煤场财务制度

PAGE煤场财务制度一、总则（一）目的为了加强煤场财务管理，规范财务行为，确保煤场财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障煤场的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本煤场实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本煤场及其下属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映煤场的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖煤场财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理层决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在确保合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责煤场的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和行业财务制度，全面负责煤场的财务管理工作。2.会计人员：负责煤场的会计核算、账务处理、报表编制等工作，应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书。3.出纳人员：负责煤场的现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善煤场财务管理制度，确保制度的有效执行。负责编制煤场年度财务预算和财务决算报告，为管理层决策提供依据。组织财务分析工作，定期对煤场财务状况和经营成果进行分析，提出改进建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护煤场良好的外部财务环境。对财务人员进行业务指导和培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和煤场财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据煤场的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖煤场所有的收入和支出项目，做到不遗漏。3.准确性原则：预算编制应基于对市场形势、煤场经营状况的准确预测，确保预算数据真实可靠。4.灵活性原则：考虑到市场变化等因素，预算应具有一定的灵活性，便于调整。（二）预算编制方法1.收入预算：根据煤场的销售计划、市场价格走势等因素，预测煤场的销售收入、其他业务收入等。2.成本费用预算：原材料成本预算：根据煤场的生产计划和原材料采购价格，预测原材料采购成本。人工成本预算：根据煤场的人员编制和薪酬政策，预测人工费用支出。制造费用预算：包括水电费、设备折旧费、修理费等，根据煤场的生产规模和设备运行情况进行预测。管理费用预算：涵盖办公费、差旅费、业务招待费等，根据煤场的管理需求和历史数据进行预测。销售费用预算：包括广告费、运输费、销售人员薪酬等，根据煤场的销售策略和市场推广计划进行预测。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门根据意见进行修改后重新报送。财务部门对审核通过的预算草案进行汇总，编制煤场年度预算草案。4.预算审批：煤场年度预算草案经财务负责人审核后，提交管理层审批。管理层根据煤场的战略规划和经营目标，对预算草案进行审议，提出修改意见，最终确定煤场年度预算方案。（四）预算执行与控制1.分解预算指标：将煤场年度预算方案分解到各部门、各月份，明确各部门、各月份的预算执行目标。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对各部门的预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时预警。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇市场形势变化、政策调整等不可抗力因素，导致预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、管理层审批后进行调整。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）销售收入管理1.销售合同管理：销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核，重点审核合同的价格条款、结算方式、付款期限等是否符合煤场的利益和财务制度要求。财务部门审核通过后，销售部门方可签订正式合同。2.销售发票管理：销售部门应按照合同约定及时开具销售发票，确保发票开具的真实性、准确性和完整性。财务部门负责对销售发票进行审核，审核无误后进行账务处理。3.收款管理：财务部门应及时跟踪销售款项的回收情况，督促销售部门按照合同约定及时催收货款。对于逾期未收回的货款，应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）其他收入管理1.租金收入管理：对于煤场出租场地、设备等取得的租金收入，应签订租赁合同，明确租金标准、支付方式、租赁期限等条款。财务部门应按照合同约定及时收取租金，并进行账务处理。2.废旧物资处置收入管理：煤场废旧物资处置收入应按照规定进行核算，处置前应制定处置方案，报经管理层批准后实施。处置收入应及时足额上缴财务部门，不得截留、挪用。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任是否发生来确认收入和费用，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.原材料成本核算：采用加权平均法计算原材料的发出成本，根据原材料的采购数量、采购价格等计算加权平均单价，再根据发出数量计算发出成本。2.人工成本核算：按照工资总额的构成和分配原则，将人工成本分配到各成本核算对象中，如生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等。3.制造费用核算：制造费用按照一定的分配标准分配到各产品成本中，分配标准可以是生产工时、机器工时、产量等。4.