查账增收财务制度

PAGE查账增收财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，通过查账增收措施，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，依法进行财务管理活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务报表和信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面记录和反映各项经济业务，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保公司资金安全和正常运转。4.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。6.对公司各项资产进行核算和管理，定期进行资产清查。7.加强财务内部控制，防范财务风险。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织领导财务核算、资金管理、财务分析等工作，确保财务工作的顺利开展。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策，提供财务支持。负责财务人员的培训、考核和晋升等工作。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.根据公司实际情况，合理确定会计估计方法，如固定资产折旧方法、坏账准备计提方法等，并保持相对稳定。如需变更，应按照规定程序审批并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置1.依据国家会计准则和公司业务特点，设置一级会计科目和明细科目。2.在不违反会计准则的前提下，可根据实际需要对会计科目进行适当调整，但应确保财务数据的一致性和可比性。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、规范。2.按照会计账簿管理规定，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿记录应清晰、准确、及时，定期进行结账和对账工作，保证账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整、报送及时。编制完成后，由财务经理审核签字，加盖公司公章后对外报送。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售合同的签订、执行和款项催收等工作，并及时将销售信息传递给财务部门。2.财务部门根据销售合同和实际发货情况，按照收入确认原则及时确认销售收入，并进行相应的账务处理。3.加强对收入的监控和分析，定期与销售部门核对销售数据，确保收入的真实性和准确性。对于异常收入变动情况，及时进行调查和分析，采取有效措施加以解决。4.严格按照国家税收法规规定，及时足额申报缴纳各项税款，确保公司税务合规。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则，凡应属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.成本费用核算应遵循配比原则，将收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用分类与核算1.生产成本直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料等。按照实际领用数量和采购成本核算。直接人工：指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴和补贴等。按照实际发生的人工成本核算。制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。通过制造费用科目归集，月末按照一定的分配方法分配计入产品成本。2.期间费用管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。按照实际发生额计入当期损益。销售费用：指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，如销售人员工资、广告费、运输费、装卸费等。按照实际发生额计入当期损益。财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益、手续费等。按照实际发生额计入当期损益。（三）成本费用控制与管理1.建立成本费用预算管理制度，各部门应根据公司年度经营目标和实际情况，编制本部门成本费用预算，并报财务部门审核汇总。2.加强成本费用的日常控制，严格执行成本费用预算，对各项成本费用支出进行审核和监控。对于超预算支出，应履行审批手续，说明原因并采取相应措施加以控制。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议，不断优化成本费用结构，降低公司运营成本。4.加强对成本费用核算的监督检查，确保成本费用核算的准确性和合规性。对于违反成本费用核算规定的行为，应及时纠正并追究相关人员的责任。六、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资渠道、筹资时间、筹资成本等。在进行筹资活动时，应充分考虑筹资风险，确保筹资活动合法合规。3.对筹集的资金进行统一管理和调配，提高资金使用效率。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经过集体决策或董事会审批。2.按照资金预算安排使用资金，确保资金用于公司生产经营活动和发展战略所需。严禁挪用资金、擅自改变资金用途等行为。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据真实、合法、有效。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全方式进行结算。（三）资金结算与账户管理1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。加强与银行等金融机构的沟通与合作，优化资金结算方式，提高资金周转效率。2.按照国家有关规定，开立和使用银行账户。定期对银行账户进行清理和核对，确保账户信息准确无误。严禁出租、出借银行账户。3.加强对资金结算票据的管理，严格票据的购买、使用、保管和核销等环节的控制，防止票据丢失、被盗用等风险。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等关键指标进行实时监控和分析。当出现资金风险预警信号时，及时采取相应措施加以防范和化解。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和财务风险。通过多元化投资等方式分散风险，提高公司资金的安全性和稳定性。3.加强对资金风险的评估和管理，定期对公司资金风险状况进行评估，制定风险应对策略和预案，提高公司应对资金风险的能力。七、资产与负债管理（一）资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法、折旧政策等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率和使用寿命。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质等存货。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理。明确应收账款的催收责任，定期对应收账款进行账龄分析和跟踪管理。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，降低坏账风险。（二）负债管理1.合理安排负债规模和结构，根据公司经营状况和资金需求，选择合适的负债方式和期限。2.加强对负债的核算和管理，准确记录各项负债的金额、期限、利率等信息。按时足额偿还债务本息，维护公司良好的信用记录。3.对负债风险进行评估和监控，及时发现和解决潜在的负债风险问题。如出现债务逾期等情况，应积极采取措施进行妥善处理，避免对公司造成不良影响。八、税务管理（一）税务申报与缴纳1.按照国家税收法规规定，及时、准确地进行各项税务申报工作。财务部门应明确专人负责税务申报，确保申报数据真实、完整、合规。2.按时足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税务成本。税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，综合考虑税收政策、业务模式等因素。2.对重大经营决策和投资项目进行税务分析和评估，提供税务筹划建议，为公司决策提供支持。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务风险状况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。2.加强对税务法规政策的学习和研究，确保公司税务处理符合法律法规要求。对于税务政策变化可能对公司产生的影响，应及时进行分析和评估，并采取相应的应对措施。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制、税务管理等各个环节。明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务工作规范有序进行。2.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，根据公司业务发展和管理要求，不断完善内部控制制度，提高内部控制的有效性。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动符合制度规定。加强对财务人员的培训和教育，提高其内部控制意识和执行能力。2.建立内部审计制度，定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计监督。内部审计部门应独立开展工作，及时发现和纠正内部控制存在的问题，提出改进建议和措施。3.加强对财务内部控制的自我评价，定期对内部控制的有效性进行自我评价，并形成自我评价报告。对于发现的内部控制缺陷，应及时采取措施进行整改，不断提高公司财务内部控制水平。十、财务分析与报告（一）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用各种财务分析方法和工具，对公司财务状况、经营成果和现金流量等进行全面、深入的分析。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面，并结合行业数据和公司历史数据进行比较分析，找出公司存在的问题和优势。3.撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行，能够清晰地反映公司财务状况和经营情况，并提出针对性的改进措施和建议。（二）财务报告1.按照国家有关规定和公司财务制度要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。附注应详细披露公司重要会计政策、会计估计变更、重大事项等信息，提高财务报告的透明度。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。同时，应按照规定将财务报告存档保管，以备查阅。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿（含备查账簿）、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务资料进行整理和分类。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度整理归档，财务报表等其他资料应按类别和时间顺序进行整理