股份经济联合社财务制度

PAGE股份经济联合社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范股份经济联合社（以下简称“联合社”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障联合社及股东的合法权益，促进联合社经济持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《村集体经济组织会计制度》等相关法律法规以及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于股份经济联合社及其下属各经济组织。（四）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规和政策要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映联合社的财务状况和经营成果。3.规范性原则：严格按照规定的财务流程和方法进行核算与管理。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现联合社经济效益最大化。5.民主监督原则：财务活动接受股东及成员的民主监督，确保公开透明。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置联合社应设立独立的财务管理机构，配备必要的财务人员，负责日常财务工作。财务机构应明确各岗位的职责和权限，实行岗位责任制。（二）财务人员配备1.财务负责人：由联合社董事会聘任，具备相应的专业知识和工作经验，负责组织领导联合社的财务管理工作。2.会计人员：按照规定配备，持有会计从业资格证书，负责财务核算、报表编制等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，与会计人员岗位分离，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和联合社财务制度。组织编制财务预算、决算，审核财务报表。参与重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训与考核。2.会计人员职责按照会计制度进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性。定期核对账目，进行财产清查。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。定期盘点现金，做到账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑联合社各项经济活动，合理安排资金。2.量入为出原则：根据收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡。3.项目细化原则：对各项预算项目进行详细分解，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据联合社的经营收入、投资收益、上级补助等来源进行预测编制。2.支出预算：按照联合社的生产经营支出、管理费用、公益事业支出等分类进行编制，采用零基预算或增量预算相结合的方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]前，联合社向各下属经济组织下达预算编制通知，明确编制要求和时间节点。2.各组织编制上报：各下属经济组织根据通知要求，结合自身实际情况编制预算草案，上报联合社财务机构。3.汇总审核调整：财务机构对各组织上报的预算草案进行汇总，审核后提出调整意见，报联合社管理层审批。4.批准执行：经联合社管理层批准后的预算，作为年度财务收支的依据，严格执行。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：联合社将批准后的预算指标分解到各下属经济组织和部门，明确责任。2.建立预算执行监控机制：定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算调整：如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度：制定明确的预算考核指标和标准，对各下属经济组织和部门的预算执行情况进行考核。2.考核结果应用：将预算考核结果与绩效挂钩，作为奖惩和下一年度预算编制的参考依据。四、收入管理（一）经营收入管理1.土地经营收入：联合社对集体土地进行统一经营或出租，应签订规范的合同，明确收入标准和支付方式。收入及时足额入账，不得截留、挪用。2.物业租赁收入：加强对集体物业的管理，定期评估租金水平，确保租金收入合理、稳定。租金收缴应严格按照合同执行，对逾期未缴的应及时催缴。3.其他经营收入：如农产品销售收入、服务性收入等，应按照市场规则进行经营，确保收入合法合规。（二）发包及上交收入管理1.明确发包及上交项目：包括土地承包费、企业上交利润等。2.规范发包程序：通过公开招标、拍卖等方式进行发包，确保公平公正。签订的发包合同应明确双方权利义务和上交金额、期限等。3.及时足额收取：加强对发包及上交收入的催缴，确保按时足额入库。（三）投资收益管理1.规范投资行为：联合社进行投资应按照规定的程序进行决策，确保投资项目合法、可行、风险可控。2.加强投资监管：对投资项目进行跟踪管理，及时掌握投资收益情况。投资收益应按照规定入账，不得隐瞒或虚报。（四）上级补助收入管理1.准确核算补助项目：对上级部门给予的各类补助收入，应按照规定的用途和核算要求进行准确核算。2.专款专用：严格按照上级要求使用补助资金，不得擅自改变用途。（五）其他收入管理1.捐赠收入：对接受的捐赠收入，应按照捐赠协议进行管理和使用，并及时入账。2.利息收入：银行存款利息等收入应及时入账，纳入财务管理。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和联合社财务制度规定。2.合理性原则：支出应与联合社的生产经营活动相关，具有合理的用途。3.效益性原则：注重支出的效益，确保资金使用效果。4.审批权限原则：明确不同金额支出的审批权限，实行分级审批。（二）支出审批程序1.经办人签字：支出事项发生后，经办人应在原始凭证上签字，并注明支出事由。2.证明人签字：必要时，应由证明人对支出事项进行证明并签字。3.部门负责人审核：部门负责人对本部门的支出进行审核签字，确认支出的合理性和必要性。4.财务审核：财务人员对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字。5.领导审批：根据支出金额大小，分别由联合社相关领导进行审批。重大支出需经董事会或股东代表大会审议通过。（三）生产经营支出管理1.农业生产支出：包括种子、化肥、农药、农机具购置等费用，应按照农业生产计划合理安排，确保农业生产顺利进行。2.工业生产支出：用于企业生产经营的原材料采购、设备维护、人员工资等支出，应加强成本控制，提高生产效益。3.