万达影城财务制度

PAGE万达影城财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范万达影城的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保影城各项财务活动合法、合规、有序进行，提高影城的经济效益和社会效益，为影城的持续发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于万达影城及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映影城的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖影城财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为管理层提供及时的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责影城财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。3.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.进行成本费用控制，优化成本结构，提高影城盈利能力。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务风险。6.参与影城的预算编制、执行和考核，加强预算管理。7.管理财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度和流程。参与影城的重大决策，提供财务专业意见。负责财务团队的建设和培训，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责财务核算工作。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。进行成本核算和费用控制。协助财务经理进行财务分析。3.出纳负责现金收付、银行结算等日常资金管理工作。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计做好资金核对工作。三、会计核算（一）会计政策1.采用权责发生制原则进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。3.遵循国家统一的会计制度规定的会计科目和会计报表格式。（二）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保内容准确、摘要清晰、分录正确。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。2.账簿登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）资金筹集1.根据影城发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。2.对筹集资金的成本、风险进行评估，确保资金筹集的合理性和经济性。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法、合规、有效。3.加强对资金使用的监控，定期进行资金盘点，确保资金安全。（三）资金结算1.规范现金收付和银行结算业务流程。2.严格控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金收支准确无误。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括影片采购成本、场地租赁成本、设备折旧等与影城经营直接相关的成本。2.营业费用：包括员工薪酬、营销费用、水电费等日常经营费用。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费等行政管理费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费等与资金筹集和使用相关的费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，明确成本费用控制目标。2.加强成本费用核算，准确计算各项成本费用。3.对成本费用进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以控制。4.优化成本费用结构，降低不必要的开支，提高成本效益。六、收入管理（一）收入分类1.票房收入：观众购买电影票所产生的收入。2.卖品收入：影城销售食品、饮料、纪念品等所获得的收入。3.广告收入：影城发布广告所取得的收入。4.其他收入：如场地租赁收入、合作项目收入等。（二）收入确认与计量1.票房收入在电影放映完成后按照实际售票金额确认收入。2.卖品收入在商品销售实现时确认收入。3.广告收入按照广告合同约定的收款时间和金额确认收入。4.其他收入按照相关合同或协议规定的收入确认原则进行确认。（三）收入管理措施1.加强票房管理，确保售票系统准确记录票房数据。2.规范卖品销售流程，提高卖品销售额。3.加强广告业务管理，提高广告收入水平。4.定期对收入情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。七、税务管理（一）税务登记及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。（二）纳税申报按照国家税收法律法规规定，按时、准确进行纳税申报。（三）税款缴纳及时足额缴纳各项税款，避免税务风险。（四）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。八、预算管理（一）预算编制1.每年末编制下一年度的财务预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.预算编制应结合影城的经营目标、市场情况和历史数据，采用科学合理的方法进行。（二）预算执行1.将预算指标分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.加强对预算执行情况的监控，定期进行预算分析，及时发现偏差并采取措施加以调整。（三）预算调整如因市场变化、政策调整等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。九、财务分析（一）分析内容1.财务状况分析：包括资产负债结构、偿债能力、营运能力等分析。2.经营成果分析：包括收入、成本、利润等分析。3.现金流量分析：包括现金流入、流出情况及现金流量净额分析。（二）分析方法采用比率分析、趋势分析相结合的方法进行财务分析。（三）分析报告定期撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。十、财务档案管理（一）档案分类1.会计凭证档案。2.会计账簿档案。3.财务报表档案。4.税务资料档案。5.其他财务档案。（二）档案保管1.按照国家档案管理规定，确定财务档案的保管期限。2.设立专门的档案保管场所，确保财务档案的安全和完整。（三）档案查阅与销毁1.需要查阅财务档案的，应履