律所执行啥财务制度

PAGE律所执行啥财务制度律所财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范律所的财务管理，确保财务工作合法、合规、准确、高效，保障律所的稳健运营，维护合伙人及全体员工的利益，为律所的发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于[律所名称]及其下属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映律所的财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算准确无误，确保各项财务数据的精确性。完整性原则：涵盖律所财务活动的各个方面，无遗漏、无死角。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为律所决策提供及时有效的数据支持。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置律所设立独立的财务部门，负责律所的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的顺利开展。2.人员配备与职责财务负责人：全面负责律所的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与律所重大决策，提供财务专业意见。组织领导财务部门的日常工作，建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。负责财务报表的审核与分析，定期向律所管理层汇报财务状况和经营成果，为管理层决策提供依据。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护律所良好的外部财务环境。会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的准确、完整。负责各类费用的审核、报销，严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。做好会计凭证、账簿、报表等会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全与完整。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。出纳人员：负责律所现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员做好其他财务工作，如票据传递、工资发放等。三、会计核算1.会计政策与会计估计律所应按照国家统一的会计制度规定，结合自身实际情况，制定适合本律所的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。会计核算应以权责发生制为基础，采用借贷记账法进行记账。2.会计科目设置根据律所的业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各个方面，确保能够准确反映律所的财务状况和经营成果。3.财务报表编制律所应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据之间逻辑关系清晰。财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务负责人进行复核，确保报表质量。审核无误后的财务报表应及时报送律所管理层、合伙人及相关部门。4.会计档案管理会计档案是指律所从事会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映律所经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表、银行对账单、发票存根等。会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案保管期满，需要销毁的，应按照规定的程序进行审批和销毁。四、资金管理1.现金管理律所应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金使用主要限于支付律所日常经营活动中发生的小额零星支出，如差旅费、办公用品费、业务招待费等。现金收付应严格按照规定的程序进行，出纳人员应及时登记现金日记账，做到日清月结，确保账实相符。律所应定期对现金进行盘点，盘点工作应由财务负责人或其他指定人员监盘，盘点结果应编制现金盘点表，如有差异应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理律所应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格执行银行存款收支审批制度，未经授权的人员不得办理银行存款收付业务。对于重大的银行存款收支业务，应实行集体决策和审批。3.资金预算与控制律所应编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金的平衡与安全。资金预算应包括现金流量预算、收入预算、成本费用预算等。加强资金预算的执行控制，定期对资金预算的执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。建立资金预警机制，对资金流量、资金余额等关键指标进行实时监控，当出现资金风险时及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。五、费用报销管理1.费用报销原则费用报销应遵循真实性、合理性、合法性的原则。报销的费用必须是律所实际发生的与经营活动相关的支出，且符合国家法律法规和律所财务制度的规定。严格执行费用审批制度，所有费用报销必须经过授权审批后方可报销。审批流程应明确各级审批人员的职责权限，确保审批的严格性和公正性。2.费用报销范围办公费用：包括办公用品、办公设备购置、办公场地租赁、水电费、通讯费等。差旅费：包括员工因公务出差发生的交通费、住宿费、餐饮费、市内交通费等。业务招待费：用于律所开展业务活动过程中发生的招待客户的费用，如餐饮费、礼品费等。业务招待费应严格控制，不得超过规定的标准。培训学习费：员工参加与业务相关的培训、学习活动所发生的费用，如培训学费、教材费、差旅费等。其他费用：如诉讼费、鉴定费、咨询费、审计费等与律所经营活动直接相关的费用。3.费用报销流程费用报销人：填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人：对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务部门。财务人员：对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合报销范围、审批手续是否齐全、票据是否合法合规等。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人：对费用报销进行最终审批，审批通过后通知出纳人员办理报销付款手续。出纳人员：根据审批后的费用报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。六、收入管理1.收入确认原则律所的收入应按照权责发生制原则进行确认。对于已提供法律服务并已取得收款权利的，无论款项是否收到，均应确认为当期收入；对于尚未提供法律服务或虽已提供法律服务但尚未取得收款权利的，不应确认为当期收入。2.收入分类与核算业务收入：包括诉讼业务收入、非诉讼业务收入等。业务收入应按照不同的业务类型进行明细核算，准确反映各类业务的收入情况。其他收入：如利息收入、租金收入、投资收益等。其他收入应按照相关会计准则进行核算。3.收入开票与收款管理律所应按照国家税收法律法规的规定，及时开具发票给客户。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。加强收款管理，建立健全应收账款管理制度。对已确认的收入，应及时跟踪款项的回收情况，采取有效措施催收回款，确保律所资金及时回笼。对于逾期未收回的款项，应进行分析和催收，并按照规定计提坏账准备。七、成本费用管理1.成本费用分类与核算直接成本：指与提供法律服务直接相关的成本，如律师薪酬、办案差旅费、诉讼费、鉴定费等。直接成本应按照不同的案件或项目进行明细核算，准确计算每个案件或项目的成本。间接成本：指律所管理部门为组织和管理律所经营活动而发生的费用，如管理人员薪酬、办公费用、水电费、折旧费等。间接成本应按照一定的分配方法分摊到各个案件或项目中。期间费用：指律所本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用、财务费用等。期间费用应按照规定的会计期间进行核算。2.成本费用控制措施建立成本费用预算制度，合理确定成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各个部门和项目中。加强成本费用预算的执行监控，定期对成本费用预算的执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施加以调整。优化业务流程，提高工作效率，降低不必要的成本支出。加强对各项成本费用的审核和控制，严格执行成本费用审批制度。对于超预算的成本费用支出，应进行严格的审批和分析，确保支出的合理性。加强对固定资产、办公用品等资产的管理，提高资产使用效率，降低资产购置和维护成本。定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全与完整。八、税务管理1.税务登记与申报律所应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报内容，如实进行纳税申报。纳税申报应包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各类税费。2.税收优惠政策利用关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠。如符合小型微利企业条件的，可享受相应的税收优惠；对于符合条件的研发费用、技术转让等，可按照规定享受税收减免等优惠政策。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，避免税务风险的发生。如遇重大税务事项或税务争议，应及时咨询专业税务顾问或税务机关，妥善处理税务问题。九、利润分配与留存1.利润分配原则律所的利润分配应遵循“先税后分”的原则，即在缴纳各项税费后，按照合伙协议或律所章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾合伙人及全体员工的利益，充分考虑律所的发展需要，合理确定分配比例。2.利润分配方式合伙人利润分配：根据合伙协议的约定，按照合伙人的出资比例、贡献大小等因素进行利润分配。合伙人利润分配应在年度终了后进行，经合伙人会议审议通过后实施。员工奖励与福利：从律所利润中提取一定比例的资金，用于员工的奖励和福利。员工奖励应根据员工的工作业绩、贡献大小等因素进行确定，福利应包括但不限于年终奖金、节日福利、培训机会等。3.利润留存为保障律所的持续发展，应合理留存一定比例的利润。利润留存主要用于律所的扩大经营、设备购置、人才培养、风险储备等方面。利润留存的比例应根据律所的实际情况和发展战略进行确定，并经合伙人会议审议通过。十、财务监督与审计1.内部财务监督律所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、费用报销等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。设立独立的内部审计岗位或机构，对律所的财务状况、经营成果、内部控制等进行定期审计。内部审计应形成审计报告，提出审计意见和建议，为律所管理层决策提供参考依据。2.外部审计按照国家法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对律所进行年度财务审计。外部审计应出具审计报告，对律所的财务报表是否真实、准确