小规格纳税人财务制度

PAGE小规格纳税人财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小规格纳税人的财务行为，加强财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，促进企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本公司作为小规格纳税人的所有财务活动，包括但不限于账务处理、税务申报、资金管理、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关税收政策，依法进行财务核算和税务处理。2.真实性原则：财务数据应真实反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算应准确无误，确保各项数据的计算和记录准确可靠。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，保证财务信息的全面性。5.及时性原则：及时进行账务处理和财务报告编制，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务岗位设置与职责（一）财务负责人1.全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和政策。2.组织编制财务预算、财务报表等，为公司决策提供依据。3.监督财务制度的执行情况，确保财务工作合规运作。4.协调与税务机关、银行等相关部门的关系。（二）会计1.负责日常账务处理，包括账务记录、凭证制作等。2.按照会计准则和税收法规进行财务核算，确保数据准确。3.协助编制财务报表，进行财务分析。4.负责税务申报和缴纳，与税务机关沟通协调。（三）出纳1.办理现金收付和银行结算业务。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和相关票据。4.协助会计进行资金核对和账务处理。三、账务处理（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据确认收入、费用等。2.遵循借贷记账法，进行复式记账。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证，并送交会计审核。2.会计对原始凭证进行审核，无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，按照规定进行结账，编制财务报表。四、税务管理（一）税务登记在取得营业执照后，及时办理税务登记，确保税务信息准确完整。（二）纳税申报1.按照规定的纳税期限，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表。2.及时申报缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税等各类税费。3.如有减免税等优惠政策，按规定办理相关手续并享受优惠。（三）发票管理1.依法领购、开具、取得和保管发票。2.按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具发票，并加盖发票专用章。3.取得的发票应进行真伪查验，确保发票合法有效。4.妥善保管发票存根联等相关资料，以备税务机关检查。五、资金管理（一）资金预算1.每年末编制下一年度流动资金预算，包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。2.资金预算应根据公司经营计划和业务发展情况进行合理预测，确保资金收支平衡。（二）资金筹集1.根据公司经营需要，合理确定资金筹集方式，如银行借款、股东增资等。2.办理资金筹集相关手续，签订借款合同等，确保资金来源合法合规。（三）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营活动。3.加强对资金使用的监督，定期进行资金盘点和财务审计。（四）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全便捷的方式。2.严格控制现金使用范围，确保现金收付安全。3.及时核对银行账户余额，定期进行银行对账单与企业银行存款日记账的核对。六、财务报表（一）财务报表种类1.月度财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.年度财务报表：除上述月度报表外，还包括所有者权益变动表、财务报表附注等。（二）编制要求1.按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制财务报表。2.财务报表数据应真实、准确、完整，不得随意调整或编造。3.报表编制完成后，应进行审核，确保数据无误。（三）报送与披露1.月度财务报表应在月度终了后规定时间内报送税务机关等相关部门。2.年度财务报表应在年度终了后规定时间内报送税务机关、工商行政管理部门等，并按照规定进行披露。七、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务制度执行情况进行自查，发现问题及时整改。3.公司内部审计部门定期对财务工作进行审计，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照法律法规要求，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料。3.根据审计意见，对公司财务工作进行改进和完善。八、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等各类财务文件。（二）档案整理1.定期对财务档案进行整理，分类装订成册。2.编制档案目录，便于查找和管理。（三）档案保管1.设立专门的档案保管场所，确保档案安全。2.按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁档案。（四）档案查阅与借阅1.建立档案查阅和借阅制度，严格履行审批手续。2.查阅和借阅档案应在指定地点