执行财务制度管理情况

PAGE执行财务制度管理情况一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织经济效益，促进公司/组织可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工，以及与公司/组织发生经济往来的外部单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的全过程，包括预算编制、资金管理、成本控制、财务核算、财务报告等各个环节。4.准确性原则：各项财务规定和操作流程明确、具体，具有可操作性和准确性，避免模糊和歧义。5.及时性原则：财务信息及时收集、整理、分析和反馈，为公司/组织决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：在确保财务活动合法合规的前提下，注重成本效益分析，提高资金使用效率，实现公司/组织价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责公司/组织的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，具有较强的组织协调能力和决策能力。负责全面领导公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和管理制度，组织财务预算编制和执行，监督财务工作质量，参与公司/组织重大决策等。2.会计人员：具备相应的会计专业知识和技能，熟悉会计核算方法和财务软件操作。负责公司/组织的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等，确保财务信息准确、及时、完整。3.出纳人员：具备良好的职业道德和责任心，熟悉现金、银行存款等收付业务流程。负责公司/组织的资金收付、现金及银行存款日记账登记、票据管理等工作，确保资金安全和收付准确。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善公司/组织财务管理制度、内部控制制度等，并监督执行。组织编制公司/组织年度财务预算、财务决算报告，审核各项财务收支计划，为公司/组织决策提供财务支持。负责公司/组织资金筹集、运用和管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。组织开展财务分析工作，定期对公司/组织财务状况、经营成果进行分析评价，为公司/组织管理层提供决策依据。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司/组织良好的外部财务环境。对公司/组织财务人员进行培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司/组织财务管理制度的规定，进行会计核算，及时、准确地记录和反映公司/组织的经济业务。负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整，并按时报送相关部门。负责公司/组织成本核算和管理，制定成本核算方法和标准，控制成本费用支出，定期进行成本分析，为公司/组织成本控制提供依据。负责税务申报和缴纳工作，熟悉国家税收法规和政策，合理进行税务筹划，确保公司/组织依法纳税，降低税务风险。负责财务档案管理工作，对会计凭证、账簿、报表等财务资料进行整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人开展其他财务管理工作，完成领导交办的其他任务。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据安全。按照规定程序和审批权限，办理各项资金收付业务，对不符合规定的支付申请予以拒绝。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计人员做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖公司/组织所有经济活动，包括收入、成本、费用、资产、负债等各个方面，确保预算的完整性。2.准确性原则：预算编制应基于对市场环境、公司/组织经营状况和发展战略的充分分析和预测，数据准确可靠，避免盲目乐观或保守估计。3.科学性原则：采用科学合理的方法和程序进行预算编制，结合历史数据和行业标准，综合考虑各种因素的影响，确保预算的科学性和合理性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门根据公司/组织战略规划和年度经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等，并下达给各部门。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，对本部门下一年度的收入、成本、费用、资产、负债等进行预测和分析，编制本部门预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，检查预算数据的准确性、合理性和完整性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。审核通过后，财务管理部门将各部门预算草案进行汇总，形成公司/组织年度预算草案。4.预算草案审议与批准：公司/组织管理层对年度预算草案进行审议，根据公司/组织战略规划和年度经营目标，对预算草案进行调整和完善，形成最终的年度预算方案。年度预算方案经公司/组织决策机构批准后，正式下达执行。（三）预算执行与监控1.分解预算指标：财务管理部门将批准后的年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门、各月份的预算执行目标和责任。2.建立预算执行监控机制：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握各部门预算执行进度和差异情况。通过建立预算执行台账、定期召开预算执行分析会议等方式，对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，经相关部门审核后，报公司/组织管理层审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、资金管理（一）资金筹集管理1.制定资金筹集计划：根据公司/组织发展战略和经营需要，结合资金预算和资金状况，制定合理的资金筹集计划，明确资金筹集的方式、规模、时间等。2.选择合适的资金筹集方式：根据公司/组织实际情况和市场环境，选择合适的资金筹集方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等，并对各种筹资方式的成本、风险进行分析比较，选择最优筹资方案。3.规范资金筹集程序：严格按照国家法律法规和相关政策要求，履行必要的审批手续，签订相关合同或协议，确保资金筹集合法合规。加强对资金筹集过程的管理和监督，防范资金筹集风险。（二）资金使用管理1.建立资金审批制度：明确资金使用的审批流程和审批权限，按照“分级审批、权责对等”的原则，对各项资金支出进行严格审批。重大资金支出应实行集体决策制度。2.