单位严格执行财务制度

PAGE单位严格执行财务制度单位财务制度执行规范一、总则（一）目的本财务制度旨在加强单位财务管理，规范财务行为，确保单位财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于本单位全体员工及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动符合法律要求。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、审批、报销等各项工作。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现单位经济效益与社会效益的统一。5.监督性原则：加强内部财务监督，接受外部审计和监督，确保财务制度的有效执行。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责单位财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与单位重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务素质和工作能力。组织编制财务报表和财务分析报告，定期向单位领导和相关部门汇报财务状况。加强财务内部控制，防范财务风险，确保单位资金安全。2.会计人员职责按照国家会计制度和财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务数据的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用报销进行审核，确保报销凭证合法、合规、真实。协助财务负责人做好财务预算编制、执行和控制工作，定期进行财务预算分析。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.单位应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、支出预算、资产负债预算等。2.预算编制应遵循自上而下、自下而上、上下结合的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，结合单位实际情况，合理预测各项收入和支出。（二）预算执行1.财务部门应将年度财务预算分解到各部门和各月份，明确各部门预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，控制各项费用支出，确保预算目标的实现。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容和调整金额等，经相关部门审核后报单位领导审批。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标和财务报表。四、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入。2.事业收入应按照实际收到的款项确认收入，对于采用权责发生制核算的收入，应按照合同约定或相关规定确认收入。3.经营收入应按照实际发生的经营业务收入确认收入，对于采用权责发生制核算的收入，应按照合同约定或相关规定确认收入。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照实际收到的款项确认收入。（三）收入管理1.单位应加强收入管理，确保收入及时、足额入账。严禁截留、挪用、坐支收入。2.对于各项收入，应按照规定开具合法有效的票据，确保票据真实、准确、完整。3.财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。五、支出管理（一）支出范围单位支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得报销。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单等。2.报销凭证应注明支出事由、金额、日期、报销人等信息，并由报销人签字确认。3.对于超过一定金额的支出，应提供相关合同、协议等证明材料。4.费用报销应按照规定的时间和程序进行，逾期不予报销。（四）支出控制1.单位应加强支出控制，严格执行预算，确保各项支出合理、合规。2.对于公用经费支出，应制定合理的定额标准，严格控制支出规模。3.对于项目支出，应按照项目预算和合同约定进行支出，确保项目资金专款专用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金单位应加强货币资金管理，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。现金收付应做到日清月结，账款相符，严禁白条抵库和坐支现金。银行存款应定期核对，确保银行存款余额准确无误。2.应收及预付款项单位应加强应收及预付款项管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。对于应收款项，应建立台账，定期进行核对和催收。对于预付款项，应按照合同约定进行支付，及时跟踪预付款项的使用情况。（二）固定资产1.固定资产购置单位应根据工作需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置资产符合单位实际需求。购置固定资产应签订合同，明确资产规格、型号、数量、价格、质量标准等条款。2.固定资产折旧单位应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.固定资产处置单位应加强固定资产处置管理，确保固定资产处置合法、合规。固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批，处置收入应及时足额入账。固定资产处置应进行资产评估，确保处置价格合理。（三）无形资产1.无形资产购置单位应根据工作需要和预算安排，合理购置无形资产。无形资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置资产符合单位实际需求。购置无形资产应签订合同，明确资产内容、价格、使用期限等条款。2.无形资产摊销单位应按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。3.无形资产处置单位应加强无形资产处置管理，确保无形资产处置合法、合规。无形资产处置应按照规定的审批程序进行审批，处置收入应及时足额入账。七、负债管理（一）负债范围单位负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理1.单位应加强负债管理，合理控制负债规模，防范财务风险。2.对于短期借款应按照借款合同约定及时偿还本息，确保借款信用。3.对于应付账款应及时核对和清理，确保账款支付及时、准确。4.对于应付职工薪酬应按照国家规定和单位薪酬制度及时足额发放，确保职工权益。5.对于应交税费应按照国家税收法规及时足额缴纳，确保单位依法纳税。八、财务报告与分析（一）财务报告1.单位应按照国家财务制度和会计制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等。3.财务报告应真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。（二）财务分析1.单位应定期对财务报告进行分析，为单位领导和相关部门提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，客观评价单位财务状况和经营成果。九、财务监督（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现问题并加