碳素厂财务制度管理方案

PAGE碳素厂财务制度管理方案一、总则（一）目的本财务制度管理方案旨在规范碳素厂的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，实现企业价值最大化的目标。（二）适用范围本方案适用于碳素厂及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖碳素厂财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、利润分配等各个方面。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业经济效益和社会效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置碳素厂设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导财务部门的工作，制定财务战略和规划，参与企业重大决策，对企业财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备扎实的会计专业知识和技能，熟悉财务软件的操作，严格遵守会计职业道德规范。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备较强的责任心和风险意识，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度和流程，确保财务工作规范化、制度化。负责编制企业年度财务预算和财务决算报告，为企业决策提供依据。组织实施财务预算管理，监控预算执行情况，及时进行预算调整。负责资金筹集、调配和使用，优化资金结构，降低资金成本。加强成本费用管理，制定成本控制目标和措施，降低企业运营成本。负责财务报表的编制和分析，定期向企业管理层汇报财务状况和经营成果，提出财务管理建议。组织开展财务审计和内部控制评价工作，防范财务风险。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和企业财务管理制度，进行财务核算和账务处理。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控工作，提供相关财务数据和分析报告。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低企业税负。参与企业财务审计和内部控制评价工作，配合提供相关资料和信息。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金收支报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关原始凭证和资料。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年第四季度，财务部门应组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应根据企业战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成企业年度财务预算草案，提交企业管理层审议。企业管理层根据企业发展战略和经营目标，对年度财务预算草案进行调整和完善，经企业董事会批准后下达执行。2.预算执行各部门应严格按照下达的年度财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。（二）资金管理制度1.资金筹集根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道和用途等。资金筹集计划应报企业管理层审批后实施。与银行等金融机构建立良好的合作关系，争取优惠的融资条件，降低融资成本。加强融资风险管理，合理控制负债规模和融资成本，防范资金链断裂风险。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策制度。严格按照资金预算安排使用资金，确保资金专款专用。严禁擅自改变资金用途。加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。3.资金结算规范资金结算流程，加强银行账户管理。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、快捷。加强票据管理，严格控制票据的购买、使用、保管和核销等环节，防范票据风险。定期进行银行存款余额核对，确保银行存款账实相符。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算按照国家统一的会计制度和企业财务管理制度，建立健全成本费用核算体系，准确核算成本费用。明确成本费用核算对象、项目和方法，确保成本费用核算的准确性和一致性。加强成本费用原始凭证的审核和管理，确保成本费用核算的依据真实、合法、有效。2.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，落实成本费用控制责任。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中的问题，采取有效措施进行改进。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，分析内容包括成本费用构成情况、变动趋势、成本费用控制效果等。通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进建议和措施，为企业决策提供依据。（四）资产管理1.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则和折旧方法等。对固定资产进行登记、入账和核算，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用效率，延长固定资产使用寿命。按照规定的程序办理固定资产购置、处置、报废等手续，确保固定资产管理合法合规。2.流动资产加强货币资金管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到日清月结，账款相符。在应收账款管理方面，制定合理的信用政策，加强应收账款的催收工作，降低坏账损失风险。加强存货管理，建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压存货，降低存货资金占用。（五）利润分配制度1.利润分配原则按照国家有关法律法规和企业章程的规定，制定利润分配政策。利润分配应遵循兼顾股东利益、企业发展和社会责任的原则。利润分配应充分考虑企业的发展战略和经营需要，合理确定利润分配比例，确保企业可持续发展。2.利润分配程序企业实现的净利润，首先应按照国家规定缴纳企业所得税。缴纳企业所得税后的净利润，按照企业章程的规定进行分配。分配顺序一般为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。3.利润分配方案每年年度终了，财务部门应根据企业当年实现的净利润和利润分配政策，提出利润分配方案，提交企业管理层审议。企业管理层根据企业发展战略和经营需要，对利润分配方案进行调整和完善，经企业董事会批准后实施。四、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对企业财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务违规行为。3.加强对各部门财务收支的监督检查，确保各部门严格遵守财务制度和预算安排。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.内部审计机构应定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，出具审计报告。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，跟踪整改落实情况，确保企业财务管理规范、有效。（三）外部审计1.按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对企业年度财务报表进行审计