砂石矿财务制度管理规范

PAGE砂石矿财务制度管理规范一、总则（一）目的为了加强砂石矿企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保障企业的可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本财务制度管理规范。（二）适用范围本规范适用于本砂石矿企业及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠。5.及时性原则：及时进行财务核算、分析和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责统一管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需要，合理设置内部岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备与职责1.财务负责人：全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况，参与企业重大决策，协调与外部相关部门的关系。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和及时性。按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目和账簿，对经济业务进行审核和记账。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。严格按照现金管理和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金，编制银行存款余额调节表。4.财务分析人员：对企业财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供财务支持。收集、整理和分析财务数据，撰写财务分析报告，提出财务管理建议和改进措施。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，具备良好的职业道德和职业操守。2.财务负责人应具有丰富的财务管理经验和较高的业务水平，熟悉国家财经法律法规和企业财务管理制度，具备较强的组织协调能力和决策能力。3.会计人员应熟悉会计核算流程，掌握财务软件的操作技能，具备较强的财务分析能力和沟通协调能力。4.出纳人员应具备较强的责任心和风险意识，熟悉现金和银行结算业务，具备良好的职业道德和服务意识。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理企业应根据年度生产经营计划和财务战略目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金分配预算等。各部门应根据企业年度资金预算，结合本部门实际情况，编制本部门的资金预算，并报财务管理部门审核汇总。财务管理部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的严格执行。2.资金筹集管理企业应根据生产经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、债券发行、股权融资等。企业在筹集资金时，应严格按照国家法律法规和金融监管要求办理相关手续，确保资金筹集合法合规。同时，应优化资金结构，降低资金成本，防范财务风险。财务管理部门应加强对资金筹集的管理，建立健全资金筹集审批制度，对资金筹集方案进行严格审核，确保资金筹集的合理性和安全性。3.资金使用管理企业应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度。资金使用部门应按照规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。财务管理部门应加强对资金使用的监督和检查，确保资金使用合规合理。企业应加强对现金和银行存款的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。定期对现金和银行存款进行盘点和核对，做到账实相符。（二）成本费用管理制度1.成本费用核算管理企业应按照国家统一的会计制度和成本核算方法，对砂石矿生产经营过程中的各项成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。企业应建立健全成本费用核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况。成本费用核算台账应包括原材料采购、生产加工、运输销售等环节的成本费用明细。财务管理部门应定期对成本费用核算情况进行检查和分析，及时发现和解决成本费用核算过程中存在的问题，确保成本费用核算准确无误。2.成本费用控制管理企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的全过程控制。成本费用控制应贯穿于砂石矿生产经营的各个环节，包括采购、生产、销售、管理等环节。企业应制定成本费用控制目标，并将其分解到各部门和各岗位。各部门和各岗位应按照成本费用控制目标，采取有效措施，降低成本费用。财务管理部门应定期对成本费用控制情况进行考核和评价，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。3.成本费用分析管理企业应定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。财务管理部门应撰写成本费用分析报告，为企业决策提供参考依据。成本费用分析报告应包括成本费用分析的目的、方法、结果和建议等内容。（三）固定资产管理制度1.固定资产购置管理企业应根据生产经营需要和发展战略规划，制定固定资产购置计划。固定资产购置计划应包括购置固定资产的名称、规格型号、数量、购置时间、资金来源等内容。固定资产购置计划应报企业管理层审批。企业在购置固定资产时，应按照规定的程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。同时，应选择质量可靠、价格合理的供应商，签订采购合同，明确双方的权利和义务。财务管理部门应加强对固定资产购置的管理，对固定资产购置资金进行严格审核，确保资金使用合规合理。同时，应及时办理固定资产入账手续，进行固定资产核算。2.固定资产折旧管理企业应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务管理部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，确保成本费用核算准确无误。企业应定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，及时发现和解决固定资产折旧过程中存在的问题。同时，应根据固定资产的实际使用情况，合理调整固定资产折旧方法和折旧年限。3.固定资产处置管理企业应建立健全固定资产处置制度，明确固定资产处置的审批程序和处置方式。