河南省豫资集团财务制度

PAGE河南省豫资集团财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范河南省豫资集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司等各级核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团所有财务活动，保证财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低财务成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统筹集团的财务管理工作。各子公司、分公司应根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员，并接受集团财务管理部门的统一指导和监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，确保财务工作规范有序进行。参与重大经济决策，提供财务专业意见和建议。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供基础数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点报告。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，客观公正，廉洁自律。2.保守集团财务秘密，不得泄露财务信息。3.遵守职业道德规范，自觉接受监督检查。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.集团统一执行国家规定的会计政策和会计制度，确保财务信息的一致性和可比性。2.会计估计应基于可靠的信息和合理的假设，一经确定不得随意变更。如需变更，应经集团财务管理部门批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.集团根据国家统一会计制度和财务管理需要，设置统一的会计科目体系。2.各核算单位应严格按照规定的会计科目进行核算，不得擅自增减或合并会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、完整、合法，记账凭证应附有原始凭证，并经审核无误后填制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，应按照规定的记账方法和程序进行登记。3.定期打印会计账簿和财务报表，装订成册，并妥善保管。（四）财务报告1.集团应按照国家规定的财务报告编制要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，不得虚报、漏报或瞒报财务信息。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章后报送集团财务管理部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.各核算单位应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算，报集团财务管理部门审核汇总。2.集团财务管理部门应结合集团战略目标和资金状况，对各单位资金预算进行综合平衡，编制集团年度资金预算方案，报集团管理层审批。3.资金预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整，应按规定程序报集团财务管理部门审批。（二）资金筹集管理1.集团根据发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法合规。3.加强对资金筹集成本的控制，选择最优的筹资方案，降低筹资成本。（三）资金使用管理1.严格执行资金审批制度，各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。2.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于规定的用途，不得挪用、挤占。3.加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行分析和评价，提高资金使用效益。（四）资金结算管理1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.建立健全资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证和相关资料。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金库存限额管理，确保现金安全。定期对银行存款进行清查，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确责任部门和责任人，加强应收账款的催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置按照集团固定资产购置审批流程，办理固定资产购置手续。固定资产购置应进行充分的市场调研和论证，确保购置资产的合理性和必要性。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经集团财务管理部门批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得集团取得的无形资产，应按照实际成本入账。自行开发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经集团财务管理部门批准，并在财务报表附注中予以说明。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间，合理核算成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算准确可靠。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任部门。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支，杜绝不合理支出。3.定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经审核无误后按照规定的审批流程进行报销。3.加强对成本费用报销的管理，对不符合规定的报销凭证不予报销。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾集团发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。（二）利润分配程序1.集团年度实现的净利润，首先按照规定提取法定盈余公积。2.提取法定盈余公积后，可根据集团发展需要和股东决议，提取任意盈余公积。3.剩余利润按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配方案1.集团财务管理部门应根据年度财务决算结果，编制利润分配方案，报集团管理层审批。2.利润分配方案经批准后，应严格按照规定进行实施。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.集团建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.各核算单位应接受集团财务管理部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。（二）内部审计1.集团设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对集团及所属各单位的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作。审计工作结束后，应出具审计报告，并提出审计意见和建议。3.被审计单位应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。（三）外部审计1.集团应按照国家规定，聘请具有资质的会计师事务所对集团年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。集团应认真对待外部审计意见，及时进行整改。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设规划1.集团制定财务信息化建设规划，明确财务信息化建设的目标、任务和实施步骤。2.财务信息化建设应符合集团财务管理需要，提高财务工作效率和管理水平。（二）财务信息系统管理1.建立健全财务信息系统管理制度，规范财务信息系统的操作、维护和安全管理。2.加强对财务信息系统用户的管理，设置不同的用户权限，确保财务信息安全。3.定期对财务信息系统进行维护和升级，保证系统的正常运行。（三）财务数据管理1.加强对财务数据的