财政部新财务制度

PAGE财政部新财务制度一、总则（一）目的为了规范本公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康发展，根据国家相关法律法规以及财政部新财务制度，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财政部新财务制度的规定，确保公司/组织财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则财务核算、报表编制等应准确无误，避免出现错误和漏洞。5.及时性原则及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责全面财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和学习，不断提升业务水平。（三）岗位职责1.财务负责人负责组织领导公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和政策，审核重要财务事项，协调与外部相关部门的关系。2.会计岗位负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务信息的准确和完整。3.出纳岗位负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，保证资金的安全和正常流转。4.预算管理岗位负责编制公司/组织预算，监控预算执行情况，进行预算分析和调整。5.财务分析岗位对公司/组织财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。三、会计核算（一）会计政策与估计1.遵循国家统一的会计制度规定，结合本公司/组织实际情况，选择合适的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置按照财政部新财务制度要求，结合公司/组织业务特点，合理设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务负责人批准，并在会计核算系统中进行相应调整。（三）账务处理程序1.各项经济业务应及时取得或填制原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效。2.会计人员对原始凭证进行审核无误后，按照规定的会计科目和账务处理方法进行记账凭证的编制。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，按照规定进行结账和编制财务报表。（四）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和财政部新财务制度规定的格式、内容和编制要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。财务负责人应对财务报表进行审核，确保报表质量。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循合法、合理、经济的原则，降低资金成本和财务风险。3.对筹集的资金应进行严格管理，确保资金及时足额到位，并按照规定用途使用。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应符合公司/组织预算和相关规定，严格控制费用支出，提高资金使用效益。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效，防止资金挪用和浪费。（三）资金结算1.规范资金结算方式，加强银行账户管理。2.严格按照银行结算规定办理各类款项的收付，确保资金结算安全、准确、及时。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金监控1.建立资金监控机制，实时监控资金流动情况。2.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.加强对重大资金支出的跟踪和监控，确保资金安全和有效使用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金按照现金管理和银行存款管理规定，加强货币资金的日常管理，确保资金安全。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和账款催收，定期对应收账款进行账龄分析，及时计提坏账准备。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司/组织发展需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划，按照规定程序进行审批和采购。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，并及时进行账务处理。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，对盘盈、盘亏及毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得按照无形资产的取得方式，如外购、自行研发等，进行相应的账务处理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，计提无形资产摊销，并在财务报表中予以反映。3.无形资产处置对不再使用或已无价值的无形资产，应按照规定程序进行处置，并及时进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。2.成本费用应按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用开支，杜绝不合理支出。3.定期对成本费用进行分析和评价，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定程序进行审批。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销申请予以拒绝。七、利润及利润分配管理（一）利润核算按照国家统一的会计制度和财政部新财务制度规定，准确核算公司/组织的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配1.公司/组织的利润分配应按照法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.利润分配方案应经公司/组织决策机构审议通过后执行，并及时进行账务处理。八、财务预算管理（一）预算编制每年末，根据公司/组织战略规划和经营目标，编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑各部门的业务情况和市场环境变化。（二）预算执行1.将财务预算分解到各部门、各月份，并明确预算执行责任人。2.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。3.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.当市场环境、公司/组织战略等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行审批，经批准后及时调整预算指标，并在财务核算中予以反映。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等方面，确保财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实准确。（二）风险评估与应对1.定期对公司/组织面临的财务风险进行评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，采取有效的风险控制措施，降低财务风险。（三）内部监督与审计1.加强内部审计工作，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计部门应独立开展工作，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，提出改进建议和措施。十、财务信息化管理（一）信息化系统建设1.建立适应公司/组织财务管理需要的信息化系统，实现财务核算、资金管理、预算管理等业务的信息化处理。2.信息化系统应具备数据安全、数据备份、权限管理等功能，确保财务信息的安全和保密。（二）信息化系统应用与维护1.财务人员应熟练掌握信息化系统的操作，充分利用信息化系统提供的功能，提高财务管理效率和水平。2.定期对信息化系统进行维护和升级，确保系统的正常运行和数据的准确性。十一、财务报告与分析（一）财务报告1.按照国家规定的时间和要求，定期编制和报送财务报告。财务报告应包括财务报表、报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告应真实、完整、准确地反映公司/组织的财务状况和经营成果，为投资者、债权人、管理层等提供决策依据。（二）财务分析1.定期对公