微企财务制度与会计制度

PAGE微企财务制度与会计制度一、总则（一）制定目的本财务制度与会计制度旨在规范微企的财务行为，加强财务管理和会计核算，确保微企财务工作的合规性、准确性和高效性，为微企的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于本微企及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和记录应清晰、完整。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为企业决策提供及时有效的信息支持。5.效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，合理配置资源，提高财务管理效率，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置微企应设置独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和规划，监督财务制度的执行，协调与其他部门的关系，为企业决策提供财务支持。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务数据的准确和完整。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善财务制度与会计制度，并监督执行。负责编制财务预算和财务报告，为企业决策提供依据。负责资金筹集、资金运用和资金分配，优化资金结构，提高资金使用效率。负责财务风险防控，定期进行财务风险评估，提出防范措施。协调与税务、银行、审计等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，建立健全财务档案管理制度。协助财务负责人编制财务预算，跟踪预算执行情况，及时提供预算执行分析报告。负责财务内部控制制度的执行和监督，防范财务风险。协助财务负责人进行财务审计和税务申报工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行账户的管理，办理银行结算业务，及时核对银行账目。负责票据的购买、保管、使用和核销，确保票据的安全和完整。负责编制现金流量表，定期进行现金盘点，确保账实相符。协助会计人员进行账务处理和财务报表编制工作。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集微企应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。企业筹集资金应遵循合法、合理、适度的原则，确保资金来源合法合规，资金成本合理。企业应建立健全资金筹集审批制度，明确审批流程和审批权限，确保资金筹集工作的规范有序。2.资金使用企业应制定资金使用计划，合理安排资金用途，提高资金使用效率。资金使用计划应包括年度资金预算、月度资金安排等。企业应严格执行资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度。企业应加强资金风险管理，防范资金链断裂风险。定期对资金状况进行分析和评估，及时发现和解决资金问题。3.资金结算企业应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。企业应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。企业应加强对资金结算凭证的管理，确保凭证的安全和完整。（二）固定资产管理制度1.固定资产购置企业应根据经营发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置计划应包括购置时间、购置金额、购置用途等。企业应建立健全固定资产购置审批制度，明确审批流程和审批权限。重大固定资产购置应实行集体决策制度。企业应加强对固定资产购置的管理，确保购置的固定资产符合企业实际需要，质量可靠，价格合理。2.固定资产折旧企业应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。企业应按月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。企业应定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置企业应建立健全固定资产处置制度，明确处置流程和处置权限。固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。企业应加强对固定资产处置的管理，确保处置的固定资产符合企业实际需要，处置价格合理，处置过程合法合规。企业应及时对固定资产处置情况进行账务处理，确保账实相符。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算企业应按照国家统一的会计制度规定，合理确定成本费用核算方法和核算对象。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。企业应按月进行成本费用核算，并计入相关成本费用科目。企业应加强对成本费用核算的管理，确保成本费用核算的准确性和完整性。2.成本费用控制企业应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。成本费用控制目标应分解到各部门和各岗位，并纳入绩效考核体系。企业应加强对成本费用的日常监控，定期对成本费用情况进行分析和评估，及时发现和解决成本费用问题。企业应鼓励员工积极参与成本费用控制工作，提出合理化建议，降低成本费用。3.成本费用报销企业应建立健全成本费用报销制度，明确报销流程和报销标准。成本费用报销应严格按照制度规定执行，不得擅自扩大报销范围和提高报销标准。企业应加强对成本费用报销凭证的审核，确保报销凭证的真实、合法、有效。企业应及时对成本费用报销情况进行账务处理，确保账实相符。（四）财务预算管理制度1.预算编制企业应按照国家有关规定和企业发展战略，结合企业实际情况，编制年度财务预算。年度财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。企业应建立健全财务预算编制制度，明确预算编制流程和编制方法。财务预算编制应坚持上下结合、分级编制、逐级汇总的原则。企业应加强对财务预算编制的管理，确保预算编制的科学性、合理性和准确性。2.预算执行企业应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。财务预算一经批准，不得随意调整。企业应建立健全财务预算执行监控制度，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行问题。企业应加强对预算执行过程的控制，确保各项预算指标的严格执行。3.预算调整企业在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应经企业管理层批准，并报上级主管部门备案。企业应建立健全预算调整制度，明确预算调整的条件、范围、程序和审批权限。企业应加强对预算调整的管理，确保预算调整的合理性和必要性。（五）财务内部控制制度1.内部控制目标保证财务会计信息的真实、准确、完整。保证资产的安全和完整。提高财务管理效率，降低财务风险。确保企业财务活动符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资金使用、成本费用控制、财务预算管理等。重要性原则：内部控制应关注企业财务活动中的重要事项和关键环节，确保重点风险得到有效控制。制衡性原则：内部控制应在企业内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保各部门和各岗位之间权责分明、相互制衡。适应性原则：内部控制应根据企业经营发展的需要和外部环境的变化，及时进行调整和完善，确保内部控制的有效性。3.内部控制要素内部环境：包括企业治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等。风险评估：包括风险识别、风险评估、风险应对等。控制活动：包括授权审批控制、不相容职务分离控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。信息与沟通：包括信息收集、信息传递、信息共享等。内部监督：包括日常监督、专项监督等。4.内部控制措施建立健全财务管理制度和会计制度，明确各部门和各岗位的职责权限和工作流程。加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。加强对财务活动的监督和检查，及时发现和纠正财务违规行为。使用现代化的财务管理软件，提高财务管理效率和信息化水平。定期进行内部审计和风险管理评估，及时发现和解决内部控制存在的问题。四、会计制度（一）会计核算基础1.会计核算应采用权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算应遵循历史成本原则，各项资产应按照取得时的实际成本计量。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。3.会计核算应采用借贷记账法，以“借”、“贷”作为记账符号，记录经济业务的增减变动情况。（二）会计科目设置1.微企应按照国家统一的会计制度规定，结合企业实际情况，设置会计科目。会计科目应包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等五大类。2.企业应根据会计科目的性质和用途，合理确定会计科目的核算内容和核算方法。会计科目一经确定，不得随意变更。3.企业应定期对会计科目进行清理和核对，确保会计科目的准确性和完整性。（三）会计凭证编制1.企业应根据实际发生的经济业务，及时填制会计凭证。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整，摘要清楚，会计分录正确，记账凭证编号连续。3.企业应加强对会计凭证的审核，确保会计凭证的真实性、合法性和准确性。会计凭证审核无误后，应及时进行记账。（四）会计账簿登记1.企业应按照国家统一的会计制度规定，设置会计账簿。会计账簿应包括总账、明细账、日记账、辅助账等。2.企业应根据审核无误的会计凭证，及时登记会计账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。3.企业应定期对会计账簿进行核对和结账，确保会计账簿的准确性和完整性。会计账簿结账后，应及时编制财务报表。（五）财务报表编制1.企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.企业应根据审核无误的会计账簿