中石化加油站财务制度

PAGE中石化加油站财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中石化加油站的财务行为，加强财务管理和监督，确保加油站财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障公司资产安全，为加油站的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于中石化所属各加油站，包括直营加油站和特许经营加油站。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映加油站的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等工作必须准确无误，数据清晰、逻辑严谨。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为管理决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现加油站经济效益最大化。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的监督和制约，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置加油站应根据业务规模和管理要求，设置独立的财务机构或配备专职财务人员，负责加油站的财务管理工作。财务机构应明确职责分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务负责人：应具备相应的财务专业知识和管理能力，熟悉国家财经法规和公司财务制度，负责全面领导加油站的财务管理工作。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责（1）贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，组织制定加油站财务管理制度和实施细则，并监督执行。（2）组织编制加油站年度财务预算和财务决算，审核财务报表，为加油站经营决策提供财务支持。（3）负责加油站资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。（4）组织开展财务分析工作，定期对加油站财务状况和经营成果进行分析评价，提出改进措施和建议。（5）负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。（6）协调与税务、银行等相关部门的关系，维护加油站合法权益。2.会计人员职责（1）按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行财务核算，及时、准确记录各项经济业务。（2）负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务信息真实、完整、准确。（3）负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。（4）协助财务负责人开展财务预算编制、财务分析工作，提供相关数据支持。（5）负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。3.出纳人员职责（1）严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。（2）负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。（3）按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。（4）定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。（5）协助会计人员做好财务核算工作，提供相关原始凭证和数据支持。三、财务核算（一）会计核算基础1.加油站应按照权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的加油站，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计科目设置加油站应按照国家统一的会计制度和公司财务制度规定，设置会计科目进行财务核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明变更原因及其对财务状况和经营成果的影响。（三）账务处理流程1.收入核算（1）加油站销售油品、非油品等取得的收入，应按照实际收到或应收的金额确认收入。（2）销售收入应及时入账，确保收入数据的准确性和完整性。（3）对于赊销业务，应按照合同约定及时确认收入，并做好应收账款的管理工作。2.成本核算（1）油品采购成本应按照实际采购价格和相关税费计算确定。（2）非油品采购成本应按照实际采购金额和相关费用计算确定。（3）加油站运营过程中发生的其他成本费用，如人工成本、水电费、设备折旧等，应按照规定的成本核算方法进行归集和分配。3.费用核算（1）加油站应按照费用的性质和用途，分别设置管理费用科目、销售费用科目等进行费用核算。（2）费用发生时，应取得合法有效的原始凭证，并按照规定的审批程序进行报销。（3）费用报销应严格执行公司费用报销制度，确保费用支出合理、合规。4.资产核算（1）加油站应按照固定资产、流动资产等分类进行资产核算。（2）固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，并在财务报表中反映其净值。（3）流动资产应按照实际成本进行核算，定期进行盘点清查，确保账实相符。5.利润核算（1）加油站应按照收入减去成本、费用后的余额计算利润。（2）利润应按照规定的分配顺序进行分配，如提取盈余公积、向投资者分配利润等。（四）财务报表编制1.加油站应按照国家统一的会计制度和公司财务制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，报表编制完成后应经财务负责人审核签字。3.加油站应按照规定的时间和方式向公司总部报送财务报表，确保公司总部及时掌握加油站的财务状况和经营成果。四、资金管理（一）资金筹集1.加油站应根据经营需要，合理筹集资金，确保资金来源合法、合规。2.资金筹集方式包括自有资金、银行借款、内部集资等，应按照相关规定办理审批手续。3.加油站应加强对资金筹集的管理，合理安排资金结构，降低资金成本和财务风险。（二）资金使用1.加油站资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于加油站的正常经营和发展。2.资金使用应遵循审批制度，重大资金支出应经公司总部批准。3.加油站应加强对资金使用的监督和控制，确保资金安全、合理、有效使用。（三）现金管理1.加油站应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。2.现金收付应严格按照规定程序进行，做到日清月结，账款相符。3.加油站应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（四）银行存款管理1.加油站应按照银行结算制度规定，办理银行存款收付业务。2.银行账户应严格管理，不得出租、出借银行账户。3.加油站应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置（1）加油站购置固定资产应按照公司固定资产管理制度规定，编制购置计划，经审批后实施。（2）固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理、质量可靠。（3）购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，并及时办理入账手续。3.固定资产折旧（1）固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（2）折旧年限应按照国家规定和公司实际情况确定，确保固定资产折旧计提合理、准确。（3）加油站应定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提符合规定。4.固定资产清查（1）加油站应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。（2）清查盘点应包括固定资产的数量、价值、使用状况等，确保账实相符。（3）对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）流动资产1.库存商品管理（1）加油站应加强对库存商品的管理，建立健全库存商品管理制度。（2）库存商品应按照品种、规格、批次等进行分类核算，确保库存商品数量准确、价值真实。（3）加油站应定期对库存商品进行盘点清查，及时发现和处理库存商品的盘盈、盘亏、变质等情况。（4）库存商品的采购、销售应严格按照规定程序进行，确保库存商品流转顺畅、安全。2.应收账款管理（1）加油站应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。（2）对于赊销业务，应签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。（3）加油站应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.其他流动资产加油站的其他流动资产，如待摊费用、预付账款等，应按照规定进行核算和管理，确保资产安全、有效使用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.加油站应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用控制措施1.采购成本控制（1）油品采购应通过招标、集中采购等方式，降低采购成本。（2）非油品采购应加强市场调研，选择优质供应商，降低采购价格。（3）采购过程中应严格控制采购费用，如运输费、装卸费等。2.运营成本控制（1）加强加油站设备管理，提高设备利用率，降低设备维修费用。（2）合理安排人员，优化劳动组合，降低人工成本。（3）加强水电费管理，采取节能措施，降低水电费支出。3.费用审批控制（1）严格执行费用报销审批制度，确保费用支出合理、合规。（2）加强对费用报销凭证的审核，杜绝虚假报销。（3）定期对费用支出情况进行分析，及时发现和纠正不合理的费用支出。（三）成本费用分析与考核1.加油站应定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施和建议。2.公司应建立成本费用考核制度，对加油站成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与加油站绩效挂钩。七、税务管理（一）税务登记与申报1.加油站应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，确保申报数据准确、完整。3.按照规定缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。（二）税务筹划1.加油站应加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反税收法律法规。3.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划效果。（三）税务风险管理1.加油站应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题。3.积极配合税务机关的检查和监督，妥善处理税务争议，维护加油站合法权益。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.加油站应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务业务进行审核和监督。3.加油站负责人应加强对财务工作的领导和监督，确保财务活动合法、合规。（二）内部审计1.公司应定期对加油站进行内部审计，检查财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性等。2.内部审计应形成审计报告，提出审计意见和建议，督促加油站整改落实。3.加油站应积极配合内部审计工作，提供相关资料和信息，确保审计工作顺利进行。（三）外部审计1.加油站应按照国家法律法规和公司要求，接受外部审计机构的审计。2.外部审计包括年度财务审计、税务审计等，加油站应积极配合，提供真实、完整的财务资料。3.对于外部审计提出的问题，加油站应及时整改，确保财务工作规范、合法。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定定期对财务档案进行整理，确保档案资料齐全、完整。2.整