资金支付管理：严格按照资金审批制度进行资金支付，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。加强对资金支付凭证的审核和管理，确保支付凭证真实有效。3.资金使用监控：财务管理部门定期对资金使用情况进行监控和分析，及时掌握资金流向和使用效益，发现问题及时采取措施加以纠正。加强对资金使用过程的风险管理与控制，防范资金使用风险。（三）资金结算管理1.规范资金结算流程：明确资金结算的方式、程序和责任，确保资金结算安全、准确、及时。加强对资金结算凭证的管理，严格按照规定进行结算操作。2.银行账户管理：加强对银行账户的管理，严格按照国家法律法规和银行规定开设、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户信息准确无误。3.资金往来管理：加强与供应商、客户等的资金往来管理，及时核对往来账目，确保资金往来清晰、准确。对逾期未收回或未支付的款项，应及时采取措施进行催收或支付，防范资金往来风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和范围：根据公司/组织生产经营特点和管理要求，确定成本费用核算对象和范围，确保成本费用核算准确反映公司/组织生产经营活动的实际耗费。2.选择合适的成本费用核算方法：根据成本费用核算对象和范围，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等，并确保成本费用核算方法的一致性和稳定性。3.规范成本费用核算流程：按照国家统一会计制度和公司/组织财务管理制度的规定，规范成本费用核算流程，及时、准确地记录和归集各项成本费用，确保成本费用核算数据真实可靠。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标：根据公司/组织年度经营目标和预算要求，结合历史数据和行业标准，制定合理的成本费用控制目标，并将目标分解到各部门、各环节。2.建立成本费用控制制度：建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的责任主体、控制措施和考核办法，加强对成本费用的全过程控制。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用控制情况进行分析和评价，找出成本费用控制中的薄弱环节和存在的问题，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核机制，将成本费用控制目标完成情况与部门和员工的绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极参与成本费用控制工作。六、财务核算与财务报告（一）财务核算1.会计核算基础：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，采用权责发生制进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计凭证管理：规范会计凭证的填制、审核、传递和保管等环节，确保会计凭证内容真实、手续完备、数字准确、编号连续。加强对会计凭证的审核，对不符合规定的会计凭证不予受理。3.会计账簿登记：按照国家统一会计制度的规定和公司/组织财务管理制度的要求，及时、准确地登记会计账簿，包括总账、明细账、日记账及其他辅助账簿。定期核对会计账簿，确保账账相符、账证相符、账实相符。（二）财务报告1.财务报告编制：按照国家统一会计制度的规定和公司/组织财务管理制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告审核与批准：财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报公司/组织管理层审批。公司/组织管理层应对财务报告的真实性、准确性、完整性负责。3.财务报告披露：按照国家法律法规和相关监管要求，及时、准确地披露公司/组织财务报告，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司/组织财务状况和经营成果。加强对财务报告披露的管理和监督，防范财务报告披露风险。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务信息真实、准确、完整：通过建立健全内部控制制度，规范财务核算流程，加强财务监督，确保财务信息真实、准确、完整，为公司/组织决策提供可靠依据。2.防范财务风险：识别、评估和应对财务风险，通过建立风险预警机制、风险控制措施等，有效防范和化解财务风险，确保公司/组织财务安全。3.提高财务管理效率：优化财务管理流程，明确各部门和岗位的职责权限，加强沟通协作，提高财务管理效率，降低财务管理成本。4.确保公司/组织经营活动合法合规：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司/组织经营活动合法合规，避免因违法违规行为给公司/组织带来损失。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制涵盖公司/组织财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、财务核算、财务报告等各个环节，确保内部控制的全面性。2.重要性原则：根据公司/组织经营活动的重要性和风险程度，确定内部控制的重点领域和关键环节，实施重点控制，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：在内部机构设置、岗位职责分工、业务流程设计等方面，相互制约、相互监督，避免权力过于集中，确保内部控制的制衡性。4.适应性原则：内部控制应与公司/组织经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着公司/组织内外部环境的变化及时进行调整和完善，确保内部控制的适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，确保内部控制的成本效益性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务主要包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制：明确各项财务业务的授权审批程序和审批权限，严格按照规定的程序和权限进行审批，确保财务业务的合法性和合规性。重大财务决策应实行集体决策制度。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，规范会计凭证、账簿、报表等财务资料的填制、审核、传递和保管等环节，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对货币资金、实物资产、无形资产等财产的保护，采取定期盘点、财产保险、限制接近等措施，确保财产安全完整。5.预算控制：加强对预算编制、执行、调整等环节的控制，严格按照预算执行，确保预算目标的实现。建立预算执行监控机制，及时发现和解决预算执行中存在的问题。6.运营分析控制：定期对公司/组织财务状况、经营成果、现金流量等进行分析评价，通过对比分析、趋势分析、比率分析等方法，及时发现经营活动中存在的问题，并采取有效措施