慈善善款财务制度

PAGE慈善善款财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范慈善善款的财务管理，确保善款的安全、透明、合理使用，维护捐赠者的合法权益，促进慈善事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本慈善组织所接收和管理的所有慈善善款。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保善款管理活动合法合规。2.透明性原则：财务信息公开透明，接受社会监督，定期向捐赠者和社会公众披露善款收支情况。3.专款专用原则：善款必须按照捐赠者指定的用途或慈善项目的宗旨使用，不得挪作他用。4.效益性原则：合理安排善款使用，提高资金使用效益，确保慈善项目目标的实现。二、善款的接收与确认（一）接收渠道1.设立专门的捐赠热线、邮箱和在线捐赠平台，接受社会各界的捐赠。2.与企业、基金会、社会组织等合作开展联合募捐活动。3.接受个人直接捐赠。（二）捐赠记录1.对每一笔捐赠进行详细记录，包括捐赠者姓名、联系方式、捐赠金额、捐赠时间、捐赠方式等信息。2.使用统一的捐赠收据，及时开具给捐赠者，并注明捐赠用途和慈善组织名称等信息。（三）捐赠确认1.收到捐赠后，在[X]个工作日内与捐赠者取得联系，确认捐赠信息，并告知捐赠者善款的接收情况和后续使用计划。2.通过官方网站、社交媒体等渠道定期公布捐赠接收情况，包括捐赠总额、捐赠人次、主要捐赠者等信息。三、善款的存储与管理（一）存储方式1.选择具有良好信誉和资质的银行开设慈善善款专用账户，确保资金安全。2.善款账户应实行独立核算，与慈善组织的其他账户分开管理。（二）账户管理1.严格控制善款账户的开立、变更和撤销，按照银行规定办理相关手续。2.定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.妥善保管银行账户密码、U盾等重要资料，防止丢失或泄露。（三）资金安全保障1.建立健全善款安全管理制度，加强对财务人员的安全教育和培训，提高安全意识。2.安装必要的安全防护设备，如防火墙、杀毒软件等，防止网络攻击和数据泄露。3.对善款存储场所进行定期安全检查，确保资金存放安全。四、善款的使用与审批（一）使用计划制定1.根据慈善项目的目标和预算，制定详细的善款使用计划，明确各项支出的金额、用途、时间节点等。2.使用计划应报慈善组织管理层审核批准，并报理事会备案。（二）审批流程1.善款使用申请由项目负责人提出，填写《慈善善款使用申请表》，详细说明使用事由、金额、支付方式等信息。2.申请表经项目负责人所在部门负责人审核后，提交财务部门审核资金来源和支付能力。3.财务部门审核通过后，报慈善组织管理层审批。管理层审批同意后，方可进行资金支付。对于重大善款支出项目，需经理事会审议通过。（三）支付方式1.善款支付应优先采用银行转账方式，确保资金支付安全、快捷。2.对于小额现金支出，应严格按照现金管理规定办理，确保现金使用合规、透明。（四）使用监督1.项目负责人负责善款使用的具体实施，按照使用计划和审批意见合理安排资金支出。2.财务部门定期对善款使用情况进行检查和监督，确保资金使用符合规定用途和预算要求。3.审计部门定期对慈善项目进行审计，检查善款使用的真实性、合法性和效益性。五、财务核算与报告（一）核算原则1.按照国家统一的会计制度进行慈善善款的财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.采用权责发生制原则，正确核算收入和支出，合理分摊成本费用。（二）会计科目设置1.根据慈善善款管理的特点和需要，设置专门的会计科目，如“捐赠收入”、“慈善项目支出”、“限定性净资产”、“非限定性净资产”等。2.对慈善项目进行单独核算，按照项目名称和编号设置明细科目，详细记录每个项目的收支情况。（三）财务报告编制1.定期编制慈善善款财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实反映慈善善款的收支状况、资产负债情况和净资产变动情况，为管理层决策和社会监督提供依据。3.财务报告经审计后，在规定时间内对外公布，接受社会公众监督。六、信息披露与公开（一）披露内容1.慈善组织基本信息，包括组织名称、宗旨、业务范围、联系方式等。2.捐赠接收情况，包括捐赠总额、捐赠人次、主要捐赠者信息等。3.慈善项目实施情况，包括项目名称、目标、预算、执行情况、资金使用效果等。4.财务收支情况，包括年度财务报告、善款使用明细等。（二）披露渠道1.在慈善组织官方网站设立专门的信息披露专栏，及时发布慈善善款相关信息。2.通过社交媒体平台、新闻媒体等渠道定期公布慈善信息，提高信息传播范围和透明度。3.定期召开新闻发布会或举办慈善活动，向社会公众介绍慈善工作进展和善款使用情况。（三）回应与沟通1.建立健全与捐赠者和社会公众的沟通机制认真对待捐赠者和社会公众的意见和建议，及时回复相关咨询和投诉。2.对于涉及慈善善款重大问题的质疑，应及时进行调查核实，并将处理结果向社会公开。七、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务部门、审计部门和其他相关部门的监督职责。2.财务部门定期对善款收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门定期对慈善项目和财务收支进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受政府有关部门的监督检查，如实提供慈善善款管理相关资料和信息。2.主动接受社会审计机构的审计，确保慈善善款管理活动符合法律法规和行业规范要求。3.邀请社会公众、捐赠者代表等参与慈善善款监督，听取各方意见和建议，不断改进管理工作。八、风险防控与应急预案（一）风险识别与评估1.定期对慈善善款管理过程中可能面临的风险进行识别和评估，如资金安全风险、法律风险、声誉风险等。2.分析风险产生的原因和可能造成的影响，制定相应的风险应对措施。（二）风险防控措施1.加强内部控制，完善财务管理制度和流程，规范善款管理行为，降低操作风险。2.建立健全风险管理预警机制，及时发现和预警潜在风险，采取有效措施进行防范和化解。3.加强与银行、律师事务所、会计师事务所等专业机构的合作，借助外部专业力量防控风险。（三）应急预案制定1.针对可能出现的重大风险事件，制定应急预案，明确应急处置流程和责任分工。2.定期对应急预案进行演练和修订，确保应急预案的有效性和可操作性