深圳总工会财务制度

PAGE深圳总工会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范深圳总工会的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，维护工会资产的安全与完整，更好地服务职工群众。（二）适用范围本制度适用于深圳市总工会及所属各级工会组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖工会各项收入和支出，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性。6.专款专用原则：各项专项资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置深圳市总工会设立独立的财务部门，负责工会财务管理工作。所属各级工会组织应根据工作需要，合理设置财务机构，配备相应的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导工会财务工作，制定财务管理制度和工作流程。参与工会重大经济决策，对财务收支的合法性、合理性进行审核。组织编制工会年度预算、决算，定期分析财务状况，为领导决策提供财务信息支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持统筹兼顾、收支平衡的原则，确保工会各项工作的资金需求。2.结合工会事业发展规划和年度工作计划，合理安排预算资金。3.参考上年度预算执行情况，考虑本年度可能发生的变化因素，科学预测收支。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据工会经费来源渠道，如会员会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等，结合历年收入情况和本年度工作计划，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照工会职能和工作任务，将支出分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等类别。根据各项支出的实际需求，参照相关标准和定额，编制支出预算。（三）预算审批程序1.工会财务部门负责编制年度预算草案，经工会委员会讨论通过后，报上级工会审批。2.上级工会对所属工会上报的预算草案进行审核，提出修改意见，所属工会根据审核意见进行调整完善后，正式执行预算。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。工会各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由工会财务部门提出预算调整方案，经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。四、收入管理（一）会员会费收入1.会员应按照规定及时、足额缴纳会费。会费缴纳标准按照会员月工资收入的一定比例计算。2.工会财务部门应定期核对会员会费缴纳情况，确保会费收入及时足额入账。（二）拨缴经费收入1.建立健全工会经费拨缴制度，督促基层工会依法及时足额拨缴工会经费。2.按照规定的分成比例，及时与上级工会和下级工会进行经费结算。（三）上级补助收入1.及时接收上级工会的补助款项，包括专项补助、一般性转移支付补助等。2.对上级补助收入进行明细核算，确保专款专用。（四）政府补助收入1.积极争取政府对工会工作的支持，依法依规取得政府补助收入。2.严格按照政府有关规定和要求，使用政府补助资金，确保资金使用效益。（五）事业收入1.工会所属事业单位应按照国家有关规定开展业务活动，取得事业收入。2.加强对事业单位收入的管理，规范收费行为，确保收入合法合规。（六）投资收益1.合理运用工会资产进行投资，确保投资安全和收益。2.及时足额收取投资收益，纳入工会财务统一核算。（七）其他收入1.包括捐赠收入、利息收入、资产处置收入等其他各类收入。2.对其他收入应严格按照规定进行管理，确保收入来源合法、入账及时。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工教育支出：用于开展职工思想政治教育、业务技能培训、文化知识学习等活动的费用。2.文体活动支出：用于组织职工开展文艺演出、体育比赛、摄影书画展览等文体活动的费用。3.宣传活动支出：用于工会宣传工作，如制作宣传资料、举办宣传展览、开展宣传活动等方面的费用。4.其他活动支出：用于开展其他各类职工活动的费用，如职工疗养、职工互助互济活动等。职工活动支出应遵循勤俭节约、贴近职工、注重实效的原则，严格控制活动经费支出标准，确保活动质量和效果。（二）维权支出1.劳动关系协调支出：用于开展劳动法律法规宣传、劳动争议调解、集体协商指导等方面的费用。2.劳动保护支出：用于购置职工劳动保护用品、开展劳动安全卫生培训等方面的费用。3.法律援助支出：为职工提供法律咨询、法律援助等方面的费用。4.困难职工帮扶支出：对困难职工进行生活救助、医疗救助、子女助学等方面的费用。5.送温暖支出：在元旦、春节等节日期间开展送温暖活动的费用。维权支出应重点保障职工合法权益，加大对困难职工的帮扶力度，确保工会维权工作落到实处。（三）业务支出1.培训支出：用于工会干部培训、职工技能培训等方面的费用。2.会议支出：召开工会各类会议的费用，包括会议场地租赁、会议资料印刷、参会人员食宿等费用。3.专项业务支出：开展工会专项业务工作，如工会组建、会员发展、工会经费审查审计等方面的费用。4.外事支出：工会开展对外交流合作活动的费用。业务支出应注重提高工作效率和质量，加强对各项业务活动的成本控制。（四）行政支出1.人员经费支出：包括工会工作人员的工资、奖金、津贴、补贴等。2.公用经费支出：用于办公费、水电费、邮电费、差旅费、物业管理费等方面的费用。行政支出应严格执行国家有关规定，合理控制费用支出，提高资金使用效益。（五）资本性支出1.房屋建筑物购建：用于工会办公场所、职工活动场所等房屋建筑物的新建、改建、扩建等支出。2.办公设备购置：购置办公桌椅、电脑、打印机、复印机等办公设备的支出。3.专用设备购置：购置工会开展业务所需的专用设备，如文体活动设备、劳动保护设备等支出。4.交通工具购置：购置工会用于工作的车辆等交通工具的支出。资本性支出应按照规定的审批程序进行，加强对资产的管理和维护。（六）补助下级支出1.对下级工会的专项补助：根据工作需要，对下级工会开展某项专项工作给予的补助。2.对下级工会的一般性转移支付补助：为平衡下级工会经费收支，给予的一般性补助。补助下级支出应根据下级工会实际情况和工作需要，合理安排补助资金，确保下级工会工作的正常开展。（七）事业支出工会所属事业单位开展业务活动发生的各项支出，按照事业单位财务制度进行管理。（八）其他支出不属于上述支出类别的其他支出，应严格按照规定进行审批和核算。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，每月编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。2.应收款项管理：加强对应收账款、其他应收款等应收款项的管理，及时清理催收，减少坏账损失。对长期挂账的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定的审批程序购置固定资产，购置前应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。2.固定资产入账：对购置的固定资产及时进行验收和入账，按照规定的折旧方法计提折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经批准后进行账务处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，经工会委员会批准后，进行公开拍卖、转让、报废等处置方式。处置收入应及时足额上缴工会财务。（三）无形资产1.无形资产取得：通过外购、自行研发等方式取得无形资产，按照相关规定进行入账核算。2.无形资产摊销：对无形资产按照规定的摊销方法进行摊销，计入相关成本费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行，处置收入计入工会收入。七、负债管理（一）借入款项1.严格控制借入款项规模，确有必要借入的，应按照规定程序进行审批。2.对借入款项应进行明细核算，按时足额偿还借款本金和利息，避免逾期还款产生不良影响。（二）应付账款1.加强对应付账款的管理，及时与供应商进行结算，确保应付账款的准确性和及时性。2.对长期挂账的应付账款，应查明原因，及时处理。（三）其他应付款1.对其他应付款项进行规范核算，及时清理结算，确保资金往来清晰。2.严格控制其他应付款的规模，避免不合理的资金占用。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.工会财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，为工会领导和上级工会提供准确的财务信息。（二）财务分析1.定期对工会财务状况进行分析，包括预算执行情况、收支结构、资产负债情况等。2.通过财务分析，发现存在的问题，提出改进措施和建议，为工会财务管理决策提供依据。九、财务监督（一）内部