固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。企业在处置固定资产时，应按照规定的程序进行审批。固定资产处置审批应包括处置固定资产的名称、规格型号、数量、处置原因、处置方式、处置价格等内容。固定资产处置价格应通过评估等方式确定，确保处置价格合理公正。财务管理部门应加强对固定资产处置的管理，及时办理固定资产处置手续，进行固定资产清理核算。同时，应将固定资产处置收入及时足额入账，确保资金安全。（四）存货管理制度1.存货采购管理企业应根据生产经营需要和市场需求，制定存货采购计划。存货采购计划应包括采购存货的名称、规格型号、数量、采购时间、资金来源等内容。存货采购计划应报企业管理层审批。企业在采购存货时，应按照规定的程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。同时，应选择质量可靠、价格合理的供应商，签订采购合同，明确双方的权利和义务。财务管理部门应加强对存货采购的管理，对存货采购资金进行严格审核，确保资金使用合规合理。同时，应及时办理存货入账手续，进行存货核算。2.存货核算管理企业应按照国家统一的会计制度规定，对存货进行核算。存货核算应包括原材料、在产品、产成品等存货的收发存核算。财务管理部门应建立健全存货核算台账，详细记录存货的收发存情况。存货核算台账应包括存货的名称、规格型号、数量、单价、金额、出入库时间、出入库凭证号等内容。企业应定期对存货进行盘点，确保账实相符。存货盘点应包括实地盘点和账实核对。实地盘点应按照规定的方法和程序进行，确保盘点结果准确无误。账实核对应将存货台账与实物进行核对，及时发现和解决账实不符的问题。3.存货成本计价管理企业应按照国家统一的会计制度规定，合理确定存货成本计价方法。存货成本计价方法一经确定，不得随意变更。财务管理部门应按照规定的存货成本计价方法，计算存货成本。存货成本计价方法包括先进先出法、加权平均法、个别计价法等。企业应定期对存货成本计价情况进行检查和分析，及时发现和解决存货成本计价过程中存在的问题。同时，应根据存货的实际情况，合理调整存货成本计价方法。（五）财务报表管理制度1.财务报表编制管理企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务管理部门应按照规定的财务报表格式和内容，准确、完整地编制财务报表。财务报表编制应依据真实、合法、完整的会计凭证和账簿记录，确保财务报表数据真实可靠。企业应加强对财务报表编制过程的管理，建立健全财务报表编制审核制度。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖企业公章。2.财务报表报送管理企业应按照国家法律法规和监管要求，及时向相关部门报送财务报表。财务报表报送时间、报送方式等应符合规定要求。财务管理部门应负责财务报表的报送工作，确保财务报表按时、准确报送。同时，应建立健全财务报表报送记录，对财务报表报送情况进行详细记录。3.财务报表分析管理企业应定期对财务报表进行分析，查找企业财务状况和经营成果变动的原因，提出改进措施和建议。财务报表分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等。财务管理部门应撰写财务报表分析报告，为企业决策提供参考依据。财务报表分析报告应包括财务报表分析的目的、方法、结果和建议等内容。四、财务审批流程（一）一般财务审批流程1.申请：业务部门或个人根据业务需要，填写财务审批申请表，详细说明申请事项、申请金额、申请理由等内容。2.初审：业务部门负责人对申请事项进行初审，审核申请事项的真实性、合理性和必要性，并签署初审意见。3.审核：财务管理部门对申请事项进行审核，审核申请金额的准确性、资金来源的合规性、相关手续的完整性等，并签署审核意见。4.审批：企业管理层根据财务管理部门的审核意见，对申请事项进行审批。重大资金支出应实行集体决策制度。5.执行：业务部门或个人根据审批意见，办理相关业务手续，并将审批通过的财务审批申请表交财务管理部门进行账务处理。（二）重大财务事项审批流程1.提出议案：企业管理层或相关部门根据企业发展战略和生产经营需要，提出重大财务事项议案。重大财务事项议案应包括事项内容、决策依据、实施计划、资金预算等内容。2.可行性研究：财务管理部门会同相关部门对重大财务事项议案进行可行性研究，分析项目的经济效益、社会效益、风险因素等，并撰写可行性研究报告。3.专家论证：企业组织相关专家对重大财务事项议案进行论证，听取专家意见和建议，完善可行性研究报告。4.决策审批：企业管理层根据可行性研究报告和专家论证意见，对重大财务事项议案进行决策审批。重大财务事项决策应实行集体决策制度，必要时应报上级主管部门或股东（大）会批准。5.组织实施：企业相关部门按照决策审批意见，组织实施重大财务事项，并及时向财务管理部门反馈实施情况。6.监督评价：财务管理部门对重大财务事项实施情况进行监督评价，及时发现和解决实施过程中存在的问题，确保重大财务事项顺利实施。五、财务监督与检查（一）内部审计监督1.企业应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等内容。年度审计计划应报企业管理层审批。3.内部审计人员应按照审计计划和审计程序，对企业财务活动进行审计检查。审计检查应包括财务报表审计、财务收支审计、内部控制审计、经济责任审计等。4.内部审计机构应及时撰写审计报告，向企业管理层反馈审计结果。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计建议等内容。企业管理层应根据审计报告，及时采取措施，整改存在的问题。（二）财务检查1.财务管理部门应定期对企业财务工作进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务核算情况、资金管理情况、成本费用控制情况等。2.财务检查应采取定期检查和不定期检查相结合的方式。定期检查应按照规定的时间间隔进行，不定期检查应根据企业实际情况和管理需要进行。3.财务检查应制定检查方案，并成立检查小组。检查小组应按照检查方案和检查程序，对企业财务工作进行全面检查。4.财务检查结束后，检查小组应撰写检查报告，向财务管理部门反馈检查结果。检查报告应包括检查概况、检查发现的问题、整改建议等内容。财务管理部门应根据检查报告，及时督促相关部门整改存在的问题。（三）外部监督1.企业应接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，按照规定及时报送财务报表和相关资料。2.企业应积极配合外部监督检查工作，如实提供财务信息和相关资料，不得拒绝、隐匿或谎报。3.企业应根据外部监督检查意见，及时整改存在的问题，并将整改情况向外部监督检查部门反馈。六、财务风险管理（一）风险识别与评估1.企业应建立健全财务风险识别与评估机制，定期对财务风险进行识别和评估。财务风险识别应包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险、利率风险等。2.企业应采用科学的方法和工具，对财务风险进行评估。财务风险评估应包括风险发生的可能性、风险影响程度、风险承受能力