公司食堂财务制度

PAGE公司食堂财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范公司食堂的财务管理，确保食堂资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，为公司员工提供优质、经济、卫生的餐饮服务。2.适用范围本制度适用于公司内部食堂的所有财务活动，包括但不限于食材采购、设备购置、人员薪酬、日常运营费用等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映食堂的财务状况和经营成果。合理性原则：各项费用支出合理、必要，符合食堂运营实际需要，杜绝浪费和不合理开支。公开透明原则：财务收支情况定期公开，接受公司员工监督，确保财务活动公开透明。财务管理职责1.财务部门职责负责制定和完善公司食堂财务管理制度，并监督执行。负责食堂财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为食堂运营决策提供依据。负责食堂资金的筹集、使用和管理，确保资金安全，合理安排资金，提高资金使用效率。负责食堂会计核算工作，准确记录和反映食堂的财务收支情况，编制财务报表，及时报送相关部门。负责食堂财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的完整性和安全性。2.食堂管理部门职责负责食堂日常运营管理，制定食材采购计划、人员排班计划等，确保食堂正常运转。负责审核食堂各项费用支出，确保支出合理、合规，并及时提交财务部门进行账务处理。负责与财务部门沟通协调，提供财务核算所需的相关资料和信息，配合财务部门做好财务工作。负责食堂物资的管理，建立物资台账，定期进行盘点，确保物资账实相符。3.采购人员职责负责按照食堂管理部门制定的采购计划，采购优质、新鲜、价格合理的食材和物资。采购过程中要严格遵守公司采购制度，确保采购渠道合法、合规，采购物资质量合格。负责收集采购发票、清单等相关凭证，及时提交给财务部门进行报销。配合财务部门和审计部门对采购业务进行监督和检查，提供相关采购资料和信息。预算管理1.预算编制食堂应根据年度经营计划和实际情况，编制年度财务预算。预算内容包括食材采购预算、人员薪酬预算、设备购置预算、水电费预算、其他费用预算等。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑食堂运营成本和效益，确保预算的科学性和合理性。预算编制过程中，各部门应相互沟通、协作，提供准确的基础数据和资料，财务部门负责汇总、审核和编制预算草案，报公司领导审批后执行。2.预算执行经批准的预算是食堂财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、评估和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对财务收支的影响等，经公司领导批准后方可执行。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行效果、预算控制情况等。预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。收入管理1.餐费收入食堂应按照公司规定的收费标准收取员工餐费，餐费标准应合理、公平，并报公司备案。员工就餐应采用刷卡或其他电子支付方式，财务部门应及时核对餐费收入数据，确保收入准确无误。食堂应定期与公司人力资源部门核对员工就餐情况，确保餐费收入与实际就餐人数相符。2.其他收入食堂如有其他收入来源，如场地出租收入、对外承包收入等，应按照相关合同约定及时收取款项，并进行规范的财务核算。其他收入应纳入食堂财务统一管理，严格按照财务制度进行收支核算，确保收入合法、合规。支出管理1.食材采购支出食材采购应遵循“质量第一、价格合理、安全卫生”的原则，选择优质供应商，建立供应商评估和选择机制。采购人员应根据食堂库存情况和就餐人数，合理编制食材采购计划，经食堂管理部门审核后执行。食材采购应签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款，确保采购业务合法、合规。采购发票应真实、合法、有效，报销时应附采购清单、验收单等相关凭证，经食堂管理部门负责人审核签字后，财务部门方可报销。2.人员薪酬支出食堂人员薪酬应按照公司薪酬制度执行，根据岗位设置和工作绩效确定薪酬标准。财务部门应每月按时核算和发放食堂人员薪酬，确保薪酬发放准确无误。薪酬发放应通过银行代发等方式进行，减少现金支付，确保资金安全。3.设备购置支出食堂设备购置应根据实际需要和预算安排进行，购置前应进行可行性研究和论证，确保设备购置的必要性和合理性。设备购置应按照公司采购制度进行招标、采购等程序，签订设备采购合同，明确设备规格、型号、价格、售后服务等条款。设备购置费用应按照固定资产管理规定进行核算，及时计提折旧，确保资产价值准确反映。4.水电费支出食堂应安装独立的水电计量装置，准确记录水电费消耗情况。水电费应按照规定的收费标准及时缴纳，财务部门应定期核对水电费发票和缴费记录，确保费用支出合理、合规。水电费支出应在成本核算中合理分摊，准确反映食堂运营成本。5.其他费用支出食堂其他费用支出，如办公用品费、清洁用品费、设备维修费等，应按照公司相关规定进行审批和报销。费用报销应提供真实、合法、有效的发票和相关凭证，经食堂管理部门负责人审核签字后，财务部门方可报销。严格控制其他费用支出，杜绝不合理开支，确保费用支出符合食堂运营实际需要。资产管理1.固定资产管理食堂固定资产包括房屋建筑物、设备设施、运输工具等，应按照公司固定资产管理制度进行管理。财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、折旧情况等信息。定期对固定资产进行清查盘点核实，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入食堂成本。2.流动资产食堂流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。库存现金应严格按照现金管理规定进行管理，确保现金安全。每日现金库存不得超过规定限额，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款应按照银行结算制度进行管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。应收账款应及时清理，定期与客户核对账目，确保款项及时收回。存货管理包括食材、物资等的采购、验收、储存、领用等环节。应建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应采用先进先出法或加权平均法等方法进行计价核算。成本核算1.成本核算对象食堂成本核算对象为食堂提供的各类餐饮服务。2.成本项目食材成本：包括采购食材的价格、运输费、装卸费等。人工成本：包括食堂工作人员的薪酬、福利等。水电费：食堂消耗的水电费用。设备折旧费：食堂固定资产计提的折旧费用。其他成本：包括办公用品费、清洁用品费、设备维修费等其他与食堂运营相关的费用。3.成本核算方法食堂成本核算采用品种法，按照不同的菜品或套餐分别核算成本。食材成本按照实际采购成本计算，人工成本、水电费、设备折旧费等按照实际发生额计入成本。其他成本按照合理的分摊方法分摊到不同的菜品或套餐中。4.成本分析与控制定期进行成本分析，分析成本构成和变动原因，找出成本控制的关键点和薄弱环节。根据成本分析结果，采取有效的成本控制措施，如优化食材采购渠道、合理控制人员薪酬、节约水电费等，降低食堂运营成本，提高经济效益。财务报表与财务分析1.财务报表食堂应按照国家财务制度和公司要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据清晰、逻辑严谨。报表编制完成后，应经财务部门负责人审核签字后报公司领导和相关部门。2.财务分析财务部门应定期对食堂财务状况和经营成果进行分析，为食堂运营决策提供依据。财务分析内容包括财务指标分析、成本分析、收支分析、资金使用效率分析等。通过分析，揭示食堂财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议。财务分析报告应及时报送公司领导和相关部门，为公司决策提供参考依据。财务监督与审计1.内部监督建立健全食堂内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理、成本核算等环节的监督检查。食堂管理部门应定期对食堂财务活动进行自查自纠，发现问题及时整改。财务部门应加强对财务工作的内部监督，确保财务核算准确、财务制度执行严格。2.审计监督公司审计部门应