清洁卫生财务制度

PAGE清洁卫生财务制度一、总则（一）目的为了加强公司清洁卫生业务的财务管理，规范财务行为，确保公司清洁卫生工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有与清洁卫生业务相关的部门、项目及人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司清洁卫生业务的财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项费用支出合理，符合公司清洁卫生业务的实际需求，杜绝浪费和不合理开支。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高公司清洁卫生业务的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责清洁卫生业务的财务管理工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.会计职责负责公司清洁卫生业务的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。审核各项费用支出，确保其合理性和合规性，对不符合规定的支出提出意见并及时报告。定期进行财务分析，为公司管理层提供财务信息和决策支持，协助制定清洁卫生业务的预算和成本控制目标。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。2.出纳职责负责公司清洁卫生业务的现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他财务票据，确保其安全无遗失。协助会计做好财务报表的编制和财务分析工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.公司应根据清洁卫生业务的发展规划和年度工作计划，结合上一年度的财务收支情况，编制年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门和项目负责人的意见。2.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。收入预算应根据市场需求和公司业务拓展计划进行预测；成本费用预算应涵盖人员工资、清洁用品采购、设备维护、运输费用等各项支出；利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行测算。3.各部门和项目负责人应在规定时间内将本部门或项目的预算草案上报财务部门，财务部门对各部门和项目的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，提交公司管理层审议。（二）预算审批公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会应重点审查预算的合理性、可行性和与公司战略目标的一致性，确保预算能够为公司清洁卫生业务的发展提供有力支持。（三）预算执行与控制1.公司各部门和项目应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。2.对于预算执行过程中因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响，经相关部门审核后，报公司管理层审批。（四）预算考核公司应建立预算考核制度，对各部门和项目的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、成本控制率、利润增长率等。考核结果应与部门和项目负责人的绩效挂钩，激励各部门和项目积极完成预算目标。四、收入管理（一）收入范围公司清洁卫生业务的收入主要包括清洁服务费收入、垃圾处理费收入、设备租赁收入等。（二）收入确认原则1.清洁服务费收入应在完成清洁服务并经客户验收合格后确认收入。2.垃圾处理费收入应根据与客户签订的合同约定，按照实际处理的垃圾量或处理周期确认收入。3.设备租赁收入应按照租赁合同约定的租赁期限和租金支付方式确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则及时准确地核算各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。2.建立健全收入台账，详细记录每一笔收入的来源、金额、收款时间等信息，便于对收入情况进行跟踪和分析。3.加强对收入款项的管理，确保款项及时足额到账。对于逾期未收回的款项，应及时与客户沟通，采取有效措施催收。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员成本：包括员工工资、奖金、福利、社会保险等。2.清洁用品成本：包括各类清洁工具、清洁剂、消毒剂等采购费用。3.设备成本：包括清洁设备的购置、维修、保养费用。4.运输成本：包括垃圾运输车辆的租赁、燃油、维修等费用。5.其他成本：包括办公费用、水电费、差旅费等。（二）成本费用控制措施1.人员成本控制合理配置人员，根据清洁卫生业务的工作量和工作难度，制定科学合理的人员编制，避免人员冗余。建立绩效考核制度，将员工的工作绩效与薪酬挂钩，激励员工提高工作效率，降低人员成本。2.清洁用品成本控制建立清洁用品采购管理制度，规范采购流程，选择优质供应商，确保清洁用品质量的同时降低采购成本。加强清洁用品的库存管理，合理控制库存数量，避免积压浪费。推广使用环保、节能的清洁用品，降低清洁用品的使用成本。3.设备成本控制制定设备购置计划，根据业务需求和设备使用寿命，合理选择设备型号和配置，避免盲目购置。加强设备的日常维护和保养，延长设备使用寿命，降低设备维修成本。对于闲置设备，应及时进行处置，提高设备利用率，减少设备闲置成本。4.运输成本控制优化垃圾运输路线，提高运输效率，降低运输里程和燃油消耗。建立运输车辆维修保养制度，定期对车辆进行检查和维护，确保车辆安全运行，降低维修成本。合理安排运输任务，避免车辆空载或超载，提高运输效益。5.其他成本控制加强办公费用管理，严格控制办公用品的采购和使用，提倡节约办公。合理控制水电费支出，加强对水电使用的监督和管理，杜绝浪费现象。规范差旅费报销制度，严格控制出差标准和费用支出。（三）成本费用核算与分析1.财务部门应按照成本费用的分类进行明细核算，准确记录各项成本费用的发生情况。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议，为公司成本控制提供决策依据。3.开展成本费用的对标分析，与同行业先进水平进行比较，找出差距，明确努力方向，不断降低公司清洁卫生业务的成本费用水平。六资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为开展清洁卫生业务而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括清洁设备、运输车辆、办公设备等。固定资产应按照用途和性质进行分类管理。2.固定资产购置公司购置固定资产应按照预算管理的要求，履行审批手续。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。3.固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况，按照国家相关规定确定。财务部门应定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。财务部门应及时对固定资产处置情况进行账务处理，核销固定资产卡片和台账。（二）流动资产（清洁用品、库存现金、银行存款等）管理1.清洁用品管理清洁用品应建立严格的出入库管理制度，采购入库时应进行验收，确保数量和质量相符。领用清洁用品应履行审批手续，按照实际需求发放。定期对清洁用品进行盘点，确保账实相符。2.库存现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定的限额存放，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结。定期对库存现金进行盘点，确保账款相符。3.银行存款管理加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。银行存款收支应及时入账，定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关的附注和财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整地反映公司清洁卫生业务的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批。财务部门负责人应审核财务报告的准确性和完整性，公司管理层应审批财务报告，并对财务报告所反映的财务状况和经营成果进行分析和决策。（二）财务分析1.财务部门应定期开展财务分析工作，对公司清洁卫生业务的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，揭示公司清洁卫生业务存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为公司管理层提供决策支持。财务分析报告应及时报送公司管理层，并抄送相关部门。八、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计部门应定期对公司财务制度的执行情况进行审计监督，检查财务活动的合法性、合规性和效益性，对发现的问题提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。（