标准，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用预算管理：将成本费用预算分解到各部门和各环节，严格控制成本费用支出。3.优化生产流程：通过技术创新、管理创新等手段，优化生产流程，降低生产成本。4.加强采购管理：合理选择供应商，控制采购价格，降低采购成本。5.控制费用支出：严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理支出。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，分析成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门和各责任人的成本费用控制情况进行考核，考核结果与绩效挂钩。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：根据国家有关规定和沙发厂的实际情况，确定固定资产的定义和分类标准。2.固定资产购置：固定资产购置应按照预算安排进行，严格执行审批程序。购置固定资产时，应签订购买合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量等条款。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查与盘点：定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的账实相符。清查盘点中发现的问题，应及时进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产（存货）管理1.存货分类与计价：存货包括原材料、在产品、产成品等，按照实际成本进行计价。2.存货采购：存货采购应按照采购计划进行，选择合适的供应商，控制采购成本。采购时应签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间等条款。3.存货验收与入库：存货到货后，应及时进行验收，验收合格后方可办理入库手续。入库时应填写入库单，注明存货的名称、规格、型号、数量、价格等信息。4.存货保管与盘点：加强存货保管，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等问题。5.存货发出：存货发出应按照规定的程序进行审批，发出时应填写出库单，注明存货的名称、规格、型号、数量、用途等信息。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确和完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报应做到数据准确、申报及时。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和企业的实际情况。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，争取税收优惠政策。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。税务风险应对措施应包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承受等。2.加强税务内部控制，规范税务核算和纳税申报流程，确保税务工作的合规性。九、财务报告与财务分析制度（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应进行审核和审批，确保财务