关于公司内部财务制度

PAGE关于公司内部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的一切财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、规章和政策，依法进行会计核算，依法缴纳税款，严禁违法违规行为。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁弄虚作假、隐瞒实情。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.规范性原则：严格按照国家统一的财务制度和会计准则进行财务处理，规范财务流程，做到手续完备、账目清晰、核算准确。5.效益性原则：在财务管理中充分考虑成本效益，优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合相关规定。2.组织公司财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果，编制各类财务报表。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，保障公司运营资金需求，提高资金使用效益。4.开展财务分析工作，为公司决策提供财务数据支持和分析建议，协助管理层制定经营策略。5.加强公司成本费用控制，建立健全成本费用管理制度，严格审核各项成本费用支出，降低公司运营成本。6.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.参与公司重大经济活动的决策和管理，提供财务方面的专业意见和建议，防范财务风险。8.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员业务水平和综合素质。参与公司重大决策，提供财务专业支持，防范财务风险，确保公司财务安全。定期向公司管理层汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为公司决策提供依据。2.会计人员按照国家统一的会计制度和公司财务制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。协助财务负责人进行财务分析工作，提供相关财务数据和分析资料。负责公司财务档案的整理和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额，确保现金安全。负责银行账户的管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。协助会计人员进行资金核算和账务处理，提供资金收支明细数据。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.公司定期组织财务人员参加专业培训和学习交流活动，不断提高财务人员业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理要求。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序经董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。2.会计政策主要包括会计核算原则、会计凭证编制方法、会计账簿设置与登记、财务报表编制与披露等方面的规定；会计估计主要涉及固定资产折旧方法、无形资产摊销年限、坏账准备计提比例等方面的确定。（二）会计科目与账簿设置1.公司根据国家统一的会计制度规定和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应按照规定程序进行，并确保财务数据的连续性和可比性。2.公司设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账按照会计科目分类登记，明细账按照明细科目详细记录各项经济业务，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，对现金和银行存款收支情况进行序时登记。辅助性账簿用于记录特定经济业务或事项，如固定资产卡片账、往来账款备查账等。（三）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一的会计制度规定和财务报表格式要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人复核，报公司管理层审批。经审批后的财务报表应及时报送股东、税务机关、监管部门等相关方。3.公司应按照规定的时间和方式报送财务报表，确保财务信息的及时性和透明度。同时，应做好财务报表的存档工作，以备查阅。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股权结构合理、股东权益得到保障。债权融资应充分考虑融资成本、期限、风险等因素，选择合适的融资渠道和融资工具。3.公司在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管规定，履行相关审批手续，确保融资活动合法合规。同时，应注重维护公司良好的信用记录，为公司融资创造有利条件。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应涵盖公司各项收入、支出项目，确保资金收支平衡。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序经审批后执行。资金支出应遵循审批流程，严格审核支出事项的真实性、合法性和合理性，确保资金使用安全、有效。3.公司加强资金集中管理，提高资金使用效率。对于重大资金支出，应实行集体决策和审批制度，防范资金风险。同时，应优化资金配置，合理安排资金投向，提高资金使用效益。（三）资金结算与内部控制1.公司规范资金结算流程，加强资金收付环节的内部控制。现金收付应严格遵守现金管理规定，实行钱账分管，确保现金安全。银行结算应通过合法合规的银行账户进行，加强银行账户管理，定期核对银行账目。2.建立资金定期盘点制度，定期对现金、银行存款等资金进行盘点，确保账实相符。同时，加强对资金收支凭证的审核和管理，确保资金收支记录真实、准确、完整。3.加强资金风险管理，建立风险预警机制，及时发现和防范资金风险。对于可能出现的资金风险，应制定相应的应对措施，确保公司资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行货币资金的收付和管理。加强对现金和银行存款的内部控制，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款公司建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应在销售业务发生时，及时与客户签订合同或协议，明确收款方式、期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒相关部门催收账款。