蚂蚁善行财务制度

PAGE蚂蚁善行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范蚂蚁善行（以下简称“本组织”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障组织的正常运转和可持续发展，确保财务活动合法、合规、透明，实现资源的有效配置，更好地推动公益事业的开展。（二）适用范围本制度适用于蚂蚁善行组织内部各部门及全体工作人员，涵盖组织开展的各类公益项目、日常运营活动以及与财务相关的所有事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关财务规章制度，确保财务活动在法律框架内进行。2.规范性原则：建立健全规范的财务流程和操作标准，保证财务工作的严谨性和准确性。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受组织内部监督、捐赠人监督以及社会公众监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保公益项目和运营活动达到预期目标。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责组织的财务管理工作。2.财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，做到分工明确、相互制约。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员担任财务工作，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和学习，不断提升业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责负责组织财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务管理部门应根据组织的战略规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，涵盖组织的收入、成本、费用等各项财务收支项目。3.各部门应根据本部门的工作任务和目标，提出本部门的预算建议，经部门负责人审核后报送财务管理部门。4.财务管理部门对各部门报送的预算建议进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算草案，提交组织管理层审议。（二）预算审批1.年度财务预算草案经组织管理层审议通过后，报理事会审批。2.理事会应认真审查预算草案的合理性、可行性和完整性，对预算草案提出修改意见或予以批准。3.经批准的财务预算应及时下达各部门执行，并作为组织年度财务工作的重要依据。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项财务收支在预算范围内进行。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、内容、金额以及对预算执行的影响等，经部门负责人、财务管理部门审核后，报组织管理层和理事会审批。四、收入管理（一）捐赠收入1.积极拓展捐赠渠道，加强与捐赠人的沟通与合作，规范捐赠接收流程。2.设立专门的捐赠账户，对捐赠收入进行专户管理，确保捐赠资金的安全。3.开具合法有效的捐赠票据，及时登记捐赠信息，包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等。4.对于定向捐赠，应严格按照捐赠人的意愿使用捐赠资金，确保专款专用；对于非定向捐赠，应按照组织的宗旨和业务范围合理安排使用。（二）政府补助收入1.关注政府相关政策动态，积极争取政府补助资金。2.按照政府部门的要求和规定，及时提交申请资料，办理相关手续，确保政府补助资金顺利到位。3.对政府补助收入进行单独核算，严格按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。（三）其他收入1.包括组织开展公益项目的服务收入、利息收入、资产处置收入等其他各类收入。2.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行“一支笔”审批制度，各项支出应经授权审批后方可列支。2.支出审批应遵循真实性、合法性、合理性和效益性原则，确保支出符合组织的目标和财务规定。（二）支出审批流程1.费用报销：经办人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的原始凭证。经部门负责人审核签字后，提交财务管理部门审核。财务管理部门审核无误后，报组织管理层审批。审批通过后，出纳予以报销。2.项目支出：项目负责人应根据项目预算和实际进展情况，编制项目支出计划，报财务管理部门审核。财务管理部门审核通过后，报组织管理层审批。项目支出应按照项目预算和相关规定进行支付，确保专款专用。（三）支出分类管理1.人员费用：包括工资、奖金、福利等人员薪酬支出，应按照国家有关规定和组织的薪酬制度进行核算和发放。2.业务活动费用：用于组织开展公益项目、宣传推广、调研培训等业务活动的支出，应严格按照项目预算和相关规定进行控制和管理。3.行政办公费用：涵盖办公用品、水电费、差旅费、通讯费等行政办公支出，应遵循勤俭节约的原则，合理控制费用支出。4.固定资产购置与处置：购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入固定资产管理范畴；固定资产处置应按照相关规定进行评估和审批，处置收入应及时入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。2.区分直接成本和间接成本，对于直接成本应直接计入相关项目或活动；对于间接成本应按照合理的方法进行分摊。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行偏差，确保成本费用支出在预算范围内。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：定期核对银行账户余额，及时掌握银行存款动态。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理：建立应收账款台账，定期对应收账款进行清理和催收。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行追收。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入固定资产管理范畴。固定资产入账应按照国家统一的会计制度进行核算，合理确定固定资产的入账价值。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。固定资产处置应按照相关规定进行评估和审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.对组织拥有的无形资产，如商标权、著作权、专利权等，应按照相关法律法规进行管理和保护。2.无形资产入账应按照国家统一的会计制度进行核算，合理确定无形资产的入账价值。3.定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化情况。无形资产处置应按照相关规定进行审批，处置收入应及时入账。八、财务报告与信息披露（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等财务报表以及财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映组织的财务状况、业务活动成果和现金流量情况，为组织管理层、理事会以及相关利益者提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应经会计机构负责人、财务管理部门负责人审核签字，报组织管理层和理事会审批。（二）信息披露1.建立健全财务信息披露制度，定期向组织内部和社会公众披露财务信息。2.信息披露内容应包括组织的财务状况、收入支出情况、重大财务事项等，确保信息公开透明。3.信息披露方式可通过组织官方网站、年度报告、新闻媒体等渠道进行，以满足不同利益者的信息需求。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.组织内部审计机构或委托外部审计机构对组织的财务状况、内部控制制度等进行审计监督。审计报告应及时提交组织管理层和理事会，并作为改进财务管理工作