会审会签财务制度

PAGE会审会签财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动在法律框架内开展。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、使用、核算、监督等各个环节。4.准确性原则：财务处理应遵循准确的会计准则和方法，确保数据精确无误。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时做出决策。6.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和组织实施。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和正常周转。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划。6.对公司各项财务活动进行监督检查，防范财务风险。（二）人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策，提供财务建议。负责财务团队建设和人员管理。2.会计人员按照会计准则和制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和相关财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分岗位需具备相关职称。2.熟悉国家财经法律法规和公司财务制度，遵守职业道德。3.具有良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。4.具备较强的责任心和保密意识，确保公司财务信息安全。三、财务审批流程（一）日常费用审批1.费用申请：各部门人员因工作需要发生费用支出时，应填写费用申请表，详细注明费用项目、金额、用途等，并附上相关证明材料。2.部门负责人审核：部门负责人对费用申请的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务审核：财务人员对费用申请进行审核，重点审核费用是否符合公司财务制度规定、金额计算是否准确、相关凭证是否齐全等。审核通过后签字。4.分管领导审批：根据费用金额大小，报分管领导审批。分管领导对费用的必要性和合规性进行审批，签字同意后返回财务部门。5.总经理审批：对于重大费用支出或超出一定金额标准的费用，需报总经理审批。总经理审批通过后，费用方可报销。（二）采购付款审批1.采购申请：采购部门根据业务需求填写采购申请表，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等。2.采购合同签订：采购部门与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货时间、付款方式等条款。3.到货验收：采购物品到货后，由相关部门进行验收，填写验收单，确认物品数量、质量等符合合同要求。4.付款申请：采购部门根据合同约定和验收情况，填写付款申请表，附上采购合同、验收单等相关凭证，提交财务部门。5.财务审核：财务人员审核付款申请，检查合同执行情况、验收手续是否齐全、付款金额是否正确等。审核通过后签字。6.分管领导审批：报分管领导审批，分管领导对付款的合规性和必要性进行审批。7.总经理审批：重大采购付款或超出一定金额的付款，需总经理审批。总经理审批同意后，财务部门办理付款手续。（三）资金支出审批权限1.一般费用支出：金额在[X]元以下的，由部门负责人、财务审核后，分管领导审批。2.较大费用支出：金额在[X]元至[X]元之间的，经部门负责人、财务审核、分管领导审核后，报总经理审批。3.重大费用支出：金额超过[X]元的，由部门负责人、财务审核、分管领导审核后，提交总经理办公会审议，总经理审批。四、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制：每年[具体时间]前，各部门根据公司战略目标和年度工作计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.预算汇总与审核：财务部门对各部门预算草案进行汇总，进行综合平衡和审核，提出调整建议，形成公司年度预算草案。3.预算审批：公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算作为公司年度财务预算执行依据。（二）预算执行与监控1.预算分解下达：财务部门将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。2.预算执行监控：各部门按照下达的预算指标组织实施，定期向财务部门报送预算执行情况。财务部门对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.预算调整：在预算执行过程中，因特殊原因需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额等，经财务部门审核、分管领导审批、总经理办公会审议通过后，报董事会备案。（三）预算考核1.考核指标设定：根据各部门预算执行情况，设定考核指标，如预算完成率、费用控制率等。2.考核周期：按季度或年度进行考核。3.考核结果应用：将预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，确保资金及时足额到位。3.对资金筹集成本进行分析和控制，选择最优的筹集方案，降低资金成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格按照审批流程使用资金。2.合理安排资金用途，优先保障公司生产经营、项目建设等重点资金需求。3.加强资金风险管理，对资金使用过程中的风险进行识别、评估和控制。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控公司资金流动情况。2.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，获取资金管理方面的支持和建议。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：参照资金管理相关规定执行，确保货币资金安全、完整。2.应收账款管理：销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，督促销售部门及时收回款项。3.存货管理：采购部门负责存货的采购计划制定和采购实施，仓库管理部门负责存货的验收、保管和发出，财务部门负责存货的核算和监督。建立存货盘点制度，定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责购置。2.固定资产核算：财务部门按照固定资产核算办法进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、状态、使用情况等，发现问题及时处理。5.固定资产处置：固定资产处置需经审批，按照规定程序进行评估、拍卖等处置操作，处置收入及时入账。（三）无形资产1.无形资产取得：包括外购、自行研发等方式取得无形资产，按照相关规定进行核算。2.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销期限，按月摊销。3.无形资产转让：无形资产转让需经审批，按照规定程序进行评估、转让等操作，转让收入及时入账。七、成本费用管理（一）成本核算1.根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.对生产经营过程中发生的各项成本费用进行准确核算，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.定期编制成本报表，反映公司成本构成和变动情况，为成本分析和控制提供依据。（二）费用控制1.制定费用控制标准，明确各项费用的开支范围和标准。2.各部门严格按照费用控制标准控制费用支出，财务部门加强对费用支出的审核和监督。3.定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中存在的问题，采取有效措施进行改进。（三）成本分析与考核1.定期进行成本分析，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。2.建立成本考核制度，将成本考核指标分解到各部门和各岗位，与绩效挂钩，激励员工降低成本。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照会计准则和制度规定，准确核算公司利润，包括营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等后的利润总额。2.对利润构成进行分析，了解公司盈利能力和利润来源。（二）利润分配1.根据公司章程和相关法律法规规定，制定利润分配方案。2.利润分配方案经董事会审议通过后，报股东大会批准实施。3.按照利润分配方案进行利润分配，包括提取法定盈余公积、向股东分配股利等。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合会计准则和相关法律法规要求。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等。3.通过财务分析，发现公司财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。十、内部控制与财务风险管理（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括岗位设置、职责分工、审批流程、监督检查等。2.明确各部门和各岗位在内部控制中的职责和权限，确保内部控制有效执行。3.定期对内部控制制度进行评估