消费品公司财务制度

PAGE消费品公司财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等所有与公司有财务往来的部门和人员。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息，为公司决策提供支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务工作符合法律法规和公司规定。2.组织公司财务核算，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用，提高资金使用效率。4.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行分析和评价，为公司预算管理提供支持。5.负责公司成本费用核算和控制，制定成本费用管理制度，降低公司运营成本，提高公司经济效益。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低公司税务风险。7.负责公司财务审计和内部控制，建立健全内部审计制度，加强内部控制，防范财务风险。8.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等财务档案，确保财务档案的安全和完整。财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核财务报表，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用，协调与银行等金融机构的关系。负责公司成本费用管理，制定成本费用控制措施，降低公司运营成本，提高公司经济效益。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低公司税务风险。负责公司财务审计和内部控制，建立健全内部审计制度，加强内部控制，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。完成公司领导交办的其他财务工作任务。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，设置会计账簿，进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务核算的准确性和及时性。负责公司成本费用核算和控制，按照成本核算方法，准确计算产品成本和期间费用，分析成本费用变动原因，提出成本控制建议。负责公司税务申报和缴纳工作，按照税收法律法规的规定，及时申报缴纳各项税款，合理避税，降低公司税务风险。负责公司财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务档案，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理完成其他财务工作任务。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。保管有关印章、空白收据和空白支票，严格按照规定使用印章、收据和支票。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。完成公司领导交办的其他出纳工作任务。财务核算会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照国家统一会计制度的规定进行处理，并在财务报表附注中予以说明。会计科目设置1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目应当保持相对稳定，不得随意增减或合并会计科目。如需增减或合并会计科目，应当按照国家统一会计制度的规定进行处理，并在财务报表附注中予以说明。财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应当由公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。资金管理资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据公司年度经营计划和财务预算，编制本部门的资金预算。2.资金预算应当包括收入预算、支出预算、资金结余预算等内容，做到收支平衡，合理安排资金。3.资金预算经公司财务部门审核后，报公司领导审批。经审批后的资金预算应当严格执行，不得随意调整。如需调整，应当按照规定的程序进行审批。资金筹集管理1.公司根据经营需要和财务状况，合理筹集资金，确保公司资金需求。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应当根据自身情况选择合适的筹资方式，并按照相关法律法规的规定办理筹资手续。3.公司应当加强对筹资活动的管理，合理控制筹资成本，降低筹资风险。在筹资过程中，应当与金融机构保持良好的沟通，及时了解金融市场动态，选择合适的筹资时机和筹资方式。资金使用管理1.公司资金使用应当严格按照资金预算执行，确保资金使用的合理性和有效性。2.资金使用审批程序：日常费用支出：由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，经财务经理审批后报销。重大资金支出：由部门提出申请，经财务部门审核，报公司领导审批后执行。3.公司应当加强对资金使用的监督和控制，建立健全资金使用管理制度，防止资金挪用、浪费等现象的发生。4.公司应当定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决，确保资金使用的安全和有效。资金结算管理1.公司应当严格按照国家有关结算制度的规定，办理资金结算业务。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。公司应当根据实际情况选择合适的结算方式，并按照规定的程序办理结算手续。3.公司应当加强对资金结算的管理，确保资金结算的安全和准确。在资金结算过程中，应当严格审核结算凭证，防止虚假结算和资金流失。成本费用管理成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的成本费用核算方法进行核算，不得随意改变成本费用核算方法。成本费用核算方法1.公司根据不同的产品或业务类型，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算应当包括直接材料、直接人工、制造费用等成本项目的核算，确保产品成本的准确计算。3.公司应当加强对成本费用的控制和管理，制定成本费用控制目标和措施，降低公司运营成本，提高公司经济效益。成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制的责任部门和责任人，加强对成本费用的日常管理和监督。2.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等各个环节的成本费用控制，降低原材料采购成本、生产成本和销售成本。3.定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取措施加以解决。4.加强对成本费用预算的管理，严格执行成本费用预算，确保成本费用控制在预算范围内。税务管理税务登记与申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。2.公司应当建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任人员，确保税务申报的准确和及时。3.公司应当加强对税务申报的审核和监督，防止漏报、错报等现象的发生。税款缴纳与管理1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款，不得拖欠税款。2.公司应当建立健全税款缴纳管理制度，明确税款缴纳流程和责任人员，确保税款缴纳的安全和准确。3.公司应当加强对税款缴纳的监督和管理，定期对税款缴纳情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。税务风险管理1.公司应当加强对税务风险的管理，建立健全税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.公司应当定期对税务风险进行评估，及时发现税务风险点，并采取措施加以防范和控制。3.公司应当加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作符合税收政策要求。财务审计与内部控制内部审计制度1.公司建立健全内部审计制度，设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.内部审计机构应当定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，并出具审计报告。3.内部审计机构应当加强对审计发现问题的跟踪和整改，确保审计建议得到有效落实。内部控制制度1.公司建立健全内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、范围和方法，确保公司内部控制的有效性。2.内部控制制度应当涵盖公司财务、采购、销售、生产、人力资源等各个方面，对公司各项业务活动进行全面控制。3.公司应当加强对内部控制制度的执行和监督，定期对内部控制制度进行评价和改进，确保内部控制制度的持续有效。财务档案管理财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、审计报告、财务预算、财务制度等与公司财务活动有关的资料。2.财务档案应当按照国家有关档案管理的规定进行分类、整理和归档。财务档案保管期限1.财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。2.财务档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应当经财务部门负责人批准，并办理查阅登记手续。2.外部单位查阅财务档案，应当持有单位介绍信，经公司领导批准，并办理查阅登记手续。3.财务档案原则上不得外借。如有特殊情况需要外借，应当经公司领导批准，并办理借阅登记手续，限期归还。财务档案销毁1.财务档案保管期满，需要销毁时，应当由财务部门提出销毁意见，会同档案管理部门共同鉴定，严格审查，编造销毁清册，报公司领导批准后销毁。2.销毁财务档案时，