机械加工企业财务制度

PAGE机械加工企业财务制度一、总则（一）目的为了加强本机械加工企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作的有序进行，提高企业经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本机械加工企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行本企业的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.参与企业投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务专业意见。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.对企业财务活动进行监督和检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为企业决策提供支持。负责资金管理、税务筹划等重要财务工作。协调财务部门与其他部门的关系，确保财务工作的顺利开展。2.会计人员按照国家会计准则和企业财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。三、财务核算（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和本企业实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.本企业按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责对财务报表进行审核，确保财务报表的质量。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、保管和销毁。会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见，会同档案管理部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。经企业负责人批准后，由财务部门和档案管理部门共同派员监销。四、资金管理（一）资金筹集1.本企业根据生产经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，并进行必要的可行性研究和风险评估。3.企业应与金融机构保持良好的合作关系，确保资金筹集渠道的畅通。（二）资金使用1.企业资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。2.资金使用应严格执行审批制度，由相关部门提出资金使用申请，经财务经理审核，企业负责人批准后，方可使用。3.加强资金预算管理，合理安排资金支出，提高资金使用效率。（三）资金结算1.企业应严格按照国家有关规定进行资金结算，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.企业购置固定资产应按照规定的程序进行审批，经财务经理审核，企业负责人批准后，方可购置。2.固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的设备，并签订购买合同。3.购置固定资产的资金应按照资金管理规定进行支付。（三）固定资产折旧1.本企业采用平均年限法计提固定资产折旧。固定资产折旧年限根据国家规定和企业实际情况确定。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产清查1.企业应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。2.固定资产清查结果应形成书面报告，报财务经理审核，企业负责人批准后进行处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时调整账务，并查明原因，追究责任。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.本企业按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。（二）成本费用项目1.本企业成本费用包括生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。2.生产成本是指企业为生产产品而发生的各项直接费用和间接费用。制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。销售费用是指企业销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.各部门应根据成本费用预算，合理安排各项费用支出，并定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.加强对成本费用的监督检查，对违反成本费用控制制度的行为进行严肃处理。七、销售与收款管理（一）销售政策1.本企业制定合理的销售政策，包括销售价格、销售折扣、销售返利等。销售政策应根据市场情况和企业实际情况适时调整。2.销售价格应遵循公平、合理、合法的原则，不得随意抬高或压低销售价格。销售折扣和销售返利应符合国家相关规定，并在销售合同中明确约定。（二）销售合同管理1.企业销售商品应签订销售合同，销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.销售合同签订后，应及时交财务部门备案。财务部门应跟踪销售合同的执行情况，确保货款及时收回。（三）收款管理1.加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。2.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报财务经理审核，企业负责人批准后进行账务处理。八、采购与付款管理（一）采购政策1.本企业制定合理的采购政策，包括采购计划、采购方式、采购价格等。采购政策应根据生产经营需要和市场情况适时调整。2.采购计划应根据企业生产经营计划和库存情况制定，确保采购物资的及时性和合理性。采购方式应根据采购物资的特点和市场情况选择合适的方式，包括招标采购、询价采购、竞争性谈判等。采购价格应遵循公平、合理、合法的原则，通过市场调研、供应商报价等方式确定。（二）采购合同管理1.企业采购物资应签订采购合同，采购合同应明确双方的权利和义务，包括物资名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.采购合同签订后，应及时交财务部门备案。财务部门应跟踪采购合同的执行情况，确保货款按时支付。（三）付款管理1.加强应付账款管理，建立应付账款台账，及时记录应付账款的发生、支付情况。2.严格按照采购合同约定的付款方式和时间支付货款，不得擅自拖延付款。3.对于确实无法支付的应付账款，应按照规定的程序进行处理，并报财务经理审核，企业负责人批准后进行账务处理。九、税务管理（一）税务登记与申报1.本企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.税务申报应准确、完整、及时，不得漏报、错报、迟报。财务部门应加强税务申报管理，确保税务申报工作的质量。（二）税款缴纳1.企业应按照税务机关核定的税额及时缴纳税款，不得拖欠税款。2.加强对税款缴纳情况的监督检查，确保税款缴纳的合规性。（三）税务筹划1.本企业应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。2.税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和企业实际情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。十、财务分析与评价（一）财务分析1.本企业定期进行财务分析，为企业决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对企业财务数据进行深入分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.财务分析报告应及时报送企业负责人和相关部门，为企业决策提供参考。（二）财务评价1.建立健全财务评价体系，对企业财务状况和经营成果进行综合评价。财务评价指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。2.定期对企业财务评价结果进行分析，查找企业财务管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。十一、内部控制与监督（一）内部控制制度1.本企业建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的全过程，确保财务工作的规范、有序进行。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。（二）内部审计1.本企业设立内部审计部门，定期对企业财务活动进行内部审计。内部审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。2.内部审计部门应独立行使审计