托管门店财务制度

PAGE托管门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范托管门店的财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障门店资产的安全，提高资金使用效率，为门店的稳定运营和发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有托管门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实反映门店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。完整性原则：涵盖门店财务管理的各个方面，确保无遗漏。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构公司设立独立的财务管理部门，负责统筹管理各托管门店的财务工作。财务管理部门应配备专业的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.人员职责财务经理全面负责门店的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理调度，确保资金安全和合理使用。监督财务预算的执行情况，对预算执行偏差进行分析和调整。协调与外部审计、税务等相关部门的关系。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常账务处理，确保账目清晰、准确。负责财务凭证的编制、审核和装订，保管会计档案。协助编制财务报表，提供相关财务数据。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。三、财务核算1.会计政策与会计估计采用国家统一规定的会计制度和会计政策，确保财务信息的可比性和一致性。根据门店的实际情况，合理确定会计估计方法，如固定资产折旧方法、坏账准备计提比例等，并保持相对稳定。2.会计科目设置按照国家会计准则和公司管理需要，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保能够全面、准确地反映门店的财务状况和经营成果。3.账务处理流程经济业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账目相符。期末，按照会计制度的规定进行结账，编制财务报表。4.财务报表编制每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表等主要财务报表，如实反映门店当月的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应经会计主管审核、财务经理复核后报管理层审批。定期编制财务分析报告，对门店的财务状况、经营成果、资金使用情况等进行分析，为管理层提供决策依据。四、资金管理1.资金预算各托管门店应根据经营计划和业务需求，编制年度资金预算，经财务管理部门审核后报管理层批准。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容，确保资金收支平衡。定期对资金预算的执行情况进行跟踪和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。2.资金收入管理门店应加强对各类收入的管理，确保收入及时、足额入账。对于托管费用、增值服务收入等，应按照合同约定及时收取，并开具合法有效的票据。建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、收取时间等信息，便于核对和查询。3.资金支出管理严格执行资金支出审批制度，所有资金支出必须经过授权审批。资金支出应按照预算安排进行，不得超预算支出。对于日常费用支出，应取得合法有效的原始凭证，经相关人员审批后办理报销手续。重大资金支出，如固定资产购置、大额投资等，应进行可行性研究和论证，并报管理层批准。4.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他支出应通过银行转账结算。核定库存现金限额，确保库存现金的安全。超过限额的现金应及时存入银行。加强现金收付的管理，严格执行现金收付手续，确保现金收付的准确性和安全性。5.银行存款管理开设银行账户应符合国家法律法规的规定，并报公司财务管理部门备案。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行票据的管理，严格执行票据的购买、保管、使用和核销制度。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、设备、家具等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家会计准则和公司规定。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批，确保资产的合理配置和有效利用。2.流动资产（存货等）管理对于托管门店涉及的存货，如学习用品、生活用品等，应建立存货管理制度。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。加强存货的出入库管理，严格执行出入库手续，确保存货的安全和完整。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。六、成本费用管理1.成本核算明确成本核算对象和成本项目，准确归集和分配成本费用。对于托管门店的成本，如场地租赁成本、人员薪酬成本等进行详细核算，为成本控制和定价决策提供依据。2.费用控制制定费用报销标准和审批流程，严格控制各项费用支出。对费用支出进行分类管理，如办公费、差旅费、业务招待费等，定期进行费用分析，查找费用控制的薄弱环节并采取措施加以改进。加强对成本费用的预算管理，将成本费用控制在预算范围内。七、收入与利润管理1.收入确认原则按照国家会计准则和相关规定，准确确认收入的实现。托管费用收入应按照合同约定的收款时间和金额确认收入；增值服务收入应在服务完成并取得相关收款权利时确认收入。2.利润分配门店实现的利润应按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。利润分配应兼顾股东利益和门店发展需要，合理确定分配比例和方式。八、财务预算管理1.预算编制每年末，各托管门店应根据下一年度的经营计划和目标，编制财务预算草案。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等内容，确保预算的全面性和准确性。预算编制过程中应充分考虑市场变化、政策调整等因素，提高预算的科学性和可行性。2.预算执行与监控财务预算经批准后，应严格组织实施。各部门应按照预算安排执行各项业务活动，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，确保预算的严肃性。九、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节，确保财务管理工作的规范、有序进行。2.岗位分离与牵制明确各财务岗位的职责和权限，实行岗位分离制度，避免不相容岗位由同一人担任。如出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3.内部审计定期开展内部审计工作，对门店的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。及时发现和纠正存在的问题，防范财务风险。十、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。2.税款缴纳准确计算应纳税额，按时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。3.税务风险管理加强税务风险管理，关注税收政策变化，合理进行税务筹划，确保税务合规。十一、财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.档案保管按照国家档案管理规定，对财务档案进行妥善保管。财务档案应存放于安全、防火、防潮、防虫的专用档案柜