模具厂财务制度流程

PAGE模具厂财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范模具厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[模具厂具体名称]及其所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖模具厂财务活动的各个方面，确保财务信息全面、准确。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。承办公司领导交办的其他工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和流程，并监督执行。组织编制年度财务预算、决算报告，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金链稳定。定期进行财务分析，评估公司财务状况和经营成果，提出改进建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。会计负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务核算准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和模具厂的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。主要会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证内容完整、摘要清晰、科目准确、金额无误。4.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表数据准确无误。审核无误后的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签字。四、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，选择合适的筹资方式，筹集所需资金。加强与银行等金融机构的沟通与合作，争取优惠的融资条件，降低融资成本。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，资金使用符合公司规定。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合理、合规、有效。按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出，杜绝无预算支出和超预算支出。加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。加强现金收付管理，确保现金收付安全、准确。现金收付应严格按照规定程序进行，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。4.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理批准，并报公司法定代表人备案。定期核对银行存款账目，确保账实相符。每月至少与银行核对一次银行存款余额，如有未达账项，应及时编制银行存款余额调节表进行调节。加强银行存款安全管理措施，妥善保管银行印鉴、支票等重要票据，防止丢失和被盗用。五、成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，如实反映公司生产经营过程中的成本费用支出情况。2.成本费用项目分类模具厂的成本费用主要包括直接材料、直接人工、制造费用、管理费用、销售费用和财务费用等。直接材料是指构成模具产品实体的原材料、辅助材料等；直接人工是指直接从事模具生产的工人的工资、奖金、津贴等；制造费用是指为生产模具而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等；管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等；销售费用是指公司为销售模具产品而发生的各项费用，如广告费、展览费、销售人员工资等；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。3.成本费用核算方法采用品种法进行成本核算，按照模具产品的品种归集生产费用，计算产品成本。对于直接材料和直接人工，根据实际发生额直接计入产品成本；对于制造费用，按照一定的分配方法分配计入产品成本。成本核算应设置相应的成本明细账和总账，及时记录和反映成本费用的发生情况。4.成本费用控制措施建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门和各产品。加强成本费用日常控制，严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费和不合理支出。对成本费用支出进行实时监控，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。定期进行成本费用分析，查找成本费用升降的原因，提出改进措施，不断降低成本费用水平。六、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为以下几类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他固定资产。2.固定资产购置固定资产购置应根据公司生产经营需要和发展战略规划，编制固定资产购置计划，并报公司领导审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。固定资产购置完成后，应及时办理验收手续，确保固定资产符合购置要求。验收合格的固定资产应及时入账，并进行相应的账务处理。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。根据固定资产的类别和预计使用年限，确定固定资产的折旧年限和折旧率。固定资产折旧年限和折旧率应符合国家统一的会计制度规定。每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应编制固定资产清查表，详细记录固定资产的名称、型号、数量、原值、净值、使用状况等信息。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定程序进行处理。固定资产盘盈、盘亏、毁损的处理结果应及时调整固定资产账目和相关成本费用科目。七、应收账款管理制度1.应收账款管理原则加强应收账款管理，确保公司资金及时回笼，降低坏账风险。遵循权责发生制原则，对应收账款进行准确核算和管理。建立健全应收账款管理制度，明确各部门职责，加强部门间协作与沟通。2.应收账款核算与记录销售部门应在销售业务发生时，及时将销售合同、发货单等相关资料传递给财务部门，财务部门据此进行应收账款的核算和记录。应收账款应按照客户名称设置明细账，详细记录应收账款的发生时间、金额、账龄等信息。定期对应收账款进行核对，确保账账相符、账实相符。如有不符，应及时查明原因，并进行相应处理。3.应收账款催收销售部门负责应收账款的催收工作，应按照合同约定及时向客户催收货款。对于逾期未收回的应收账款，应制定催收计划，明确催收责任人，加大催收力度。财务部门应定期向销售部门提供应收账款账龄分析表，协助销售部门做好应收账款催收工作。对于长期拖欠货款的客户，应采取必要的法律措施，维护公司合法权益。4.坏账准备计提与核销按照谨慎性原则，定期对应收账款进行减值测试，合理计提坏账准备。坏账准备的计提方法和计提比例应符合国家统一的会计制度规定。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。核销坏账应取得相关证明文件，并经公司领导批准。坏账核销后，应在备查簿中登记，并进行相应的账务处理。八、财务预算管理制度1.预算编制原则遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保公司财务预算的合理性和可行性。坚持实事求是的原则，根据公司实际经营情况和发展战略规划，科学合理地编制财务预算。实行全员参与、综合平衡的原则，充分调动各部门的积极性和主动性，共同参与财务预算编制工作。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制财务预算。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程每年[具体时间]，公司下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门根据公司年度经营目标和本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合公司整体经营情况，编制公司年度财务预算草案，并提交公司预算管理委员会审议。公司预算管理委员会对年度财务预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据审议意见对预算草案进行修改完善，报公司领导审批。经公司领导审批后的年度财务预算正式下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照公司下达的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时调整预算，并报公司领导审批。九、财务分析与报告制度1.财务分析目的通过对公司财务状况和经营成果的分析，为公司决策提供依据，帮助公司管理层了解公司财务状况和经营情况，发现问题，提出改进措施，提高公司经济效益。2.财务分析内容财务分析主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。偿债能力分析主要包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标的计算和分析；营运能力分析主要包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标的计算和分析；盈利能力分析主要包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标的计算和分析；发展能力分析主要包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等指标的计算和分析。3.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。比较分析法是指通过对比不同时期的财务数据，分析公司财务状况和经营成果的变化趋势；比率分析法是指通过计算各种财务比率，分析公司财务状况和经营成果的优劣；趋势分析法是指通过观察财务数据的变化趋势，预测公司未来的发展前景。4.财务报告编制与报送定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。月度财务报告应在月度终了后[具体时间]内报送；季度财务报告应在季度终了后[具体时间]内报送；年度财务报告应在年度终了后[具体时间]内报送。财务报告编制完成后，应由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报告数据准确无误。审核无误后的财务报告应加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签字。十、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案是指公司在财务活动中形成的具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、经济合同等文件资料。2.财务档案整理与归档会计人员应按照国家档案管理规定和公司财务档案管理制度的要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和使用。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体保管期限按照国家档案管理规定执行。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档