酒店财务制度管理

PAGE酒店财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店的财务管理行为，确保酒店财务工作的有序进行，保护酒店资产的安全与完整，提高酒店的经济效益和社会效益，为酒店的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工，涵盖酒店经营活动中的各项财务收支、资产管理、成本控制、财务核算等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和操作流程，确保财务工作的标准化和规范化。4.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。5.内部控制原则：建立有效的内部控制体系，加强对财务活动的监督和管理，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.组织实施酒店的会计核算工作，准确记录和反映酒店的财务收支情况，编制财务报表。3.负责酒店资金的筹集、调配和使用，确保资金的安全和合理流动。4.加强成本费用控制，制定成本费用管理制度，进行成本核算和分析，降低酒店运营成本。5.负责酒店资产管理，包括固定资产、流动资产等的登记、清查、评估和处置。6.做好税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.建立健全财务内部控制制度，加强财务风险管理，防范财务舞弊行为。8.配合审计、税务等相关部门的检查和监督工作，提供所需的财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责酒店财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制酒店年度财务预算，监控预算执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责酒店资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。加强财务内部控制，建立健全财务管理制度和流程，防范财务风险。协调与税务、审计等相关部门的关系，处理财务相关事务。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作效率。2.会计按照国家会计准则和酒店财务制度，进行会计核算工作，准确记录和反映酒店的财务收支情况。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责酒店成本费用核算，审核各项费用支出，控制成本费用水平。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据和分析报告。做好会计档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳负责酒店现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计进行资金核对和银行账户管理，及时传递资金收支信息。按照规定定期盘点现金，编制现金盘点报告，发现问题及时报告并处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.酒店各部门应根据年度经营计划和目标，结合历史数据和市场情况，编制本部门的年度预算草案。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，编制酒店年度财务预算草案。3.年度财务预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并详细说明预算编制的依据和方法。4.酒店管理层对年度财务预算草案进行审议和批准，形成正式的年度财务预算。（二）预算执行1.酒店各部门应严格按照批准的年度财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，各部门应及时向财务部门和管理层报告，并说明原因和调整建议。4.财务部门根据预算执行情况，及时调整资金安排和资源配置，确保酒店经营活动的顺利进行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营政策等重大变化，导致原预算无法执行或预算执行结果与预算目标出现较大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和影响，并提交财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。4.酒店管理层对预算调整申请进行审批，批准后的预算调整方案由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标和财务报表。四、收入管理（一）客房收入管理1.前台应准确记录客房预订信息，及时办理入住、退房手续，确保客房收入的准确核算。2.客房价格应严格按照酒店定价政策执行，不得擅自打折或优惠。如有特殊情况需要优惠，应按照规定的审批程序进行。3.每日营业结束后，前台应编制客房收入日报表，与客房部核对客房出租情况，并将日报表提交财务部门。4.财务部门应根据客房收入日报表和相关凭证，及时确认客房收入，并进行账务处理。（二）餐饮收入管理1.餐厅应建立健全点菜单、酒水单等单据管理制度，确保餐饮消费记录的准确完整。2.服务员应及时准确地记录客人的消费项目和金额，点菜单和酒水单应经客人签字确认。3.每日营业结束后，餐厅应编制餐饮收入日报表，与收银台核对收款情况，并将日报表提交财务部门。4.收银台应按照规定的收款流程进行收款操作，及时将款项存入银行，并编制收款日报表提交财务部门。5.财务部门应根据餐饮收入日报表、收款日报表和相关凭证，及时确认餐饮收入，并进行账务处理。（三）其他收入管理1.酒店其他收入包括会议收入、娱乐收入、商品销售收入等，各相关部门应按照规定的收费标准和操作流程进行收费管理。2.对于会议收入，应签订会议合同，明确会议时间、地点、人数、收费标准等内容，并按照合同约定及时收取会议费用。3.娱乐收入应按照规定的价格和收费方式进行收取，确保收入的准确核算。4.商品销售收入应建立健全商品进销存管理制度，准确记录商品的采购、销售和库存情况，按照售价确认销售收入。5.各部门应定期将其他收入情况汇总提交财务部门，财务部门进行统一核算和账务处理。五、成本费用管理（一）成本管理1.采购成本管理根据酒店经营需要，制定合理的采购计划，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购物资的规格、数量、价格、交货时间等条款，并严格按照合同执行。财务部门应审核采购发票、入库单等凭证，确保采购成本的准确核算。对于采购价格明显高于市场价格或存在异常情况的，应进行调查和处理。2.库存成本管理建立健全库存管理制度，定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。合理确定库存物资的储备定额，避免库存积压或缺货现象的发生。根据库存物资的流转情况，采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出存货成本，确保成本核算的准确性。3.餐饮成本管理餐饮部应制定标准食谱，明确菜品的原料配方和用量，控制菜品成本。加强对食材采购、验收、储存、加工等环节的管理，减少浪费和损耗。定期对餐饮成本进行核算和分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。（二）费用管理1.固定费用管理酒店的固定费用包括房租、折旧、摊销等，应按照规定的方法进行计提和核算。财务部门应定期对固定费用进行审核和分析，监控费用支出情况，确保费用支出的合理性和合规性。2.变动费用管理变动费用包括水电费、物料消耗、员工薪酬等，各部门应加强对变动费用的控制和管理。制定合理的费用标准和预算指标，严格控制费用支出，杜绝浪费现象的发生。对于水电费等消耗性费用，应采取节能降耗措施，降低费用支出。3.费用报销管理员工应按照酒店规定的费用报销流程进行费用报销，填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并附上相关凭证。部门负责人应审核费用报销单的真实性、合理性和合规性，签字确认后提交财务部门。财务部门应按照规定的审批权限对费用报销单进行审核，审核通过后予以报销付款。对于不符合规定的费用报销，应予以退回并说明原因。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、原值、折旧等信息。3.资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.对于固定资产的购置、处置、报废等事项，应按照规定的审批程序进行，确保资产的安全和合理使用。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。2.货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金的安全和流动性。3.应收账款应建立健全管理制度，加强对客户信用的评估和管理，及时催收账款，减少坏账损失。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款应采取有效措施进行催收。4.存货管理应按照成本费用管理中的相关规定执行，确保存货的安全和合理储备。七、财务核算与报表（一）财务核算财务部门应按照国家会计准则和酒店财务制度的要求，进行会计核算工作，确保财务信息的准确、完整和及时。会计核算应涵盖酒店经营活动的全过程，包括收入、成本、费用、资产、负债等方面的核算。（二）财务报表1.酒店应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照规定格式和内容编制，数据真实、准确、完整。报表编制完成后，应进行审核和分析，确保报表质量。3.财务报表应及时报送酒店管理层、股东及相关监管部门，为其提供决策依据。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本、费用、资产、资金等各个方面，确保财务活动的全过程得到有效控制。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对酒店财务收支、内部控制等情况进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计程序和方法进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.对于内部审计发现的问题，应及时进行整改，完善内部控制制度，提高财务管理水平。九、税务管理（一）税务登记与申报酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进