舞蹈工作室财务制度

PAGE舞蹈工作室财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范舞蹈工作室的财务管理，确保财务工作合法、合规、准确、高效，为工作室的稳定运营和发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于[舞蹈工作室具体名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则依法理财原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。规范透明原则：建立健全财务管理制度和流程，确保财务信息真实、准确、完整、透明。收支平衡原则：合理安排收支，控制成本费用，确保工作室财务状况稳健。效益优先原则：注重资金使用效益，优化资源配置，促进工作室可持续发展。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置工作室设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.财务人员职责财务负责人全面负责工作室的财务管理工作，制定财务战略和政策，组织实施财务计划和预算。监督财务制度的执行情况，定期进行财务分析和风险评估，为管理层提供决策支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的财务关系。会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务决策提供准确的数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保合规性。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。三、财务审批流程1.审批原则分级审批原则：根据费用金额大小和性质，实行分级审批制度，确保审批流程合理、高效。权责明确原则：明确各级审批人员的职责和权限，避免越权审批和推诿扯皮。合规性原则：审批事项必须符合国家法律法规和工作室财务制度的规定。2.审批流程费用报销经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交部门负责人审核，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务部门会计对报销凭证的合规性、完整性进行审核，审核无误后签字。财务负责人根据审批权限进行审批，金额较大的费用需经工作室管理层审批。出纳人员根据审批后的报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。采购付款采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、预算金额等信息，提交部门负责人审核。部门负责人审核通过后，将采购申请单提交财务部门进行预算审核。财务部门根据工作室预算情况进行审核，如预算不足，需经相关领导调整预算后再行审核。采购申请单审核通过后，采购人员与供应商签订采购合同，并将合同副本提交财务部门备案。采购完成后，采购人员填写付款申请单，附上采购发票、验收单等相关凭证，按照费用报销流程进行审批付款。资金支出除费用报销和采购付款外的其他资金支出，如投资、借款等，需由相关部门提出书面申请，并详细说明资金用途、金额、期限等情况。申请部门负责人审核签字后，提交财务部门进行财务风险评估和资金预算审核。财务部门审核通过后，报工作室管理层审批。管理层审批通过后，按照相关规定办理资金支出手续。四、预算管理1.预算编制每年末，工作室各部门根据下一年度工作计划和业务发展目标，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合工作室整体战略目标和财务状况，编制工作室年度预算草案。年度预算草案经工作室管理层审议通过后，报董事会批准执行。2.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向相关部门反馈。如因特殊情况需要调整预算，需由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额等情况，经财务部门审核后，报工作室管理层审批。3.预算考核工作室建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。五、收入管理1.学费收入学费是工作室的主要收入来源，财务部门应按照课程设置和收费标准，及时准确地核算学费收入。招生部门负责学生报名登记和学费收缴工作，应在规定时间内将学费足额上缴财务部门。财务部门对学费收入进行明细核算，定期与招生部门核对学生信息和学费收缴情况，确保学费收入的准确性和完整性。2.其他收入工作室的其他收入包括演出收入、培训教材销售收入、场地租赁收入等。相关业务部门负责其他收入的洽谈、签订合同和款项收取工作，并及时将收入情况反馈给财务部门。财务部门对其他收入进行分类核算，按照相关规定进行账务处理，确保收入合规、准确。六、成本费用管理1.成本费用分类工作室的成本费用主要包括人员工资、场地租金、教学设备购置及维护费、教材费、宣传推广费、水电费等。2.成本费用控制人员工资：根据工作室发展战略和业务需求，合理制定人员编制和薪酬标准，控制人员成本。场地租金：通过合理选址、优化场地使用面积等方式，降低场地租赁成本。教学设备购置及维护费：根据教学需要，合理配置教学设备，提高设备利用率，降低设备购置和维护成本。教材费：与教材供应商协商，争取优惠价格，同时加强教材管理，减少浪费。宣传推广费：制定合理的宣传推广计划，选择合适的宣传渠道，控制宣传推广费用支出。水电费：加强水电管理，采取节能措施，降低水电费支出。3.成本费用核算财务部门按照权责发生制原则，对各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实、可靠。成本费用核算应按照成本项目和费用类别进行明细核算，便于成本分析和控制。七、资产管理1.流动资产现金管理工作室应严格遵守现金管理规定，库存现金限额应符合银行规定，不得坐支现金。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符，发现现金短缺或溢余应及时查明原因，并进行相应处理。银行存款管理财务部门应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并加强银行账户管理。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格控制银行账户资金收支，防范资金风险。应收账款管理业务部门应及时与客户签订合同，明确收款方式和期限，并跟踪款项回收情况。财务部门定期对应收账款进行清理和分析，对逾期未收回的款项，应及时通知业务部门催收，并采取相应的催款措施。2.固定资产固定资产购置工作室根据业务发展需要，制定固定资产购置计划，经管理层审批后实施。固定资产购置应按照规定的采购流程进行，确保采购过程合法、合规。固定资产折旧财务部门按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、管理层批准后实施。固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门，处置净损益应按照规定进行账务处理。八、税务管理1.税务登记与申报工作室应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并依法进行纳税申报。财务部门应准确核算各项收入和成本费用，按照税法规定计算应纳税额，确保纳税申报数据真实、准确、完整。2.税款缴纳工作室应按照税务机关核定的纳税期限和方式，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。财务部门应定期与税务机关沟通协调，了解税收政策变化，确保工作室税务合规。3.税务风险管理工作室应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理，防范税务风险。财务部门应定期对工作室税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，避免税务处罚。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映工作室的财务状况、经营成果和现金流量情况，并附必要的附注和说明。2.财务分析财务部门应定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等，通过分析发现问题，提出改进建议。3.财务报告报送与披露财务报告编制完成后，应及时报送工作室管理层、董事会等相关部门，并按照法律法规的规定进行对外披露。十、财务监督与审计1.内部监督工作室建立健全内部财务监督制度，财务部门定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行内部审计和监督检查。内部审计人员应独立开展工作，对发现的问题及时提出整改意