酒店财务制度制定流程

PAGE酒店财务制度制定流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高酒店经济效益，保障酒店的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于酒店总部及各分支机构、部门，全体员工应严格遵守。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《酒店行业财务管理制度规范》以及国家其他相关法律法规制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保酒店财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映酒店财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.内部控制原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险。二、财务组织架构与职责（一）财务部门设置酒店财务部门应设置财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务经理职责1.全面负责酒店财务管理工作，制定财务战略和预算计划。2.组织财务核算，编制财务报表，确保财务信息准确。3.负责财务内部控制，防范财务风险。4.参与酒店经营决策，提供财务分析和建议。5.协调与外部金融机构、税务部门等的关系。（三）会计职责1.按照会计准则进行账务处理，登记账簿。2.编制记账凭证，审核原始凭证的真实性、合法性。3.定期核对账目，编制财务报表。4.协助财务经理进行财务分析。（四）出纳职责1.负责现金收付、银行结算业务。2.登记现金日记账和银行存款日记账。3.保管库存现金、有价证券和重要空白凭证。4.协助会计进行资金核对。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据酒店经营目标和业务计划，编制下一年度部门预算。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。3.财务部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，形成酒店年度预算草案。（二）预算审批1.酒店年度预算草案提交总经理办公会审议。2.总经理办公会根据酒店经营战略和实际情况，对预算草案进行调整和审批。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（四）预算调整1.如因市场环境变化、经营战略调整等原因，需要对预算进行调整，应按规定程序进行。2.预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核，报总经理办公会审批。四、收入管理（一）客房收入管理1.前台应准确记录客房预订信息，及时办理入住、退房手续。2.按照规定的房价标准收取客房费用，不得擅自增减。3.每日营业结束后，前台应将客房收入报表报送财务部门。（二）餐饮收入管理1.餐厅服务员应准确记录菜品、酒水消费情况，开具账单。2.收银员应认真核对账单，确保收款准确无误。3.每日营业结束后，餐厅应将餐饮收入报表报送财务部门。（三）其他收入管理1.酒店其他收入包括会议收入、娱乐收入等，应按照相关规定进行管理。2.各部门应及时将收入信息报送财务部门，财务部门进行统一核算。五、成本费用管理（一）采购管理1.建立采购申请制度，各部门根据业务需要提出采购申请。2.采购部门应选择合格供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。3.采购物资到货后，应及时办理验收手续，验收合格后方可入库。（二）库存管理1.仓库应建立库存管理制度，定期盘点库存物资。2.库存物资的收发应严格按照规定程序进行，确保账实相符。3.合理控制库存水平，避免积压和浪费。（三）成本核算1.财务部门应按照成本核算方法，对酒店各项成本进行核算。2.成本核算应准确、及时，为成本控制提供依据。（四）费用报销管理1.制定费用报销标准和流程，明确各类费用的报销范围和审批权限。2.员工报销费用时，应填写报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、总经理审批后报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.酒店固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧。（二）流动资产（存货、现金、银行存款等）管理1.存货管理参照库存管理规定执行。2.现金管理应严格遵守现金管理制度规定，确保现金安全。3.银行存款管理应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。七、税务管理（一）税务登记与申报1.酒店应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。（二）税收筹划在合法合规的前提下，进行合理的税收筹划，降低酒店税负。（三）税务风险管理加强税务风险管理，防范税务违法违规行为。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照会计准则和相关规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，及时报送酒店管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，为酒店经营决策提供依据，发现问题并提出改进建议。九、财务内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离。3.定期对内部控制制度进行评估和完善。（二）内部审计1.设立内部审计机构或岗位，定期对酒店财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改建议。十、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。（二）档案保管1.财务档案应妥善保管，按照规定的期限进行保存。2.建立档案保管制度，防止档案丢失、损坏。