上海局财务制度

PAGE上海局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上海局的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障上海局各项业务活动的顺利进行，提高资金使用效益，维护财经纪律，保护上海局的资产安全，为上海局的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于上海局及其所属各部门、分支机构、全资子公司、控股子公司等所有纳入上海局财务核算体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经政策以及相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映上海局的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖上海局财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理、财务报告等，形成完整的财务管理制度体系。4.及时性原则：财务工作应及时处理各项经济业务，按时编制财务报表和报告，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高上海局的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置上海局设立独立的财务管理部门，负责全局的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置内部机构，明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守上海局的财务秘密。3.明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制，确保各项财务工作有人负责、有人监督。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责上海局的财务管理工作，制定财务战略和财务政策，参与上海局重大决策。组织编制和执行财务预算，监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险，确保财务安全。负责财务人员的队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护上海局的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务凭证的编制、审核和记账工作，登记账簿，定期进行账目核对，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。协助会计人员进行其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、预算管理（一）预算编制1.上海局实行全面预算管理制度，各部门应根据本部门的业务发展规划和年度工作计划，编制本部门的年度预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务管理部门牵头，组织各部门进行预算编制工作。3.预算编制应充分考虑上海局的战略目标、经营状况、市场环境等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。4.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资本预算、现金流量预算等，各项预算应相互衔接，形成完整的预算体系。（二）预算审批1.各部门编制的预算草案应报财务管理部门审核，财务管理部门应根据上海局的战略目标和财务状况，对预算草案进行审核和调整，形成上海局年度预算草案。2.上海局年度预算草案应报上海局管理层审批，经管理层批准后的预算作为上海局年度财务预算，具有法律效力，各部门应严格执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算组织实施本部门的业务活动，确保预算的执行。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批，确保预算的严肃性。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并提供相关的证明材料。3.预算调整申请经财务管理部门审核后，报上海局管理层审批，经批准后的预算调整方案作为预算执行的依据。（五）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率、利润完成率等，考核结果应与各部门的绩效挂钩。3.对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚，以激励各部门积极执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围上海局的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照合同约定或相关规定，在商品或服务已经提供、收入已经实现或取得收取款项的权利时确认收入。2.其他业务收入应按照实际发生的金额确认收入。3.投资收益应按照投资协议或相关规定，在投资收益实现时确认收入。4.营业外收入应按照实际发生的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.各部门应按照财务会计制度的规定，及时准确地记录和核算各项收入，确保收入的真实性和完整性。2.财务管理部门应加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析和统计，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于收入的收取，应严格按照规定的程序进行，确保款项及时足额收回。（四）收入票据管理1.上海局应按照国家有关规定，统一使用合法有效的票据收取各项收入。2.票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照规定的程序进行，确保票据的安全和规范使用。3.财务人员应定期对票据的使用情况进行检查和核对，发现问题及时处理。五、成本费用管理（一）成本费用范围上海局的成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出等。（二）成本费用核算原则1.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.成本费用应按照规定的成本核算方法进行核算，确保成本费用的准确计算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门的成本费用控制责任，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。2.加强对成本费用的预算管理，严格按照预算控制成本费用支出，对于超预算的支出应进行严格审批。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对成本费用的分析和监控，定期对成本费用情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）成本费用报销规定1.制定成本费用报销制度，明确报销的范围、标准、程序等。2.报销人员应按照规定的程序填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后报销。3.财务人员应严格按照报销制度对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）资产分类上海局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。（二）资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出资产购置申请，经审批后由采购部门统一采购。2.资产购置应按照规定的程序进行招标、询价、谈判等，确保资产的质量和价格合理。3.资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入账手续。（三）资产核算与管理1.财务人员应按照财务会计制度的规定，及时准确地记录和核算各项资产，确保资产的真实性和完整性。2.建立资产管理制度，明确资产的保管、使用、维护、清查等责任，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。3.对于固定资产，应按照规定计提折旧，确保固定资产的价值得到合理补偿。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、毁损等，资产处置收入应及时足额上缴上海局财务。3.财务人员应按照规定对资产处置进行账务处理，确保资产处置的合规性和准确性。七、资金管理（一）资金筹集1.根据上海局的发展战略和业务需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，应根据不同的筹资方式选择合适的筹资渠道和筹资时机。3.加强对资金筹集的管理，确保资金筹集的合法性、合理性和安全性。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的范围、标准、程序等。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）资金结算1.规范资金结算方式，确保资金结算的安全和及时。2.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期对银行账户进行清理和核对。3.财务人员应及时办理资金结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。2.加强对资金流动性的管理，确保上海局有足够的资金满足日常经营和发展的需要。3.合理控制资金负债率，防范财务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.上海局应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映上海局的财务状况、经营成果和现金流量情况。（二）财务报告审核与审批1.财务报告编制完成后，应先由财务负责人进行审核，审核无误后报上海局管理层审批。2.经管理层批准后的财务报告应及时对外报送，确保财务信息的公开透明。（三）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进上海局的财务管理水平不断提高。九、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务工作的规范有序。2.内部控制制度应包括内部牵制制度、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部审计监督1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对上海局的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法等，确保审计工作的顺利开展。3.内部审计人员应严