格林酒店财务制度

PAGE格林酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范格林酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店资产的安全与完整，提高酒店的经济效益和社会效益，为酒店的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于格林酒店及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为酒店决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务合规的前提下，努力提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责酒店财务管理制度的制定、执行和监督检查。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为酒店管理层提供决策依据。3.负责资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.加强成本费用管理，制定成本控制目标，监督成本费用的开支情况，进行成本分析和考核。5.负责酒店固定资产、流动资产的核算与管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。6.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.参与酒店重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。8.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责酒店财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督预算执行情况，定期进行财务工作总结。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，确保酒店资金链的稳定。参与酒店重大经济决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。加强与其他部门的沟通协调，建立良好的工作关系，共同推进酒店各项工作的顺利开展。负责财务人员的培训、考核和晋升，提高财务团队的整体素质。2.会计按照国家财务制度和酒店财务管理制度的规定，进行财务核算工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责酒店固定资产、流动资产的核算与管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。协助财务经理进行成本费用核算和控制，提供成本分析数据，为成本管理提供支持。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。整理和保管财务档案，按照规定期限归档，确保财务资料的安全完整。3.出纳负责酒店现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具和使用票据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符问题。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算（一）会计核算基础1.酒店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比的原则进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应符合国家统一的会计制度规定，做到内容真实、数字准确、手续完备、账目清晰。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和酒店经营管理的需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.酒店应按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责审核财务报表，确保报表质量。3.财务报表编制完成后，应及时报送酒店管理层、股东及相关政府部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据酒店经营发展需要，合理资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股东出资、内部融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，降低资金成本，确保资金来源合法合规。3.财务部门应及时掌握资金市场动态，为酒店资金筹集提供决策支持。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合理、合规、安全。日常费用支出：由部门负责人审核，财务经理审批。重大资金支出：如投资项目、大额采购等，应经酒店管理层集体决策，并报董事会批准。2.资金使用应按照预算执行，严格控制资金流向，确保资金专款专用。3.加强资金预算管理，定期对资金使用情况进行分析和评估，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.严格执行银行结算制度，规范资金结算流程。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.对于支票、汇票等重要票据，应建立严格的管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的责任。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指酒店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等支出。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时入账，并按照规定缴纳相关税费。（二）流动资产1.流动资产是指酒店在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，确保现金和银行存款的安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。3.对应收及预付款项进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。建立坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。4.存货管理应建立健全存货采购、验收、保管、发出等管理制度。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.酒店成本费用主要包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指酒店在经营过程中发生的直接成本，如客房成本、餐饮成本、商品成本等。3.营业费用是指酒店在经营过程中发生的各项费用，如销售费用、营销费用、客房服务费用等。4.管理费用是指酒店行政管理部门为组织和管理酒店经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。5.财务费用是指酒店为筹集资金而发生的各项费用,如利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，明确责任。2.加强成本费用预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正成本费用超支问题。3.严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程,杜绝不合理的费用支出。4.加强采购管理，建立供应商评估和选择机制，降低采购成本。优化库存管理，减少库存积压，降低存货成本。（三）成本费用核算1.按照权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用。2.成本费用核算应做到及时、准确、完整，为成本费用控制和分析提供可靠的数据支持。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。七、收入管理（一）收入分类酒店收入主要包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入及其他收入等。（二）收入确认原则1.客房收入应在客人办理退房手续时确认收入。2.餐饮收入应在客人用餐完毕并结算时确认收入。3.会议收入、娱乐收入等应在相关服务提供完毕并结算时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别进行明细核算，确保收入数据的准确无误。2.加强对收入的监控和分析，及时发现收入异常情况，并采取相应措施进行处理。3.建立健全收入管理制度，规范收入结算流程，确保收入款项及时足额入账。八、税务管理（一）税务登记与申报1.酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。3.财务部门应加强与税务机关沟通协调，及时了解税收政策变化，确保酒店税务合规。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低酒店税负。2.税务筹划应综合考虑酒店经营情况、税收政策等因素，制定科学合理的税务筹划方案。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对酒店财务收支、经济活动进行内部审计。2.内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计程序和方法进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）财务监督1.财务部门应加强对酒店财务活动的日常监督，确保财务制度的执行。2.对违反财务制度的行为应及时制止和纠正，并向酒店管理层报告。3.接受酒店管理层、股东及相关部门的财务监督检查，积极配合提供相关资料和信息。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务文件等。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时整理财务档案，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案的安全完整。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为永久。（四）档