如何制订挂靠人财务制度

PAGE如何制订挂靠人财务制度一、总则（一）目的为规范挂靠人财务管理，加强财务监督，确保挂靠项目财务活动合法、合规、有序进行，保障公司及挂靠人的合法权益，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司与挂靠人之间的所有挂靠项目财务核算与管理。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》以及行业通行的财务管理制度标准制定。二、挂靠人财务职责（一）财务负责人职责1.全面负责挂靠项目的财务管理工作，制定财务工作计划并组织实施。2.严格执行国家财经法规和公司财务制度，确保财务工作合法合规。3.负责财务核算工作，准确记录和反映项目财务收支情况，定期编制财务报表。4.加强财务监督，对项目资金使用、成本费用支出等进行审核，防止违规行为发生。5.协助挂靠人进行财务分析，为项目决策提供财务数据支持和建议。6.负责与公司财务部门沟通协调，及时汇报项目财务情况。（二）会计职责1.按照国家统一会计制度和公司要求，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿。2.负责编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。3.妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料，按规定期限归档。4.协助财务负责人进行财务分析和税务申报工作。（三）出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。4.定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。5.协助会计做好其他财务工作。三、资金管理（一）资金来源与使用原则1.挂靠项目资金来源主要包括业主支付的工程款、公司垫付资金以及挂靠人自筹资金等。2.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于项目相关支出，不得挪作他用。（二）工程款收取与管理1.挂靠人应积极配合公司与业主沟通协调，及时收取工程款。工程款应直接汇入公司指定账户。2.公司收到工程款后，按照合同约定扣除相关费用（如管理费、税金等）后，将剩余款项拨付给挂靠人。3.挂靠人应及时核对工程款到账情况，如有疑问及时与公司财务部门沟通。（三）资金支付审批流程1.挂靠项目资金支付应严格按照审批流程进行，确保资金支付合理、合规。2.支付申请由挂靠人提出，填写资金支付申请表，注明支付事由、金额、收款单位等信息。3.申请表经项目负责人审核签字后，提交财务负责人审核。财务负责人重点审核支付事项是否符合合同约定、资金来源是否充足等。4.审核通过后，报公司分管领导审批。重大资金支付需经公司总经理审批。5.出纳根据审批后的支付申请表办理资金支付手续。四、成本费用管理（一）成本费用核算范围1.挂靠项目成本费用包括直接成本和间接成本。直接成本主要包括材料采购成本、人工成本、机械设备租赁费用等；间接成本主要包括项目管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，准确记录和分摊各项成本费用。（二）成本费用控制措施1.材料采购应遵循“货比三家”原则，选择质量可靠、价格合理的供应商。采购合同应明确材料规格、数量、价格、付款方式等条款。2.加强人工成本管理，合理安排人员，控制人工费用支出。严格考勤制度，确保工资计算准确无误。3.机械设备租赁应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、维修保养责任等。定期对机械设备进行盘点，确保资产安全。4.严格控制间接成本支出，制定费用预算，严格审批各项费用报销。业务招待费应符合公司规定标准，不得超支。（三）成本费用报销规定1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。2.报销凭证应注明费用发生时间、地点、事由、金额等信息，并由相关人员签字确认。3.费用报销审批流程与资金支付审批流程相同。出纳审核报销凭证无误后，予以报销。五、税务管理（一）税务申报与缴纳1.挂靠人应按照国家税收法律法规规定，按时申报缴纳各项税款。2.公司代扣代缴的税款，挂靠人应及时提供相关资料，配合公司办理税务申报手续。3.在税务申报过程中，如发现税务问题或疑问，应及时与公司财务部门或税务顾问沟通，确保税务申报准确无误。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司与挂靠人可共同探讨税务筹划方案，降低项目税负。2.税务筹划应充分考虑国家税收政策变化和项目实际情况，确保筹划方案具有可行性和有效性。六、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.挂靠人应按照公司要求定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果。报表编制完成后，经财务负责人审核签字后报公司财务部门。（二）财务分析1.公司财务部门定期对挂靠项目财务报表进行分析，为公司决策提供参考依据。2.财务分析内容包括项目盈利能力分析、偿债能力分析、资金使用效率分析等。通过分析发现问题，提出改进建议，促进项目财务管理水平提升。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单等与项目财务相关的资料。（二）档案保管1.财务档案应由专人负责保管，按照档案管理要求进行分类、整理、装订。2.档案保管期限应符合国家规定，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年等。3.档案保管地点应安全可靠，防止档案丢失、损坏或泄露。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。2.外部单位或个人查阅财务档案，需持有单位介绍信等有效证明，经公司领导批准，并办理查阅登记手续后，方可查阅。查阅过程中不得擅自涂改、复印或带走档案资料。3.财务档案原则上不得外借，如有特殊情况需要外借，需经公司总经理批准，并限期归还。八、监督与检查（一）内部监督1.公司财务部门定期对挂靠项目财务工作进行检查监督，确保财务制度执行到位。2.检查内容包括财务核算、资金管理、成本费用控制、税务管理等方面。对检查中发现的问题，及时提出整改意见，要求挂靠人限期整改。（二）外部审计1.公司定期聘请外部审计机构对挂靠项目进行审计，审计范围包括项目财务收支真实性、合法性、效益性等。2.挂靠人应积极配合外部审计