河北省社会团体财务制度

PAGE河北省社会团体财务制度总则制定目的与依据本财务制度依据国家有关法律法规以及河北省社会团体管理的相关规定制定，旨在规范河北省社会团体的财务行为，加强财务管理，保障社会团体的健康发展，确保社会团体的财务活动合法、合规、透明、有序。适用范围本制度适用于在河北省境内依法登记成立的各类社会团体。基本原则1.合法性原则：社会团体的财务活动必须遵守国家法律法规和本制度规定，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映社会团体的财务状况和收支情况，保证会计信息真实可靠。3.完整性原则：全面涵盖社会团体的各项财务活动，不得遗漏重要财务事项，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.公开性原则：按照规定定期公开财务信息，并接受会员、业务主管单位和社会监督，增强财务透明度。财务管理体制决策机构职责社会团体的理事会或会员大会是财务管理的决策机构，负责审议年度财务预算、决算，制定财务管理制度，决定重大财务事项等。理事会或会员大会应充分履行职责，确保财务管理决策科学、合理，符合社会团体的整体利益。财务部门设置与职责社会团体应根据实际情况设置独立的财务部门或配备专职财务人员，负责日常财务核算、财务管理和财务监督工作。财务人员应具备专业的财务知识和技能，熟悉国家财经法规和本制度规定，严格履行职责，确保财务工作的规范开展。财务审批权限明确财务审批流程和各级审批人员的权限，实行分级审批制度。一般财务支出应按照规定的审批程序进行，重大财务支出需经决策机构审议通过。审批人员应严格把关，对财务支出的真实性、合法性和合理性负责。预算管理预算编制1.编制依据：根据社会团体的发展规划、年度工作计划以及上一年度财务收支情况，结合实际需要，编制年度财务预算。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算应涵盖会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入等各类收入来源；支出预算应包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用等各项支出项目。3.编制方法：采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细预测和分析，确保预算的科学性和合理性。预算审批与执行1.预算审批：年度财务预算编制完成后，应提交理事会或会员大会审议通过，并报业务主管单位备案。经过审批的预算具有严肃性，不得随意调整。2.预算执行：严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。由财务部门提出预算调整方案，经分管领导审核后，提交理事会或会员大会审议批准。未经批准，不得擅自调整预算。收入管理收入范围社会团体的收入主要包括以下几类：1.会费收入：按照章程规定向会员收取的会费。2.捐赠收入：接受社会各界的自愿捐赠。3.政府资助收入：获得政府部门的资助或补贴。4.服务收入：通过开展业务活动提供服务取得的收入。5.其他收入：如利息收入、投资收益等。收入确认与计量1.收入确认原则：按照权责发生制原则确认收入，即在收入的权利和义务已经发生，经济利益能够流入社会团体时，确认收入的实现。2.收入计量方法：根据不同的收入来源，按照相关规定进行计量。会费收入按照章程规定的标准和时间确认；捐赠收入按照实际收到的金额确认；政府资助收入按照资助文件规定的金额确认；服务收入按照提供服务的实际完成情况和合同约定的价格确认。收入票据管理1.票据种类：使用符合国家规定的财政票据或税务发票。2.票据开具：按照规定的内容和要求开具票据，确保票据真实、完整、有效。3.票据保管：建立健全票据管理制度，妥善保管票据存根，定期进行盘点和核销，防止票据丢失、被盗用或滥用。捐赠管理1.捐赠接受：制定明确的捐赠接受程序，对捐赠进行审核和登记，确保捐赠的合法性和真实性。2.捐赠使用：按照捐赠人的意愿或社会团体的宗旨，合理使用捐赠资金，确保专款专用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。3.捐赠信息公开：定期公开捐赠收入和使用情况，接受社会监督。支出管理支出范围社会团体的支出主要包括以下几类：1.人员费用：支付给工作人员的工资、奖金、福利等。2.办公费用：用于办公场所租赁、办公设备购置、水电费、通讯费等办公支出。3.业务活动费用：开展各类业务活动所发生的费用，如会议费差旅费、培训费用、宣传费用等。4.固定资产购置费用：购置房屋、设备、交通工具等固定资产的支出。5.其他支出：与社会团体业务活动相关的其他合理支出。支出审批与控制1.支出审批流程：严格按照规定的审批流程进行支出审批，确保每一笔支出都经过授权和审核。一般支出由财务部门审核后，按照审批权限报相关领导审批；重大支出需经理事会或会员大会审议通过。2.支出控制措施：建立健全支出控制制度，对各项支出进行分类管理和监控。