道路施工现场财务制度

PAGE道路施工现场财务制度一、总则（一）目的为了加强道路施工现场财务管理，规范财务行为，确保工程资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障道路施工项目的顺利进行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有道路施工现场项目的财务管理活动，包括项目预算编制、资金筹集与使用、成本核算、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映道路施工项目的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低施工成本。5.监督性原则：加强内部财务监督，确保财务活动透明、公正，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立专门的道路施工现场财务部门，负责项目财务管理工作。财务部门应根据项目规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理道路施工现场财务工作，制定财务工作计划和目标，监督财务制度的执行情况，协调与其他部门的关系。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息的准确、及时。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度，确保资金安全。（三）人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善道路施工现场财务管理制度和流程，并监督执行。负责项目资金的筹集、调配和使用，确保资金满足项目施工需要。审核项目预算、成本核算、财务报表等重要财务文件，为项目决策提供财务依据。定期组织财务分析，评估项目财务状况和经营成果，提出改进建议。加强与业主、监理、税务等相关部门的沟通协调，维护公司利益。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家会计制度规定，设置会计科目和账簿，进行会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映项目财务状况。负责成本核算工作,准确计算项目成本，分析成本变动原因，提出成本控制措施。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行账户的管理，办理银行结算业务，及时核对银行账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。按照规定编制现金日报表、银行存款余额调节表等，定期向会计人员报账。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.科学性原则：结合道路施工项目特点和实际需求，合理预测各项费用支出，确保预算科学合理。2.完整性原则：涵盖项目施工全过程的各项费用，包括工程直接成本、间接成本、管理费用、财务费用等，不得遗漏。3.准确性原则：依据可靠的数据和资料，对预算指标进行准确计算和分析，避免高估或低估。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制内容1.工程直接成本预算：包括人工费用、材料费用、机械使用费等，根据施工图纸和施工方案，详细计算各项费用。2.间接成本预算：如施工管理费、临时设施费、水电费等辅助费用。3.管理费用预算：涵盖项目管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用预算：主要是项目融资产生的利息支出等。（三）预算编制流程1.项目启动阶段：项目经理组织相关人员根据项目初步设计和施工计划，提出预算初稿。2.财务部门审核：财务人员对预算初稿进行审核，重点审核费用合理性、数据准确性等，提出修改意见。3.项目经理调整：项目经理根据财务部门意见，对预算进行调整完善。4.公司审批：调整后的预算报公司管理层审批，经批准后作为项目执行的依据。（四）预算执行与控制1.建立预算执行台账：财务部门按照预算项目和时间进度，对预算执行情况进行详细记录，及时反映预算执行差异。2.定期分析预算执行情况：每月或每季度对预算执行情况进行分析，找出偏差原因，提出改进措施。3.严格控制预算外支出：如因特殊情况确需发生预算外支出，必须按照规定程序申请追加预算，经批准后方可支出。（五）预算调整1.调整条件：当项目施工条件发生重大变化、设计变更、不可抗力因素等导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.调整流程：由项目经理提出预算调整申请，详细说明调整原因和调整内容，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。四、资金管理（一）资金筹集1.根据项目资金需求，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、业主预付款等。2.积极与银行等金融机构沟通协调，争取优惠贷款利率，降低融资成本。（二）资金使用1.资金支付审批：严格执行资金支付审批制度，所有资金支出必须经过相关负责人审批。一般支出由项目经理审核，重大支出需报公司管理层审批。2.支付流程：出纳人员根据审批后的支付申请，办理资金支付手续。支付凭证必须真实、合法、有效，确保资金支付安全。3.资金使用监督：财务部门定期对资金使用情况进行检查，监督资金是否按规定用途使用，防止资金挪用、浪费等现象发生。（三）现金管理1.严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强现金收付管理，出纳人员必须每日盘点现金，做到账实相符。3.严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（四）银行存款管理1.按照国家银行结算制度规定，办理银行存款收付业务。2.定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。五、成本管理（一）成本核算对象以道路施工项目为成本核算对象，按照单项工程、单位工程、分部工程等进行明细核算。（二）成本核算内容1.直接成本：包括人工成本、材料成本、机械成本等直接与施工生产相关的费用。2.间接成本：如施工管理费、临时设施费等分摊计入成本的费用。（三）成本核算方法采用制造成本法，将施工过程中发生的各项费用按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配，计算工程成本。（四）成本控制措施1.优化施工方案：通过合理安排施工顺序、选择先进的施工技术和工艺，降低施工成本。2.加强材料管理：严格控制材料采购成本，合理确定材料储备量，减少材料损耗。3.提高机械设备利用率：合理安排机械设备使用时间，提高设备完好率和利用率，降低机械使用费。4.控制人工成本：根据施工进度合理安排劳动力，避免人工浪费，同时加强对施工人员的培训，提高劳动效率。六、固定资产与物资管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：根据项目施工需要，编制固定资产购置计划，经审批后购置。购置固定资产应遵循经济、适用原则，确保资产质量。2.固定资产入账：财务部门按照固定资产入账标准，及时办理固定资产入账手续，准确核算固定资产原值、折旧等。3.固定资产折旧：根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按规定进行处理。（二）物资管理1.物资采购：建立物资采购管理制度，规范采购流程。采购物资应遵循质量可靠、价格合理、供应及时的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。2.物资验收：物资到货后，由相关部门和人员进行验收，核对物资品种、规格、数量、质量等，确保物资符合要求。3.物资保管：设立物资仓库，妥善保管物资，建立物资台账，定期盘点物资，防止物资丢失、损坏。4.物资领用：制定物资领用制度，明确领用流程和审批权限。施工人员领用物资时，应填写领用单，经审批后领取。5.物资核算：财务部门对物资采购、领用等情况进行核算，准确计算物资成本，定期与物资管理部门核对账目。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.会计人员按照国家财务会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时，为公司管理层和相关部门提供准确的财务信息。（二）财务分析1.定期进行财务分析，分析内容包括项目财务状况分析、经营成果分析、资金使用情况分析等。2.通过财务分析，揭示项目存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为项目决策提供依据。3.财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入，具有较强的针对性和实用性。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全道路施工现场财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务管理活动相互制约、相互监督。2.对财务关键岗位实行定期轮岗制度，防范财务风险。（二）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对道路施工现场财务收支、