星级酒店财务制度

PAGE星级酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范星级酒店的财务管理行为，确保酒店财务工作的准确性、及时性和合规性，为酒店的稳定运营和发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[酒店名称]全体员工，涵盖酒店运营过程中的各项财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家相关法律法规和行业财务标准，确保酒店财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为管理层决策提供及时有效的数据支持。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，保障酒店资产安全。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高酒店经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务核算、报表编制、财务分析等工作，为管理层提供准确的财务信息。2.制定和执行酒店财务管理制度，规范财务流程，确保财务工作有序进行。3.负责酒店资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.参与酒店预算编制、成本控制、价格制定等经营决策，提供财务专业意见。5.负责酒店税务管理，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划。6.监督检查酒店各部门财务收支情况，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责酒店财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制酒店年度预算、财务报表和财务分析报告，为管理层决策提供依据。负责酒店资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护酒店良好的财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计负责酒店日常财务核算工作，按照国家会计准则和酒店财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。负责酒店固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行清查盘点。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。3.出纳负责酒店现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.酒店会计核算采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。2.会计核算遵循历史成本原则，但对于某些资产和负债，如固定资产、无形资产等，可根据相关规定进行适当的估值调整。3.会计核算采用借贷记账法，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（二）会计科目设置酒店根据国家统一的会计制度和自身经营特点，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：营业成本、营业税金及附加等。5.损益类：营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.原始凭证审核：财务人员对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、完整。2.记账凭证编制：根据审核后的原始凭证，编制记账凭证，确定会计分录。3.账簿登记：将记账凭证逐笔登记到相应的账簿中，包括总账、明细账、日记账等。4.财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。5.财务分析：对财务报表进行分析，为管理层提供财务决策支持。四、收入管理制度（一）收入范围酒店收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.客房收入：按照客人实际入住天数和房价确认收入，客人退房时结算。2.餐饮收入：按照客人实际消费金额确认收入，客人用餐结束后结算。3.会议收入：按照合同约定的会议费用确认收入，会议结束后结算。4.娱乐收入：按照客人实际消费金额确认收入，客人消费结束后结算。5.其他收入：按照实际发生的收入项目和金额确认收入。（三）收入核算与管理1.前台接待人员负责客人入住登记和退房手续办理，及时将客人入住信息传递给财务部门。2.餐饮、会议、娱乐等部门应准确记录客人消费情况，定期与财务部门核对收入数据。3.财务部门根据各部门传递的收入信息，进行统一核算和管理，确保收入数据准确无误。4.加强对收入的监控和分析，及时发现收入异常情况，采取有效措施进行处理。五、成本费用管理制度（一）成本费用范围1.营业成本：包括客房成本、餐饮成本、商品成本等，是指酒店为提供服务而发生的直接成本。2.营业税金及附加：包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等，按照国家规定的税率计算缴纳。3.销售费用：包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等，是指酒店为销售产品或服务而发生的费用。4.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等，是指酒店为组织和管理经营活动而发生的费用。5.财务费用：包括利息支出、手续费等，是指酒店为筹集资金而发生的费用。（二）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生的金额进行核算。2.成本费用应按照不同的业务部门和成本项目进行分类核算，便于成本控制和分析。3.对于共同发生的成本费用，应按照合理的分配方法进行分摊。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，明确成本费用控制目标。2.加强采购管理，严格控制采购成本，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。3.优化库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。4.加强成本费用分析和监控，及时发现成本费用异常情况，采取有效措施进行调整和控制。5.制定费用报销制度，规范费用报销流程，严格审核费用报销凭证，确保费用支出合理合规。六、资产管理制度（一）流动资产1.现金管理酒店应严格遵守现金管理规定，库存现金限额应符合银行规定。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理酒店应按照银行结算制度办理银行存款收付业务，确保资金安全。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款，减少坏账损失。对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行处理，如法律诉讼等。4.存货管理酒店存货包括原材料、库存商品等，应建立存货管理制度，加强存货核算和管理。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。合理控制存货采购量，避免存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指酒店为经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照酒店预算和实际需要进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧：固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据国家相关规定和酒店实际情况确定。财务部门应定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行，包括审批、评估、拍卖等环节。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指酒店拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得：无形资产取得应按照相关法律法规和合同约定进行，确保无形资产的合法性和有效性。取得无形资产应进行评估，确定其入账价值。3.无形资产摊销：无形资产摊销采用直线法进行，摊销年限根据国家相关规定和酒店实际情况确定。财务部门应定期计提无形资产摊销，并进行账务处理。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。七、负债管理制度（一）流动负债1.短期借款管理：短期借款是指酒店为满足短期资金需求而向银行或其他金融机构借入的款项。短期借款应按照借款合同约定的用途使用，按时偿还借款本息。2.应付账款管理：应付账款是指酒店因购买商品或接受服务而应付给供应商的款项。应付账款应按照合同约定的付款期限支付，避免逾期付款产生不良信用记录。3.预收账款管理：预收账款是指酒店因提供服务而预先收取客人的款项。预收账款应按照合同约定的服务期限提供服务，及时确认收入。4.应付职工薪酬管理：应付职工薪酬是指酒店应支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴等。应付职工薪酬应按照国家规定和酒店薪酬制度进行核算和发放，确保职工权益得到保障。（二）长期负债1.长期借款管理：长期借款是指酒店为满足长期资金需求而向银行或其他金融机构借入的款项。长期借款应按照借款合同约定的用途使用，按时偿还借款本息。2.长期应付款管理：长期应付款是指酒店除长期借款以外的其他各种长期应付款项，如融资租入固定资产的租赁费等。长期应付款应按照合同约定进行核算和支付，确保债务履行。八、预算管理制度（一）预算编制1.酒店应每年编制年度预算，预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上相结合”的原则，由各部门根据酒店经营目标和实际情况编制本部门预算，经财务部门汇总审核后，报管理层审批。3.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，采取有效措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，应按照规定程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括收入完成率、成本费用控制率、利润完成率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。九、财务报告与分析制度（一）财务报告1.酒店应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和酒店财务制度编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报表进行分析，为管理层提供财务决策支持。2.财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，应及时发现酒店经营过程中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。十、内部控制与审计制度（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务活动的规范有序。2.内部控制措施：包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制的有效性。