加强对费用报销凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效；严格控制预算执行，防止超预算支出；对大额支出进行专项审计，确保资金使用安全。成本费用核算1.成本费用核算原则：按照权责发生制和配比原则进行成本费用核算，准确计算各项业务活动的成本和费用。2.成本费用核算方法：根据社会团体的业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如直接成本法、间接成本分摊法等。对不同业务活动的成本费用进行明细核算，为成本控制和绩效评价提供依据。专项资金管理1.专项资金设立：对于特定用途的资金，应设立专项资金进行管理，如项目资金、捐赠专项资金等。2.专项资金使用：严格按照专项资金的用途和规定进行使用，确保专款专用。建立专项资金使用台账，详细记录资金的收支情况。3.专项资金监督：加强对专项资金的监督检查，定期对专项资金的使用情况进行审计，确保资金使用效益。资产管理流动资产1.货币资金管理：包括现金、银行存款等。严格执行现金管理制度，确保现金安全；加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。2.应收款项管理：对会员欠费、应收捐赠款等应收款项进行及时清理和催收，建立健全应收款项管理制度，防止坏账损失。3.存货管理：对社会团体拥有的存货，如办公用品、宣传资料等进行登记和盘点，确保存货账实相符。加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，合理控制存货库存。固定资产1.固定资产购置：根据实际需要和财力状况，合理安排固定资产购置。购置固定资产应按照规定的程序进行，确保资产的质量和性能符合要求。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，准确核算固定资产的净值。3.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，确保资产处置合法、合规、公开、公正。处置收入应及时足额入账，不得截留或挪用。无形资产1.无形资产确认：对社会团体拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行确认和计量，按照规定进行入账核算。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销，合理分摊无形资产成本。3.无形资产转让：转让无形资产应按照规定的程序进行评估和审批，确保转让价格合理、合法。转让收入应及时足额入账，纳入社会团体的收入管理。资产清查1.清查范围：定期对流动资产、固定资产、无形资产等进行全面清查，确保资产账实相符。2.清查方法：采用实地盘点、账目核对等方法进行资产清查，对清查中发现的问题及时进行处理。3.清查报告：资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，并提出改进措施和建议。财务报告与财务分析财务报告1.报告种类：包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应全面反映社会团体年度财务状况、收支情况和现金流量等信息。2.报告内容：财务报告应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等内容。附注应详细说明财务报表编制基础、重要会计政策和会计估计变更、重大事项说明等。3.报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和本制度规定编制，确保报告内容真实、完整、准确、及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、法定代表人签字并加盖社会团体公章。财务分析1.分析内容：对财务报告中的各项数据进行分析，包括财务状况分析、收支情况分析、资产负债分析、现金流量分析等。通过分析，了解社会团体的财务运行情况，发现存在的问题和潜在风险。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为决策提供参考依据。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，向理事会或会员大会、业务主管单位等报告财务分析结果，并提出改进财务管理的建议和措施。财务监督内部监督1.监督机构：社会团体应建立健全内部监督机制，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对财务活动进行内部审计和监督。2.监督内容：对财务预算执行情况、财务收支情况、资产管理制度执行情况等进行监督检查，确保财务活动合法合规、真实准确。3.监督方式：定期开展内部审计工作，对财务账目进行审查；不定期对财务活动进行专项检查；受理会员和其他利益相关者的举报和投诉，及时发现和处理财务问题。外部监督1.业务主管单位监督：接受业务主管单位的监督检查，按照要求定期报送财务报表和相关资料，及时整改业务主管单位提出的问题。2.登记管理机关监