酒店制定财务制度

PAGE酒店制定财务制度酒店财务制度一、总则（一）目的为加强酒店财务管理，规范财务行为，确保酒店财务工作的正常运转，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本酒店实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映酒店财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和操作流程，确保财务工作规范有序。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高酒店经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算、决算报告，为酒店决策提供财务依据。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.管理酒店固定资产、流动资产，定期进行清查盘点。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。6.参与酒店经济合同的审核，监督合同执行情况。7.定期进行财务分析，为酒店经营管理提供建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责酒店财务工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务数据准确无误。负责资金管理，合理安排资金，控制资金成本。参与酒店重大决策，提供财务支持和风险评估。管理财务团队，组织财务人员培训和考核。2.会计按照国家会计准则和酒店财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报。3.出纳负责酒店现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理资金结算业务。协助会计进行账务核对，确保账实相符。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确区分收益性支出和资本性支出，合理计算当期损益。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和酒店经营管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.审核原始凭证：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。2.编制记账凭证：根据审核后的原始凭证，按照会计科目编制记账凭证。3.登记账簿：将记账凭证逐笔登记到相应的账簿中，包括总账、明细账、日记账等。4.结账：定期进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额。5.编制财务报表：根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度和酒店财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。3.财务报表应经财务经理审核、总经理批准后对外报送。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据酒店经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股东投资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、可靠。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，报总经理批准后组织实施。（二）资金使用1.建立资金审批制度，严格按照审批流程使用资金。日常费用支出：由部门负责人审核，财务经理审批。重大资金支出：由部门负责人提出申请，财务经理审核，总经理审批。2.资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于酒店经营发展的关键环节。3.加强资金预算管理，严格控制预算执行，确保资金使用不超预算。（三）资金结算1.规范资金结算方式，主要包括现金结算、银行转账结算等。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.加强对资金结算凭证的管理，确保凭证真实、有效、安全。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款等资金的保管和监控。2.现金应及时存入银行，不得坐支现金。库存现金应限额管理，定期盘点，确保账实相符。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。4.安装必要的安全防护设施，如监控设备、报警装置等，保障资金安全。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.根据固定资产的性质和用途，分为以下几类：房屋及建筑物：包括酒店的营业用房、办公用房、职工宿舍等。机器设备：包括厨房设备、洗衣设备、空调设备等。运输设备：包括客车、货车等。电子设备：包括计算机、打印机、复印机等。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，注明购置原因、资产名称、规格型号、数量、预算金额等。2.申请表经部门负责人审核后，报财务经理审核，总经理批准。3.财务部门根据批准的申请表安排资金，采购部门负责组织采购。4.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和酒店实际情况确定。2.折旧计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷折旧年限月折旧额=年折旧额÷123.预计净残值率为固定资产原值的[X]%。4.财务部门应定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。（四）固定资产清查1.每年定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合。3.清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，提出处理意见，报总经理批准后进行账务处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应经总经理批准，财务部门负责办理相关手续。3.出售固定资产应按照市场价格进行交易，取得的收入应计入“固定资产清理”科目，清理后的净损益计入当期损益。4.报废、毁损的固定资产应及时清理，清理过程中发生的费用计入“固定资产清理”科目，清理后的净损益计入当期损益。六、成本费用管理制度（一）成本费用定义与分类1.成本是指酒店在经营过程中发生的与经营活动直接相关的各项支出，包括营业成本、营业税金及附加等。2.费用是指酒店在经营过程中发生的与经营活动间接相关的各项支出，包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。2.营业成本应根据实际发生的业务进行核算，包括原材料成本、人工成本、能源成本等。3.营业税金及附加应按照国家规定的税率计算缴纳，并计入相关成本费用科目。4.管理费用、销售费用、财务费用应按照费用性质和用途进行明细核算，不得随意归集或分摊。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强对原材料采购、库存管理、生产加工等环节的成本控制，降低原材料损耗和生产成本。3.严格控制各项费用支出，制定费用标准和审批流程，杜绝不合理支出。4.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）成本费用报销1.员工报销成本费用应填写《费用报销单》，注明报销事由、金额、附件张数等，并附上相关原始凭证。2.报销单经部门负责人审核后，报财务经理审批。3.财务部门对报销凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效，符合报销规定。4.审核通过的报销凭证予以报销，报销款项通过银行转账等方式支付给员工。七、收入管理制度（一）收入定义与分类1.收入是指酒店在经营活动中因提供劳务、销售商品等而取得的经济利益的总流入。包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入等。2.根据收入的性质和来源，分为主营业务收入和其他业务收入。（二）收入确认原则1.客房收入：按照客人实际入住天数和房价确认收入。2.餐饮收入：按照客人实际消费金额确认收入。3.会议收入：按照会议合同约定的金额确认收入。4.娱乐收入：按照客人实际消费金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则及时核算收入，确保收入数据准确无误。2.加强对收入的管理，建立收入台账，记录收入的发生时间、金额、来源等信息。3.定期核对收入数据，与相关部门进行沟通协调，确保收入及时、足额入账。（四）收入票据管理1.酒店应使用合法有效的票据收取收入，包括发票、收据等。2.票据由财务部门统一管理，专人负责开具和保管。3.开具票据应按照规定的格式和内容填写，确保票据真实、准确、完整。4.定期对票据进行盘点，确保票据的安全和完整。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应每月按时进行税务申报，包括增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等。3.税务申报应如实填写申报表，确保申报数据准确无误。（二）税款缴纳1.根据税务申报结果，按时足额缴纳税款。2.税款缴纳方式包括银行代扣、网上申报缴纳等。3.财务部门应及时关注税款缴纳情况，确保不发生逾期缴纳税款的情况。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低酒店税负。2.税务筹划应结合酒店经营特点和税收政策，制定合理的筹划方案。3.财务部门应定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保筹划效果。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税收法律法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务风险。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证酒店财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保酒店资产的安全和完整。3.提高酒店经营效率和经济效益。4.保证酒店财务活动符合国家法律法规和财务规章制度的要求。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖酒店财务活动的全过程。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域的内部控制。3.制衡性原则：各项业务的决策、执行和监督应相互分离、相互制约。4.适应性原则：内部控制应与酒店经营规模、业务范围、竞争状况等相适应。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度进行账务处理，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和监控，定期进行清查盘点。5.预算控制：编制财务预算，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期进行财务分析和运营分析，为决策提供依据。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作绩效进行考核评价。（四）内部审计1.设立内部审计部门，配备专业的审计人员。2.内部审计部门定期对酒店财务收支、经济活动等进行审计监督。3.审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.对审计发现的问题，相关部门应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。十、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录。（三）档案保管1.财务档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。2.档案保管期限按照国家规定执行，一般会计凭证保管期限为[X]年，会计账簿保管期限为[X]年，财务报表保管期限为[X]年