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保公司债权得到保障。3.存货公司制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购物资符合质量要求和成本控制目标。加强存货验收管理，确保入库存货数量准确、质量合格。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等措施，确保存货安全。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保发出存货数量准确、用途合理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.公司制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法等。固定资产应按照规定进行初始计量和后续计量，确保固定资产价值准确反映其实际成本和使用状况。2.加强固定资产购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置资产符合公司经营需要。固定资产验收应组织相关部门进行，确保资产质量和数量符合要求。固定资产入账应及时、准确，按照规定计提折旧。固定资产使用部门应做好日常维护和保养工作，确保资产正常运行。固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。如发现盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。同时，应根据固定资产的使用情况和技术状况，合理确定固定资产的更新改造计划，提高固定资产的使用效益。（三）无形资产1.公司制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价原则、摊销方法等。无形资产应按照规定进行初始计量和后续计量，确保无形资产价值准确反映其实际成本和使用状况。2.加强无形资产的取得（包括自行研发、外购、接受投资等）、验收、入账、使用、摊销、处置等环节的管理。无形资产取得应按照公司相关规定进行审批，确保取得的无形资产符合公司经营需要和法律规定。无形资产验收应组织相关部门进行，确保资产质量和价值符合要求。无形资产入账应及时、准确，按照规定进行摊销。无形资产使用部门应做好日常管理工作，确保无形资产的安全和有效使用。无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。3.定期对无形资产进行评估和检查，了解无形资产的价值变化和使用情况。如发现无形资产存在减值迹象，应及时进行减值测试，并按照规定计提减值准备。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期成本费用。2.成本费用核算应遵循受益原则，将成本费用合理分配到各受益对象，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用分类与核算方法1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用；管理费用包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用包括企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。2.生产成本核算采用品种法、分批法或分步法等方法，根据公司生产特点和管理要求选择合适的核算方法。销售费用、管理费用、财务费用按照费用项目进行明细核算，准确记录各项费用的发生情况。（三）成本费用控制与分析1.公司建立成本费用控制制度,加强对成本费用的预算管理、审批管理和日常监控。各部门应根据公司预算目标，制定本部门成本费用控制计划，并严格按照计划执行。2.财务部门定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。通过成本费用分析，为公司成本控制和经营决策提供依据。同时，应加强对成本费用控制效果的考核评价，将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，激励各部门降低成本费用。七、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配应注重积累，增强公司自我发展能力，同时合理回报股东，保持利润分配政策的稳定性和连续性。（二）利润分配顺序1.公司按照国家有关规定，先弥补以前年度亏损。2.缴纳所得税。3.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年税后利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例时可不再提取。4.提取任意盈余公积，由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。5.向股东分配利润，公司按照股东持股比例进行利润分配。（三）利润分配决策程序1.公司年度利润分配预案由董事会根据公司当年盈利情况、发展规划和股东利益等因素提出，经股东大会审议通过后实施。2.股东大会审议利润分配预案时，应充分听取股东意见，保障股东的知情权和参与权。对于涉及重大利润分配事项的决策，应严格按照法律法规和公司章程规定的程序进行，确保决策合法合规、公平公正。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，报送相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，报送财务会计报表以及税务机关要求报送的其他资料。纳税申报应在规定的申报期限内完成，确保申报数据真实、准确、完整。（二）税款缴纳与税务筹划1.公司按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。不得拖欠、截留或偷逃税款，确保公司依法纳税，维护公司良好的纳税信用。2.在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应充分考虑国家税收政策变化和公司实际情况，由财务部门会同相关部门进行研究和制定方案，经公司管理层审批后实施。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务事项进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。2.关注国家税收政策变化，及时调整公司税务管理策略，确保公司税务活动符合最新政策要求。加强与税务机关的沟通与协调，积极配合税务机关的税收征管工作，及时了解税务机关的工作要求和意见建议，避免因税务问题给公司带来不利影响。九、财务监督