宾馆财务制度范本

PAGE宾馆财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范宾馆的财务管理行为，确保财务工作的有序进行，保障宾馆资产的安全与完整，提高资金使用效益，为宾馆的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于宾馆内各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映宾馆的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全规范的财务流程和内部控制制度。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责宾馆财务预算、核算、分析、监督等工作。制定和执行财务管理制度，规范财务操作流程。筹集、管理和运用资金，确保资金安全和合理使用。定期编制财务报表，为管理层提供决策依据。配合相关部门进行财务审计和税务申报等工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务数据的准确性。参与宾馆重大决策，提供财务分析和建议。管理财务人员，进行绩效考核和培训。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。会计按照国家会计准则和财务制度，进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账。负责财务报表的编制和报送。核对往来账目，清理债权债务。协助财务经理进行财务分析。出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等。负责资金日报表的编制。协助会计进行账务核对。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门应根据宾馆的经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑市场形势、历史数据、业务计划等因素。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等主要内容。2.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。对于预算执行过程中的重大调整事项，应按规定程序进行审批。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出申请，说明调整原因和调整方案。财务部门对调整申请进行审核后，报宾馆管理层审批。经批准的预算调整应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理1.客房收入客房预订应严格按照规定程序进行，确保预订信息准确无误。客人入住时，前台应及时办理入住手续，准确记录客人信息和入住时间。客房收入应按照实际入住天数和房价进行核算，确保收入的准确性。对于客人退房时的结算，应认真核对账目，及时结清款项。2.餐饮收入餐厅应建立完善的点餐、结账流程，确保菜品销售记录准确。服务员应及时将客人点餐信息传递给厨房和收银台，避免漏单。收银台应准确记录餐饮消费金额，及时开具发票。定期对餐饮收入进行统计和分析，与预算进行对比，发现问题及时解决。3.其他收入宾馆的其他收入包括会议室出租、商品销售、停车收费等。对于各项其他收入，应明确收费标准和收款方式，确保收入及时足额入账。相关部门应做好收入记录和统计工作，定期上报财务部门。五、成本费用管理1.成本管理原材料成本采购部门应根据市场行情和宾馆需求，合理制定原材料采购计划。严格控制采购成本，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购价格。加强原材料验收入库管理，确保原材料质量合格，数量准确。厨房等使用部门应合理使用原材料，避免浪费，定期进行盘点。人工成本根据宾馆经营规模和业务需求，合理配置人员，控制人员数量。制定合理的薪酬体系，确保员工薪酬公平合理，具有竞争力。加强员工考勤管理，严格执行加班制度，控制人工成本支出。能源成本建立能源消耗管理制度指标，加强对水、电、气等能源消耗的监控。采取节能措施，降低能源消耗，如合理设置空调温度、及时关闭不必要的电器设备等。定期对能源消耗情况进行分析，查找节能潜力点，采取有效措施加以改进。2.费用管理办公费用制定办公费用预算，严格控制办公用品、文具、纸张等的采购和使用。建立办公用品领用制度，明确领用标准和审批流程。定期对办公费用进行统计和分析，杜绝浪费现象。差旅费制定差旅费报销标准和审批流程，明确出差补助、交通、住宿等费用的报销额度。员工出差应提前填写出差申请表，经批准后方可出差。出差结束后，应及时办理报销手续，提供真实有效的票据。业务招待费严格控制业务招待费支出，制定合理的招待标准。业务招待应填写申请单，注明招待事由、人数、金额等，经审批后方可进行。报销业务招待费时，应提供正规发票和消费清单。六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应控制在规定限额内。现金收付应做到日清月结，确保账款相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。银行存款管理按照银行结算制度办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。应收账款管理建立应收账款台账，及时记录客户欠款情况。定期对应收账款进行清理和催收，对于逾期账款应采取有效措施追讨。财务部门应定期向管理层汇报应收账款情况，为决策提供依据。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照宾馆发展规划和实际需求进行，编制购置预算。购置固定资产应进行可行性研究和论证，选择合适的采购方式。固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续。固定资产折旧根据国家规定和宾馆实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保折旧费用准确计入成本。固定资产清查每年定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定程序进行处理。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制资产负债表：反映宾馆在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。利润表：反映宾馆在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润等情况。现金流量表：反映宾馆在一定会计期间内现金的流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则进行编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务分析财务部门应定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。通过财务分析，发现宾馆经营过程中的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。八、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程。对财务活动的各个环节进行风险评估，制定相应的风险防控措施。加强内部审计和监督，定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价。2.授权审批制度明确各项财务支出的审批权限，实行分级审批制度。所有财务支出必须经过授权审批后方可办理，严禁越权审批。审批人应在授权范围内进行审批，对审批结果负责。3.不相容职务分离制度合理设置财务岗位，确保不相容职务相互分离。例如，会计与出纳岗位应分离，记账人员与审批人员、经办人员应分离等。通过不相容职务分离，防止舞弊行为的发生。九、税务管理1.税务登记宾馆应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。如实填写税务登记表，提供真实、准确的信息。2.纳税申报财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，及时办理纳税申报。准确计算应纳税额，如实填