商业经营支出：如商品采购、营销费用等，应根据市场需求和经营策略进行合理安排。（四）管理费用支出管理1.办公费用：控制办公用品、水电费、通讯费等办公费用支出，制定合理的费用标准，严格审批。2.差旅费：按照规定的标准报销差旅费，严格审批出差事由和行程安排。3.会议费：规范会议费管理，严格控制会议规模和费用支出，报销时应提供会议通知、参会人员名单等相关资料。4.业务招待费：严格控制业务招待费支出，制定合理的招待标准，审批时应注明招待对象、事由等。（五）公益事业支出管理1.教育支出：用于支持社区教育事业，如学校建设、奖学金发放等，应按照相关规定和程序进行。2.医疗卫生支出：对社区医疗卫生设施建设、医疗救助等支出，应确保资金使用合理、有效。3.其他公益事业支出：如文化体育、基础设施建设等方面的支出，应根据联合社公益事业发展规划进行安排。（六）专项资金支出管理1.明确专项资金用途：专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.项目管理：对专项资金项目进行单独核算和管理，建立项目档案，跟踪项目实施进度和资金使用情况。3.验收与结算：项目完成后，应及时组织验收，按照规定进行结算和决算。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金现金管理：严格遵守现金使用范围和库存限额规定，每日进行现金盘点，做到账实相符。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。其他货币资金：如外埠存款、银行汇票存款等，应按照规定进行核算和管理。2.应收款项应收账款管理：建立应收账款台账，定期与债务人核对账目，及时催收欠款。应收票据管理：对应收票据进行备查登记，到期及时结算。预付账款管理：加强对预付账款的跟踪管理，确保预付款项的合理使用和收回。3.存货存货分类管理：对农产品、原材料、库存商品等存货进行分类核算和管理。存货计价方法：采用先进先出法、加权平均法等规定的计价方法进行核算。存货清查盘点：定期进行存货清查盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：按照规定的标准确定固定资产范围，分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具等类别。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置时应进行招标采购，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。4.固定资产清查：每年至少进行一次固定资产清查，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产内容：包括土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产计价与摊销：按照规定的方法对无形资产进行计价，在规定的期限内进行摊销。3.无形资产转让与处置：无形资产转让或处置应按照规定的程序进行审批，收入及时入账。七、负债管理（一）短期负债1.短期借款：联合社如需短期借款，应按照规定的程序向金融机构申请，签订借款合同，明确借款金额、期限、利率等条款。2.应付账款：加强对应付账款的管理，定期与债权人核对账目，合理安排还款资金，确保按时足额支付。3.应付工资：按照规定的工资标准和发放时间，及时足额发放职工工资，不得拖欠。（二）长期负债1.长期借款：长期借款应根据联合社的发展规划和资金需求合理安排，严格按照借款合同使用资金，按时偿还本息。2.长期应付款：对长期应付款项进行明细核算，按照合同约定及时支付款项。（三）负债风险控制1.合理控制负债规模：根据联合社的偿债能力和经营状况，合理确定负债水平，避免过度负债。2.优化负债结构：合理安排短期负债和长期负债的比例，降低负债成本和风险。3.加强偿债能力分析：定期对联合社的偿债能力进行分析，制定偿债计划，确保按时足额偿还债务。八、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的归属期进行核算，确保成本费用的准确反映。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，计算经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分两类支出，分别进行核算。（二）成本费用核算方法1.农业生产成本核算：按照农产品品种或生产批次归集成本费用，计算农产品生产成本。2.工业生产成本核算：采用品种法、分批法、分步法等方法核算工业产品成本。3.商业经营成本核算：按照商品类别或经营项目核算成本费用。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用标准：根据联合社的实际情况，制定各项成本费用的控制标准，作为考核和控制的依据。2.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取措施加以控制。3.推行成本费用责任制：将成本费用指标分解到各部门和岗位，明确责任，进行考核奖惩。九、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：联合社应编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和附注。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.审核与报送：财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、联合社管理层审批，按时报送股东及相关部门。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，重点分析联合社的偿债能力、盈利能力、营运能力等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为联合社管理层决策提供依据。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：联合社应建立内部审计制度、财务审批制度、财务公开制度等，加强内部监督。2.内部审计：定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，发现问题及时整改。3.财务公开：定期将联合社的财务状况和经营成果向股东公开，接受股东监督。（二）外部监督1.接受政府部门监督：联合社应接受财政、审计、税务等政府部门的监督检查，如实提供财务资料。2.社会监督：鼓励社会公众对联合社的财务活动进行监督，对举报的问题及时进行调查处理。十一、会计档案管理（一）档案归档1.会计凭证：每月终了，将记账凭证及其所附原始凭证按照编号顺序整理成册，装订保管。2.会计账簿：年度终了，将各类会计账簿整理归档，妥善保管。3.财务报表：定期将财务报表及相关分析资料整理归档。4.其他会计资料：如银行对账单、税务申报表等也应归档保