管理费用和销售费用核算：按照费用的性质和用途进行明细核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度：明确成本费用控制的目标、范围、责任部门和控制措施，确保成本费用控制工作的有效开展。2.成本费用预算控制：将成本费用控制指标纳入预算管理体系，通过预算的编制、执行、监控和考核，实现对成本费用的有效控制。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施进行改进。建立成本费用考核制度，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对成本费用超支的部门和个人进行惩罚。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。严格执行银行结算制度，办理银行结算业务时应审核相关票据和凭证的真实性、合法性和完整性。（二）存货管理1.存货采购管理：建立存货采购审批制度，根据生产经营需要合理确定存货采购数量和采购时间。采购部门应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。2.存货验收入库管理：存货到货后，仓库部门应及时组织验收，核对存货的品种、数量、规格、质量等是否与采购合同一致。验收合格的存货应及时办理入库手续，登记存货明细账。3.存货发出管理：仓库部门应根据生产经营需要，按照规定的发出流程发出存货。发出存货时应填写出库单，注明存货的品种、数量、用途等信息。财务部门应根据出库单及时进行账务处理。4.存货盘点管理：定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点结束后，应编制存货盘点报告，对盘盈、盘亏的存货进行分析，查明原因，提出处理意见，报经管理层批准后进行账务处理。（三）固定资产管理1.固定资产购置管理：固定资产购置前应进行可行性研究和论证，编制固定资产购置预算，报经管理层批准后实施。购置固定资产时应签订购置合同，明确固定资产的规格、型号、价格、付款方式等条款。2.固定资产验收管理：固定资产到货后，使用部门应组织验收，核对固定资产的规格、型号、数量、质量等是否与购置合同一致。验收合格的固定资产应及时办理入库手续，登记固定资产明细账。3.固定资产折旧管理：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。4.固定资产处置管理：固定资产处置前应进行评估，制定处置方案，报经管理层批准后实施。处置固定资产取得的收入应及时足额上缴财务部门，处置净损益应计入当期损益。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产购置管理：无形资产购置前应进行可行性研究和论证，编制无形资产购置预算，报经管理层批准后实施。购置无形资产时应签订购置合同，明确无形资产的内容、价格、付款方式等条款。2.无形资产摊销管理：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得随意变更摊销方法和摊销年限。3.其他资产管理：对煤场的其他资产，如长期待摊费用、低值易耗品等，应按照相关规定进行核算和管理，确保资产的安全完整。七、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.纳税申报：按时、准确地进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。财务部门应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保纳税申报的合规性。（二）税款缴纳1.税款计算：根据纳税申报数据，准确计算应缴纳的税款金额。2.税款缴纳：按照税务机关规定的缴纳期限和缴纳方式，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，避免产生滞纳金和罚款。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度：明确税务风险管理的目标、范围、责任部门和控制措施，确保税务风险管理工作的有效开展。2.税务风险识别与评估：定期对煤场的税务风险进行识别和评估，找出潜在的税务风险点，分析风险发生的可能性和影响程度。3.税务风险应对措施：针对识别出的税务风险，制定相应的应对措施，如加强税务政策学习、规范税务核算、加强与税务机关沟通等，降低税务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度和财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映煤场的财务状况和经营成果。2.财务报表附注编制：对财务报表中的重要项目和事项进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更、重大投资、重大债务重组等，提高财务报表的透明度和可读性。（二）财务报告报送与披露1.财务报告报送：按照规定的时间和要求，将财务报告报送管理层、股东、税务机关等相关部门。2.财务报告披露：根据法律法规和监管要求，及时披露煤场的财务信息，确保信息披露的真实、准确、完整、及时。（三）财务分析1.财务分析指标体系：建立财务分析指标体系，包括盈利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标、发展能力指标等，全面反映煤场的财务状况和经营成果。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对煤场的财务数据进行分析，找出存在的问题和发展趋势。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，向管理层提供决策支持信息。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立内部财务监督制度：明确内部财务监督的职责、权限、程序和方法，确保内部财务监督工作的有效开展。2.财务人员内部监督：财务人员应相互监督，对财务核算、资金管理、资产管理等工作进行内部审核，发现问题及时纠正。3.内部审计监督：定期开展内部审计工作，对煤场的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，发现问题及时提出整改意见，促进煤场财务管理水