中草民族医诊所财务制度

PAGE中草民族医诊所财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中草民族医诊所（以下简称“诊所”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障诊所的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于诊所及其所属各部门、科室。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映诊所的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖诊所财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为诊所决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构诊所设立独立的财务部门，负责统一管理诊所的财务工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的顺利开展。2.人员设置财务负责人：负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务工作计划和目标，审核重要财务事项，协调与外部相关部门的关系。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和及时性。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。三、财务岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法律法规和财务规章制度，组织制定诊所财务管理制度和实施细则，并监督执行。负责诊所财务预算的编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和评价，提出调整建议。参与诊所重大经济决策，提供财务分析和决策支持，确保决策的科学性和合理性。组织财务核算工作，审核财务报表和财务报告，保证财务信息的真实、准确和完整。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解国家政策法规变化，做好纳税申报、税务筹划等工作，维护诊所的合法权益。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度和诊所财务管理制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向财务负责人报告。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。协助财务负责人编制财务预算，对预算执行情况进行跟踪和分析，提供相关财务数据和信息。参与财务审计工作，配合审计人员提供所需的财务资料和解释说明。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。按照规定程序和审批权限，办理款项支付业务，对审批手续不全的支付申请，有权拒绝办理。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并报告财务负责人。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和信息。四、财务预算管理1.预算编制诊所应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度财务预算执行情况，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应根据诊所业务发展规划、市场需求和收费标准等因素进行预测，确保收入目标的合理性和可行性。成本费用预算应按照成本性态分析的方法，对各项成本费用进行分类、预测和控制，包括人员工资、药品采购、设备购置、水电费、差旅费等。资金预算应根据收入预算、成本费用预算和资金周转情况，合理安排资金收支，确保资金的平衡和安全。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门、科室根据诊所下达的预算编制要求，结合本部门实际情况编制预算草案，报财务部门审核汇总，经诊所管理层审批后下达执行。2.预算执行各部门、科室应严格按照下达的财务预算组织实施，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行分析制度，定期召开预算执行分析会议，对预算执行情况进行分析和评价，找出预算执行中的差异和原因，提出解决问题的建议和措施。加强对预算执行过程的控制，严格执行预算审批制度，对预算外支出应按照规定的程序进行审批，确保支出的合理性和合规性。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和对预算执行的影响等。财务部门应根据预算调整申请，对调整事项进行审核和分析，提出审核意见，报诊所管理层审批。经审批后的预算调整方案应及时下达执行，并对预算执行情况进行相应调整。五、收入管理1.收费标准诊所应按照国家有关规定和物价部门核定的收费标准收取医疗服务费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准应在诊所显著位置进行公示，接受患者和社会监督。2.收入确认医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时，按照实际收到或应收的金额确认收入。对于预收医疗款，应在实际提供医疗服务时确认收入，并冲减预收医疗款。其他收入应按照相关合同或协议约定的收款日期和金额确认收入。3.收入核算财务部门应按照国家统一的会计制度和诊所财务管理制度的规定，对收入进行明细核算，确保收入数据的准确和完整。建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和统计分析。加强对收入的审核和监督，定期核对收入账目，确保收入的真实性和合法性。对发现的收入问题应及时查明原因并进行处理。六、成本费用管理1.成本费用分类诊所成本费用主要包括人员成本、药品成本、设备成本、材料成本、水电费、差旅费、办公费等。人员成本包括工资、奖金、福利、社会保险等；药品成本包括药品采购成本、药品损耗等；设备成本包括设备购置、折旧、维修等；材料成本包括医用耗材、办公用品等；水电费、差旅费、办公费等按照实际发生额计入成本费用。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，并采取有效措施降低成本费用。制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的预算管理和控制，严格执行成本费用审批制度。优化人员配置，提高工作效率，降低人员成本。加强药品采购管理，合理控制药品库存，降低药品采购成本和损耗。加强设备管理，提高设备利用率，降低设备维修和折旧成本。严格控制材料消耗，加强办公用品管理，节约水电费等各项费用支出。定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。3.成本费用核算财务部门应按照国家统一的会计制度和诊所财务管理制度的规定，对成本费用进行明细核算，确保成本费用数据的准确和完整。建立成本费用台账，详细记录各项成本费用的发生情况、分摊情况等信息，便于查询和统计分析。按照成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算，如直接成本法、间接成本分摊法等。七、资产管理1.货币资金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，现金收支应及时入账，做到日清月结。加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立货币资金审批制度，对货币资金的收付业务应严格按照规定的程序进行审批，确保货币资金收付的合法性和合规性。定期对货币资金进行盘点，编制货币资金盘点表，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.固定资产管理建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类、编号、登记和核算。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，并按照规定程序进行处理。合理计提固定资产折旧，根据固定资产的性质和使用情况，选择合理的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。加强固定资产的日常管理，做好固定资产的维护、保养和维修工作，确保固定资产的正常使用。对固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。3.库存物资管理将库存物资分为药品、医用耗材、办公用品等类别进行管理。建立库存物资管理制度，对库存物资的采购、验收、入库、保管、出库等环节进行规范。库存物资应按照实际成本计价，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。定期对库存物资进行盘点，确保库存物资账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资应及时查明原因，并按照规定程序进行处理。加强库存物资的保管，做好防潮、防火、防盗等工作，确保库存物资的安全完整。合理控制库存物资库存水平，避免积压和浪费。八、财务报告与分析1.财务报告诊所应按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并报送诊所管理层和相关部门。加强对财务报告的审核和分析，确保财务报告的质量。财务负责人应认真审核财务报告，对财务数据的真实性、准确性和完整性负责。2.财务分析定期开展财务分析工作，为诊所管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，了解诊所的财务状况和经营成果，发现存在的问题和风险，提出改进措施和建议。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等。建立财务分析报告制度，定期撰写财务分析报告，向诊所管理层汇报财务分析结果。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行。九、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。加强对财务人员的监督和管理，财务人员应严格遵守职业道德和财务规章制度，确保财务工作的规范和准确。对违反财务纪律的行为应严肃处理。诊所管理层应定期对财务工作进行检查和指导，确保财务制度的有效执行和